探索2025年税务师考试的难点应对试题及答案

探索2025年税务师考试的难点应对试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人可以选择适用13%或9%的税率

B.增值税小规模纳税人不得自行选择适用税率

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目不得开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.税法规定的免税所得包括国债利息、国家发行的金融债券利息等

D.个人捐赠所得适用20%的比例税率

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产的余值

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的纳税期限为按年征收

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据不同地区分为0.5元/平方米至30元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年征收

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率根据不同车型和吨位分为0.1元/吨至1.6元/吨

D.车船税的纳税期限为按年征收

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类合同、凭证

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%、1%

D.印花税的纳税期限为按次征收

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房屋、土地等不动产

B.契税的计税依据为不动产的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%、5%

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、12%、15%

D.车辆购置税的纳税期限为自纳税义务发生之日起60日内

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率根据不同污染物分为0.1元/吨至30元/吨

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季预缴

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源

B.资源税的计税依据为矿产资源产量

C.资源税的税率根据不同矿产分为0.2元/吨至2元/吨

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为20%、30%、40%

D.烟叶税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内

13.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的计税依据为货物的完税价格

C.关税的税率分为0%、10%、20%、30%

D.关税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨

D.船舶吨税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内

15.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是指车辆通行高速公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准根据不同路段和车型制定

C.车辆通行费的收费标准由交通主管部门制定

D.车辆通行费的缴纳方式为现金或电子支付

16.下列关于水资源费的说法，正确的是：

A.水资源费是指取用水资源时缴纳的费用

B.水资源费的计费标准根据取水量和水资源类型制定

C.水资源费的收费标准由水利主管部门制定

D.水资源费的缴纳方式为现金或电子支付

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是指企业按照规定缴纳的一种税费

B.教育费附加的计费标准为应纳增值税、消费税的3%

C.教育费附加的缴纳方式为随增值税、消费税一同缴纳

D.教育费附加的征收机关为地方税务机关

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是指企业按照规定缴纳的一种税费

B.地方教育附加的计费标准为应纳增值税、消费税的2%

C.地方教育附加的缴纳方式为随增值税、消费税一同缴纳

D.地方教育附加的征收机关为地方税务机关

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是指企业按照规定缴纳的一种税费

B.文化事业建设费的计费标准为应纳营业税的3%

C.文化事业建设费的缴纳方式为随营业税一同缴纳

D.文化事业建设费的征收机关为地方税务机关

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金是指企业按照规定缴纳的一种税费

B.残疾人就业保障金的计费标准为在职职工工资总额的1.5%

C.残疾人就业保障金的缴纳方式为按月缴纳

D.残疾人就业保障金的征收机关为地方税务机关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年度汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率表为固定的，不随所得额的增加而调整。（）

3.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

4.城镇土地使用税的征收范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

5.车船税的纳税人应当自车船购置之日起60日内申报纳税。（）

6.印花税的应税凭证包括但不限于合同、产权转移书据和营业账簿等。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）

8.车辆购置税的征收对象包括购置自用的车辆、对外销售的车辆等。（）

9.环境保护税的征收标准根据污染物排放的具体情况和环境保护要求制定。（）

10.资源税的征收范围包括矿产资源开采和利用过程中产生的废弃物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何合理运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征管效率，确保国家税收收入稳定增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于纳税人的认定标准、税率选择、发票开具、会计核算等方面的差异。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填写申报表、税务机关审核、纳税申报、税款缴纳、年度汇算清缴等环节。

3.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于所得性质、支付方式、税率适用、缴纳方式等方面。

4.房产税的计税依据为房产的余值，即房产原值减除一定比例的折旧；税率分为1.2%和1.5%，具体适用根据房产性质和地区确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济形势下，合理运用税收优惠政策可以通过以下方式促进企业发展和经济增长：优化税收优惠政策结构，针对不同行业和领域实施差异