企业税务审计要点分析试题及答案

企业税务审计要点分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项属于企业税务审计的重点内容？

A.税收政策理解和应用

B.财务报表真实性

C.税收筹划合理性

D.企业内部控制制度

2.企业税务审计的目的主要包括哪些方面？

A.验证企业税务申报的准确性

B.发现和纠正企业税务风险

C.提高企业税务管理水平

D.降低企业税务负担

3.在企业税务审计过程中，下列哪些内容需要进行重点核查？

A.关联交易的税务处理

B.财务报表项目与税收政策的一致性

C.税收优惠政策享受情况

D.企业内部控制制度的有效性

4.企业税务审计的主要方法有哪些？

A.查账法

B.询问法

C.审计分析法

D.查证法

5.下列哪些情况属于企业税务审计的必要条件？

A.企业财务报表真实性

B.企业税务申报准确性

C.企业内部控制制度健全

D.企业经营状况良好

6.在企业税务审计过程中，下列哪些内容需要重点关注？

A.关联交易的定价合理性

B.预提费用的计提是否符合规定

C.坏账准备计提是否符合规定

D.会计估计变更的影响

7.下列哪些情况属于企业税务审计的风险点？

A.关联交易披露不充分

B.税收优惠政策未享受

C.税收申报错误

D.内部控制制度存在缺陷

8.企业税务审计报告主要包括哪些内容？

A.审计概况

B.审计发现的主要问题

C.审计结论和建议

D.附件

9.下列哪些属于企业税务审计报告的结论部分？

A.审计发现的主要问题

B.审计结论

C.审计建议

D.附件

10.企业税务审计报告的出具单位应具备哪些条件？

A.具备合法的审计资质

B.具备专业的审计团队

C.具备丰富的审计经验

D.具备良好的职业道德

11.企业税务审计过程中，下列哪些行为属于违规操作？

A.隐瞒审计人员询问事项

B.伪造或篡改审计资料

C.利用审计信息谋取私利

D.未按程序出具审计报告

12.企业税务审计过程中，下列哪些情况属于审计人员的职责？

A.依法履行审计职责

B.独立公正地进行审计

C.保守审计秘密

D.不得利用审计信息谋取私利

13.企业税务审计过程中，下列哪些情况属于审计人员的权利？

A.要求企业提供相关资料

B.要求企业配合审计工作

C.向有关部门反映审计中发现的问题

D.享有审计工作必要的便利条件

14.下列哪些属于企业税务审计的质量控制要素？

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计程序的科学性和合理性

C.审计证据的充分性和可靠性

D.审计报告的准确性和完整性

15.企业税务审计过程中，下列哪些行为属于审计人员的责任？

A.谨慎、客观、公正地执行审计任务

B.严格遵守审计规范和程序

C.及时发现并报告审计中发现的问题

D.防止审计过程中的违规操作

16.企业税务审计过程中，下列哪些情况属于审计人员的风险？

A.审计人员职业道德风险

B.审计程序风险

C.审计证据风险

D.审计结论风险

17.企业税务审计过程中，下列哪些内容属于审计人员的关注重点？

A.企业税务申报的合规性

B.企业内部控制制度的有效性

C.企业税收优惠政策享受情况

D.企业税务风险识别和评估

18.下列哪些属于企业税务审计的常见问题？

A.关联交易披露不充分

B.财务报表项目与税收政策不一致

C.税收优惠政策未享受

D.税收申报错误

19.企业税务审计过程中，下列哪些内容属于审计人员的职业判断？

A.审计程序的选择

B.审计证据的取舍

C.审计结论的得出

D.审计报告的撰写

20.下列哪些属于企业税务审计的难点？

A.关联交易税务处理

B.企业内部控制制度评价

C.税收优惠政策享受情况核查

D.企业税务风险识别和评估

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业税务审计的主要目的是为了降低企业的税收负担。（×）

2.企业税务审计报告应当由企业的内部审计部门出具。（×）

3.企业税务审计过程中，审计人员可以对企业内部控制制度进行评价。（√）

4.企业税务审计的重点内容不包括关联交易的税务处理。（×）

5.企业税务审计报告应当对企业的税务风险进行评估。（√）

6.审计人员在进行税务审计时，可以不受企业内部控制制度的限制。（×）

7.企业税务审计过程中，审计人员应当对企业所有财务报表项目进行核查。（√）

8.企业税务审计报告应当包括审计过程中发现的全部问题，无论问题大小。（√）

9.企业税务审计过程中，审计人员应当保守企业的商业秘密。（√）

10.企业税务审计报告的出具不要求审计人员具备专业的税务知识。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业税务审计的作用。

2.阐述企业税务审计的程序。

3.说明企业税务审计中常见的税务风险有哪些。

4.分析企业税务审计报告的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务审计对企业风险管理的重要性及其具体体现。

2.结合实际情况，分析企业税务审计中如何有效运用信息技术提升审计效率和准确性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：企业税务审计涉及税收政策、财务报表、内部控制等多方面，因此A、B、C、D均为审计重点内容。

2.ABC

解析思路：企业税务审计旨在确保税务申报的准确性，降低税务风险，提高税务管理水平，从而降低税务负担。

3.ABCD

解析思路：关联交易、财务报表项目、税收优惠政策、内部控制制度都是企业税务审计中需要重点核查的内容。

4.ABCD

解析思路：查账法、询问法、审计分析法、查证法都是企业税务审计中常用的方法。

5.ABC

解析思路：企业税务审计的必要条件包括财务报表真实性、税务申报准确性、内部控制制度健全。

6.ABCD

解析思路：关联交易定价、预提费用计提、坏账准备计提、会计估计变更都是审计中需要关注的内容。

7.ABCD

解析思路：关联交易披露、税收优惠政策、税收申报错误、内部控制制度缺陷都是企业税务审计的风险点。

8.ABCD

解析思路：审计概况、审计发现的主要问题、审计结论和建议、附件都是税务审计报告的主要内容。

9.ABC

解析思路：审计发现的主要问题、审计结论、审计建议都是税务审计报告的结论部分。

10.ABCD

解析思路：具备合法的审计资质、专业的审计团队、丰富的审计经验、良好的职业道德是出具审计报告的单位应具备的条件。

11.ABCD

解析思路：隐瞒询问事项、伪造篡改审计资料、利用审计信息谋取私利、未按程序出具审计报告都属于违规操作。

12.ABCD

解析思路：依法履行审计职责、独立公正地进行审计、保守审计秘密、不得利用审计信息谋取私利都是审计人员的职责。

13.ABCD

解析思路：要求企业提供相关资料、要求企业配合审计工作、向有关部门反映审计中发现的问题、享有审计工作必要的便利条件都是审计人员的权利。

14.ABCD

解析思路：审计人员的专业胜任能力、审计程序的科学性和合理性、审计证据的充分性和可靠性、审计报告的准确性和完整性都是质量控制要素。

15.ABCD

解析思路：谨慎、客观、公正地执行审计任务、严格遵守审计规范和程序、及时发现并报告审计中发现的问题、防止审计过程中的违规操作都是审计人员的责任。

16.ABCD

解析思路：职业道德风险、审计程序风险、审计证据风险、审计结论风险都是审计人员可能面临的风险。

17.ABCD

解析思路：企业税务申报的合规性、内部控制制度的有效性、税收优惠政策享受情况、税务风险识别和评估都是审计人员的关注重点。

18.ABCD

解析思路：关联交易披露不充分、财务报表项目与税收政策不一致、税收优惠政策未享受、税收申报错误都是常见的税务审计问题。

19.ABCD

解析思路：审计程序的选择、审计证据的取舍、审计结论的得出、审计报告的撰写都是审计人员的职业判断。

20.ABCD

解析思路：关联交易税务处理、企业内部控制制度评价、税收优惠政策享受情况核查、企业税务风险识别和评估都是审计的难点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业税务审计的主要目的是确保税务申报的准确性，而非降低税收负担。

2.×

解析思路：企业税务审计报告应由具备合法资质的第三方审计机构出具，而非企业内部审计部门。

3.√

解析思路：审计人员有权对企业内部控制制度进行评价，以判断其有效性和合规性。

4.×

解析思路：企业税务审计的重点内容之一是关联交易的税务处理，因此不能排除。

5.√

解析思路：企业税务审计报告应当对企业的税务风险进行评估，并提出相应的建议。

6.×

解析思路：审计人员在进行税务审计时，必须遵守企业内部控制制度，不能随意操作。

7.√

解析思路：企业税务审计过程中，审计人员应当对所有财务报表项目进行核查，以确保其准确性。

8.√

解析思路：企业税务审计报告应当包括审计过程中发现的全部问题，无论问题大小。

9.√

解析思路：审计人员有责任保守企业的商业秘密，不得泄露给无关人员。

10.×

解析思路：企业税务审计报告的出具要求审计人员具备专业的税务知识，以确保审计质量。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.企业税务审计的作用包括：确保税务申报的准确性、降低税务风险、提高税务管理水平、促进企业合规经营、提供决策支持等。

2.企业税务审计的程序包括：审计计划、风险评估、审计实施、审计报告、后续跟踪等。

3.企业税务审计中常见的税务风险有：税收优惠政策未享受、关联交易税务处理不当、税收申报错误、内部控制制度缺陷、税务筹划风险等。

4.企业税务审计报告的主要内容有：审计概况、审计发现