2024年全国税务人员执法资格考试模拟卷

全国税务人员执法资格考试模拟卷（拾一）基本信息：[矩阵文本題]*姓名：________________________部门：________________________一.單项选择題(共25題，每題1分,共25分。在每題列出的选项中只有1個选项是最符合題意的,請将對的选项的標号填在括号内。)1.甲有限责任企业欲与乙有限责任企业签订一份买卖协议，在签字前，甲企业负责人看到了报紙上刊登的有关乙企业等單位欠缴税款状况的公告，遂决定取消与乙企业答订协议的计划。這体現了税法的（）[單项选择題]*A.指导作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用2.税务行政惩罚决定生效的時间點是（）[單项选择題]*A.局長签发决定書時B.在决定書上加盖税务机关印章時C.将决定書依法送达行政相對人時D.决定書中规定的履行期限届满時3服务机关办案，获得的证景应省具各真实性。這裏的真实性是指证品必须（）。[單项选择題]*A.可以反应案件的客观状况B.可以反应纳税人生产經营状况c.可以反应纳税人实行违法行為的状况D.可以反应税务机关认定的事实4.下列原因中，不是受暗罪构成要件的是（）[單项选择題]*A.主現方面有故意B.收受财物C运用职务便利D.為行贿人牟利5.装运送企业，在没有发生對应运榆业务的状况下，收取他人的開票费，為他人大量開具增值税专用发票，其行為為涉嫌（）[單项选择題]*A.虚開增值税专用发票罪B.虚開用于抵扣税款发票罪C.非法发售发票罪D.非法发售用于抵扣税款发票罪6某纳税人偷税，偷税数额到达5萬元且应纳税额10%以上，經税务机关下达追缴告知後仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名（）。[單项选择題]*A.偷税罪B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪7.根据《立法法》规定，国家税务總局制定的规章，应當使用的文号类别是（）。[單项选择題]*A国家税务總局令B.税务发C税务函D.国家税务總局公告8.行政相對人依法获得行政許可後，行政机关又依法吊销其获得的行政許可证照，這种吊销許可证照行為属于（）。[單项选择題]*A.行政許可的撒回B.行政許可的撤销C.行政惩罚D.行政处分9從法律规范的内容上看,《税收征收管理法》（）[單项选择題]*A.所有规范均属于实体法B.所有规范均属于程序法C.以程序法為主，也有部分实体法D.以实体法為主，也有部分程序法10.《税收征收管理法》中规定的税收保全,属于（）。[單项选择題]*A.行政惩罚措施B.纳税担保措施C.行政强制措施D.行政强制执行11.《发票管理措施》规定，對于虚開发票的,由税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，没收违法所得属于（）[單项选择題]*A.行政惩罚B.行政强制C.行政处分D.行政征收12.某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项同意的是（）。[單项选择題]*A.稽查局局長B.稽查局主管检查的副局長C.县税务局局長D县税务局主管稽查工作的领导13.在行政诉论中，被告的行政机关的举证期限為（）曰[單项选择題]*A10B.15C.30D.6014.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）。[單项选择題]*A.量能課税B.税收法定主义C.税收额外承担最小D.税收收入弹性15.下列有关增值税视同销售行為的說法中，對的的是（）[單项选择題]*A购進的货品用于免征增值税项目的B.购進的货品用于個人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两個机构间的货品移交销售的D.购進的货品用于免费赠送給其他單位的16根据消费民的有关规定，下列消费品中实行以量定额与從价定率相結合征税措施的是（）[單项选择題]*A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒17.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目原则的是（）[單项选择題]*A企业实际支付的合理工资、薪金支出，准予扣除B.除已經计入资产成本及向所有者利润分派的有关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超過工资薪金總额14%的部分，准予扣除；超過部分，准予在後来纳税年度結转扣D提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专題资金,准予扣除18根据《企业所得税法》的规定，下列有关资产计税基础的說法中，錯误的是（）[單项选择題]*A外购的生产产性生物资产，以购置价款和支付的有关税费為计税基础B通過债务重组方式获得的固定资产，以该资产的公允价值為计权基础C.融资租入的固定资产，以租赁协议约定的付款總额和承租人在签订租赁协议過程中发生的有关费用為计税基础，租赁协议未约定付款總额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁协议過程中发生的有关费用為计税基础D自行開发的無形资产，已開发過程中该资产符合资本化条件後至到达预订用途前发生的支付為计税基础19.甲企业购置一辆本單位自用轿車，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零件价款2340元，車辆装饰费4000元，支付销售企业代收保险费等5000元，支付的各项价款均有销售企业開具统一发票。甲企业应纳車辆购置税（）元。[單项选择題]*A.15000B.15200C.15969.23D.1868420.個人获得的下列所得，应微纳個人所得税的是（）[單项选择題]*A获得量化资产参与分派获得的股息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.退休工资21.經济发达、經济技术開发区和經济发达、人均耕地尤其少的地，耕地占用税的使用税额可以合适提高，但提高幅度最高不得超過规定税额的一定比例。這一比例（）[單项选择題]*A.20%B.30%C.50%D.100%22對房地产開发企业進行上地增值税清算時，下列說法對的的是（）[單项选择題]*A.房地产開发企业的预提费用，除另有规定外.不得扣除B.房地产開发企业提供的開发间接费用就料不实的，不得扣除C.房地产開发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算规定的.不得扣除D.房地产開发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超過房屋原值的10%23.根据房产税的政策规定,房产税以房产原值作為根据的，应以房产原值一次扣除一定比例後的余值计算缴纳，该与定比例是指（）[單项选择題]*A.3%-5%B.5%~10%C.10%-30%D.15%-30%24.按照资源税的规定，下列表述對的的是（）[單项选择題]*A.開采原油過程中用于加热的原油.減半征收资源税B.對地面抽采煤层气暂不征收资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税颜征税D.纳税人開果应税产品自用的，免税25.下列税收管辖权类型中.為发展中国家所侧重的是（）[單项选择題]*A.居民管辖权B.公民管辖权C.地城管辖权D.国际管辖权二、多选題(共20題,每題2分,共40分。每題的备选项中,至少有1個錯项。錯选,本題不得分;少选,所选的每個选项得0.5分,請将對的选项的標号填在括号内。)1.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）*A.依法可不设置账簿的B.依法应當设置而未设置账簿的C.私自销毁账簿D.申报计税根据明显偏低,但有合法理由2税务机关必须通過民事诉论才能实現的税收保障措施有（）*A.纳税担保B.代位权C.优先权D.撤销权3.税务机关权對某纳税人的违法行為处以1萬元的罚款，在《税务行政惩罚事项告知書》中，依法应當告知纳税人的权利包括（）*A.陈說申辩权B.听证申請权C.回避申請权D.复议申請权4.税务机关实行的下列行為中，属于税务行政惩罚的有（）*A對未按期申报的纳税人下达责令限期改正告知書B.對欠缴税款的纳税人的法定代表人，告知出入境管理部门制止其出境C.對未按规定開其发票的纳税人，处以1萬元下的罚款D.對某出口企业，临時停止办理出口退税5.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）*A.税务机关工作人员人的行為是与行使职权無关的個人行為B.税务机关工作人员的過錯行為C.因纳税人自已行為导致的损害D.税务机关工作人员与纳税人共同导致的损害6.税务检查人员對纳内税人实行检查時，应當遵照的法定规定有（）*A.出示税务检查证B出示税务检在告知書C為被检查人保守秘密D依法实行搜索7.税收执法過錯追究中，假如承接人的過錯行為通過同意，则（）*A同意人承担重要责任B承接人承担次委责任C承接人承担重要责任D同意人承担次要责任8.下列国家机关中，享有行政許可在行政許可设定权的有（）*A.国务院B.国家税务總局C.省人民代表大會常务委员會D.财政部9.税务机关在對纳税人作出行政处决定前，应當告知其依法享有的（）*A.陈說权B.申辩权C.申請复议权D.提起行政诉讼权10.下列各项中，無权设定行政强制执行的是（）*A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章11.税收的职能是税收所具有的满国家需要的能力，重要包括（）。*A调整职能B.友好职能C.财政职能D.监督职能12.增值税的特點有（）*A.不反复征税B.既普遍征收又多环节征收C.同种产品售价相似,税负相似D.按行业设计税率13.下列行為中,属于增值税征税范围特殊规定的有（）*A.视同销售货品B.混合销售行為C.兼营销售行為D.不動产融资租赁14.下列有关金银饰品征收消费税的說法中，對的的有（）*A.金银饰品的纳税人是境内從事金银首饰零售业务的單位和個人B.經营單位将金银首饰用于职工福利视同零售业务C.带料加工的金银首饰,应按委托方收回金银首饰的销售价格确定计税根据D.纳税人销售的金银首饰的计税根据為含消费税的销售额15.下列有关企业所得税税事的說法中，對的的有（）*A.企业所得税的税率為25%B.符合条件小型微利企业政按10%征税C国家需要重點扶持的高新技术企业政15%征税D非居民企业来源于中国境内的所得減按20%证税16.下列项目在计算所得税時，不得在税前扣除的有（）*A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.业务招待费D.總机构分摊费用17.下列有关現行個人所得税工薪所得征免税项目,說法對的的有（）*A.年终加新获得的所得,按工薪所得征税B补充养老基金属于免税项目C.從破产企业获得的一次性安顿费收入应按偶尔所得征税D.超過原则的經济赔偿金属于征税项目18.下列有关現行房产税的计税根据，說法對的的有（）*A對經营自用房屋，以房产计税原值為计税根据B.纳税人對原有房屋進行改建的，要對应增長房屋的原值C.具有房产功能的地下建筑，不征收房产税D.房屋出租的，以租金收人為计税根据19.下列有关車船税的征收管理，說法對的的有（）*A.纳税义务发生時间為购置車船的當月B.車船税按季申报C纳税地點一般為車船的登记地或扣缴义务人所在地D.养殖渔船免征車船税20下列防止国际反复征税的措施中，無论是缔結税收协定還是一国單方面防止，使有用最多的措施重要有两种，這两种措施重要包括（）*A扣除法B.免税法C.抵免法D.抵税法三、判断題(共15題,每題1分,共15分。對的的打“√”，錯误的打“×”，請将對的答案填在括号内）。1.人民法院审理行政诉讼案件不合用调整，不過，行政赔偿、赔偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。[單项选择題]*對錯2.行政复议中，详细行政行為违反法定程序的，复议机关一般应當作出撤销该详细行政行為，责令重新作出详细行政行為的决定。[單项选择題]*對錯3.诚实守信是一种道德规定，而非依法行政的规定。（）[單项选择題]*對錯4税务机关對非法携带、邮寄、运送或者寄存空白的行政對人，同步处以收缴发票、没收非法所得和罚款，這种做法违反了一事不再罚原则。[單项选择題]*對錯5.對當事人的同一违法行為不得予以两次以上罚款的行政惩罚。[單项选择題]*對錯6企业印刷发票审批需要在企业提出申請後按照行政許可程序惩罚。[單项选择題]*對錯7.法律可以设定各类行政許可的，尚未制定法律的，行政法规可以设定行政許可，必要時，国务院可以采用公布决定的方式设定行政許可。[單项选择題]*對錯8采用非行政强制手段可以到达行政管理目的的，不得实行行政强制。[單项选择題]*對錯9税收管区权一种国家在税收领域的主权，一般包括居民管辖权和地区管辖权两种基本形式。[單项选择題]*對錯10.税务管辖权可分為平常稽查和专案稽查两类。[單项选择題]*對錯11用搬迁收入购置的固定资产可计提折旧并在企业所得税前扣除。[單项选择題]*對錯12車辆购置税实行從价和從量相結合的计税措施。[單项选择題]*對錯13現行消费税规定，啤酒、黄酒、化妆品、成品油采用以量计征消费税。[單项选择題]*對錯14商业企业向购货方收取的多种返還收入，一律不得開其增值税专用发票。[單项选择題]*對錯15.契税的特點是属于财产税，由财产发售入缴纳。[單项选择題]*對錯四，综合題(共3題10同，每间2分,共20分,請将對的选项的標号填在括号内。）（一）A科技企业系B市大型股份制企业。B市税务局积在局對A科技企业的纳税状况依达实行检查，发現A科技企业6月至12月存在未按规定申报纳税的状况。B市税务局稽查局根据税收法律法現和有关规定，作出《税务处理决定書》，责令A科技企业补缴税款326.90萬元并缴纳對应的滞纳金。该决定書依法送达A科技企业。A科技企业认為，税务处理决定认定事实不精确，合用根据錯误,遂在履行法律规定的有关程序後，依法向该市视务局申請复议,祈求撤销税务处理决定。B市税务局作出复议决定，维持被申請人B市税务局稽查局作出的权务处理决定。A科技企业對复议决定不服，遂向法院提起诉论。法院依法進行审理。1.在本案复议阶段，有关行政复议机构（）*A有权责令被申請人纠正违法的任权行為B.应當自受理申請之曰起7曰内，将申請書副本发送被申請人C.按照规定的职责所获得的有关材料，不得作為支持被申請人有关征税行為的证据D.如有条件，可以接受A科技企业以電子邮件形式提出的复议申請答案解析：本題考核行政复议的受理、审理期限、决定、证据。行政复议决定包括维持决定；履行决定、撒销、交更或者确认违法决定、责令被申請人赔信的决定。行政机关行政复议机关通過對详细行政行為的审查，认為详细行政行為有下列情形之一的，决定撒销、变更该详细行為或者确认详细行政行為违法；决定撤销或者确认详细行政行為违法的，可以责令被申請人在一定期限内重新作出详细行政行為：①重要事实不清、证据局限性的；②合用根据錯误的；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的；⑤详细行政行為明显不妥的。没有责令纠正违反行為的服役决定。2.根据法律和有关规定，若A科技企业申請复议前拟提供對应的担保，则符合规定的担保方式有（）。*A.权利质押B.预交保证金C.動产抵押D.第三人保证答案解析：本期考核税务担保的内容。税务行政复议申請人提供担保的方式保证、抵押及质押。3.根据《税务行政复议规则(暂行》的规定，若A科技公同提供對应的担保,然後申請复议，则可以（）内提出复议申請。[單项选择題]*A.《税务处理决定書》送达之曰起60曰B.担保得到B市税务局稽在局确认之曰起30曰C.担保得到B市税务局稽查局确认之曰起60曰D.担保得到B市税务局确认之曰起60曰答案解析：本題考核税务行政复议的申請局限。對征税行為不服提起行政复议，申請人提供担保的，可以在所提供得到作出行政行為的税务机关确认之曰起60曰内行政复议申請。4.复议期间，若A科技企业认為,B市税务局稽查局所根据的国家税务總局税收规范性文献规定不合法，但在對税务处理决定提出复议申請時尚不懂得该规定，则A科技企业（）向复议机关提出對该文献规定的审在申請。[單项选择題]*A可以在证据材料证明其懂得该规定之曰起60曰内B.应當在复议案件调在终止前C.經省税务局同意可以D.可以在复议机关作出复议决定前答案解析：本期考核行政复议中的抽象行政行為审查。申請人在對详细行政复议申請時尚不懂得该详细行政行為根据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定前向行政复议机关提出對该规定的审查申請。(二)某企业為增值税一股纳税人，年10月购進原材料一批，获得增值税专用发票上注明价格為160000元，增值税25600元，材料验收入库发票當月通過认证。本月生产加工批新产品450件，每件成本价格380元（同类产品市場价格,成本利润率為10%），所有发放給本企业职工。月末盘存发現上月购進的原材科被盗，成本為50000元（其中含分摊的运送费4650元）。规定：根据上這资料和税法有关规定，回答問題:1.本月销项税额為（）元，[單项选择題]*A29070B.188100C.31977D.300962.本月進项税转出额為（）元。[單项选择題]*A.8500B.7721C.9290.5D.8059.503.则该企业當月应纳增值税额為（）元，[單项选择題]*A.12836.5B.12217C.13277D.1165