2025年税务师考试记忆技巧试题及答案

2025年税务师考试记忆技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

B.销售不动产、转让土地使用权以及出租不动产的单位和个人为增值税纳税人

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的纳税期限为一年

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为一年

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的纳税期限为一年

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为一年

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的吨位或者排量

C.车船税的税率一般为每吨60元

D.车船税的纳税期限为一年

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率一般为0.05%

D.印花税的纳税期限为一年

8.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是在中国境内购买、接受转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

C.契税的税率一般为3%

D.契税的纳税期限为一年

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率一般为10%

D.车辆购置税的纳税期限为一年

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、出售新建房及配套设施，以及出售存量房的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率一般为30%

D.土地增值税的纳税期限为一年

11.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者销售额

C.资源税的税率一般为5%

D.资源税的纳税期限为一年

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率一般为每吨1元

D.环境保护税的纳税期限为一年

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率一般为20%

D.烟叶税的纳税期限为一年

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率一般为每吨3元

D.船舶吨税的纳税期限为一年

15.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率一般为5%

D.关税的纳税期限为一年

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率一般为每吨3元

D.船舶吨税的纳税期限为一年

17.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率一般为5%

D.关税的纳税期限为一年

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率一般为每吨3元

D.船舶吨税的纳税期限为一年

19.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率一般为5%

D.关税的纳税期限为一年

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率一般为每吨3元

D.船舶吨税的纳税期限为一年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照增值额征税的流转税，其纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度终了之日起5个月内，向税务机关报送纳税申报表并缴纳应纳税款。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得。（）

4.房产税的计税依据为房产原值，房产原值是指房屋购置价格加上购置时支付的税费。（）

5.城镇土地使用税的税率一般为每平方米1.5元，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

6.车船税的计税依据为车船的吨位或者排量，不同类型的车船适用不同的税率。（）

7.印花税的税率一般为0.05%，应税凭证的金额越大，应纳税额也越高。（）

8.契税的税率一般为3%，其计税依据为土地、房屋权属转移的金额。（）

9.车辆购置税的税率一般为10%，其计税依据为应税车辆的购置价格。（）

10.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，其计税依据为应税资源的销售数量或者销售额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围和增值税专用发票的使用规定。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构和计税依据。

4.简述房产税的征税对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济平稳运行中的作用。

2.论述税收征管信息化对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C

解析思路：增值税纳税人范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，同时还包括销售不动产、转让土地使用权以及出租不动产的单位和个人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，且一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。

2.A,C

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，纳税期限为一年。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为一年。

4.A,B,C

解析思路：房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值，税率为1.2%，纳税期限为一年。

5.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，计税依据为土地面积，税率为1.5元/平方米，纳税期限为一年。

6.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的吨位或者排量，税率为每吨60元，纳税期限为一年。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额，税率为0.05%，纳税期限为一年。

8.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税人是在中国境内购买、接受转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为土地、房屋权属转移的金额，税率为3%，纳税期限为一年。

9.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的购置价格，税率为10%，纳税期限为一年。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、出售新建房及配套设施，以及出售存量房的单位和个人，计税依据为土地增值额，税率为30%，纳税期限为一年。

11.A,B,C,D

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的销售数量或者销售额，税率为5%，纳税期限为一年。

12.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人，计税依据为应税污染物的排放量，税率为每吨1元，纳税期限为一年。

13.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶收购价格，税率为20%，纳税期限为一年。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率为每吨3元，纳税期限为一年。

15.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人，计税依据为进口货物的完税价格，税率为5%，纳税期限为一年。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率为每吨3元，纳税期限为一年。

17.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人，计税依据为进口货物的完税价格，税率为5%，纳税期限为一年。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率为每吨3元，纳税期限为一年。

19.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人，计税依据为进口货物的完税价格，税率为5%，纳税期限为一年。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率为每吨3元，纳税期限为一年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为每个纳税年度终了之日起5个月内。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得等。

4.正确

解析思路：房产税的征税对象是在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值。

5.错误

解析思路：城镇土地使用税的税率一般为每平方米1.5元，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。

6.正确

解析思路：车船税的计税依据为车船的吨位或者排量，不同类型的车船适用不同的税率。

7.正确

解析思路：印花税的税率一般为0.05%，应税凭证的金额越大，应纳税额也越高。

8.正确

解析思路：契税的税率一般为3%，其计税依据为土地、房屋权属转移的金额。

9.正确

解析思路：车辆购置税的税率一般为10%，其计税依据为应税车辆的购置价格。

10.正确

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，其计税依据为应税资源的销售数量或者销售额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税专用发票的使用规定包括：一般纳税人应按照规定的程序申领增值税专用发票；销售方在销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物后，应当按照规定开具增值税专用发票；购买方在购进货物、接受加工修理修配劳务以及进口货物后，应当取得增值税专用发票并依法抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为每个纳税年度终了之日起5个月内。纳税期限为每个纳税年度终了之日起5个月内，向税务机关报送纳税申报表并缴纳应纳税款。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。计税依据为应纳税所得额。超额累进税率适用于工资、薪金所得，按照累进税率计算应纳税额；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，按照固定比例计算应纳税额。

4.房产税的征税对象是在中国境内拥有房产的单位和个人。计税依据为房产原值，包括房屋购置价格、购置时支付的税费等。房产税的税率一般为1.2%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。

四、论述题（每题10分，共