2025年东财专升本企业纳税实务课后强化练习集

企业纳税实务随堂随练

第一编增值税

知识点1-1、2、3

1、征收增值税的货品()答案:C

A、无形资产B、有形不动产C、有形动产

2、不征收增值税的货品()答案：B

A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地合用权C、销售的气体与汽车

3、划分增值税小规模纳税人的根据()答案:C

A、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额

4、增值税一般纳税人合用的基本税率是()答案:A

A、17%B、13%C、6%或4%

5、征收增值税的货品()答案:ABD

A、工业企业生产销售的货品B、商业企业销售的货品C、房地产开发企业销售的商品房D、外贸企业进口的货品

6、征收增值税的特殊货品()答案:ABC

A、货品期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地合用权

7、征收增值税的特殊行为()答案:AB

A、视同销售行为B、混合俏售行为C、销售自建不动产行为D,销售货品行为

8、增值税小规模纳税人认定原则()答案:B

A、职工总人数不超过200人的B、从事货品生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元如下的C、从事货品批

发零售，年应税销仕:额在18()万元如下的

9、增值税6%的征收率合用于()答案:AC

A、商业企业以外的小规模纳税人B、商业零售企业C、县如下小型水力电站生产的电力

知识点1-4

10、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为()答案:B

A、应纳税额=销售额一进项税额B、应纳税额=销项税额一进项税额C、应纳税额=不含税销售额义征收率

11、计算增值税销项税额的销售额()答案:A

A、销售货品所获得的所有价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货品所获得的价外费用不计入计

税的销售额

12、增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为()答案:C

A、不含税销售额=含税销售额+(1+征收率)B、不含税销售额=含税销售额+(1—征收率)C、不含税销售额=

含税销售额+(1+合用税率)D、不含税销售额=含税销售额+(1—合用税率)

13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()答案:C

A、应纳税额=不含税销售额X合用税率B、应纳税额=含税俏售额X合用税率C、应纳税额=不含税销售额又征收

率D、应纳税额=含税销售额X征收率

知识点1-5

14、增值税纳税人以一种月为纳税期的，自期满后的()口内缴纳税款o答案:B

A、5日B、10日C、15日D、30日

15、增值税纳税人采用1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款。答案:B

A、3日B、5日C、10日D、15日

16、增值税纳税人采用分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴油税款并结清上月应纳税额。答案:C

A、3日B、5日C、10日D、15日

17、纳税人进口货品的，应当自海关填发税款缴款书次日起的()日内缴纳税款。答案:C

A、3日B、5日C、7日D、10日

知识点1-6

18、下列各项不符合增值税即征即退政策规定的是()答案:D

A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品

19、从1月I日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际承担超过()的，按超过部分实行增值税即征即退的政策。答

案:C

A、3%B、5%C、6%D、10%

知识点1--7

20、国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是()答案:A

A、I月I日B、7月1日C、9月I日D、I月I日

21、使用增值税专用发票的纳税人()答案:B

A、小规模纳税人B、一般纳税人C、国营企业

22、增值税专用发票的领购机关()答案:C

A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关

23、一般纳税人开具增值税专用发票时()答案:C

A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列

24、下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是()答案:A

A、将货品分派给股东，为货品移交的当日B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当FlC、采用交货提款结算

方式的，为发出货品的当日D、将货品作为投资的，为货品使用的当日

25、增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述对妁的是()答案:ABC

A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货

方的记账凭证

26、符合增值税专用发票使用规定的是()答案：BC

A、可提供应他人使用B、不得私自卬刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购置D、临时缺乏发票可向他

人借用

27、一般纳税人开具增值税专用发票的范围()答案:AD

A、销售应税货品B、销售免税货品C、销售报关出口的货品D、提供应税劳务

28、增值税专用发票开具的时限为()答案:ABCD

A、预收货款为货品发出的当1=1B、交款提货的，为收到贷款的当日C、赊销、分期付款的，为协议约定的收款日D、

将货品分给股东的，为货品移交的当口

知识点1-8

29、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目借方核算的是()答案:ACD

A、本期购进货品的进项税额B、本期销项税额C、本期已交税额D、冲销购进退货税额(红字)

30、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是()答案:ABD

A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税

31、下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是()答案:BC

A、借方核算本期应交的增值税B、借方核算缴纳的未交增值税C、贷方核算转入的未交增值税

32、符合小规模纳税人增值税核算规定的是()答案:ABC

A、不核算销项税额和进项税额B、“应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C、"应交税费-应交增

值税”科目的贷方核算应交的增值税

知识点1--9

33、不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是()答案:C

A、销售货品的不含税销售额B、销售货品的含税销售额C、收取的价外费用，获得一般发票上记载的金额D、不含

税销售额=含税销售额+(1+税率)

34、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货品价款10000元，同步又向买方

收取产品优质费开具-一般发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是()答案:C

A、10000元B、11700元C、I元D、12340元

35、增值税的计税销售额不包括()答案:AD

A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的所有价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费(承运

者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的)

知识点1-1()

36、下歹!说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()答案:D

A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳漕值税C、一般纳

税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳

增值税

37、企业销售的期货()答案:C

A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不容许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和合用税率计算销项税额D、

在交割环节按含税销售额和合用税率计算销项税额

38、下列哪种形式的销售不属于一般销售方式()答案:D

A、直接受款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、

还本销售方式

39、企业采用赊销与分期收款方式销售货品的，其纳税义务的发生时间是()答案:D

A、发出货品的当日B、初次付款日C、最终一次付款日D、按协议约定的收款日期的当日

40、企业以预收货款的方式销售货品，其纳税义务发生的时间是()答案:D

A、收到货款的当日B、开始生产预收货款货品的当日C、预收货款货品生产完的当日D、货品发出的当日

41、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(有关机构未设在同一县、市)，将货品从一种机构向其他机构

移交时O答案：B

A、不征收增值税B、在移交环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税

42、某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货品时向买方另收取手续费351()元，开具一般发票，对手续费征收

增值税的计税销售额为O答案：D

A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元

43、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采用直接受款方式销售货品一批，开具增值税专用发票上注明的货品价款0

元，增值税3400元，同步向买方收取手续费351()元，开具一般发票。销售该批货品和收取手续费的销项税额应是()

答案:C

A、3400JGB、3700元C、3910元D、3900元

44、某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装获得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应

为()答案:B

A、994500元B、850000元C、580000元D、585()(X)元

45、某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送绐大客户，赠送的衬衫成本为3XU0。元，

按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为()答案:C

A、6460元B、7956元C、6800元D、8600元

知识点1--11

46、下列哪些形式的销售属于特殊销售方式()答案:ACD

A、折扣销售B、委托代俏C、以旧换新销售D、以物易物销售

47、折扣销售是指()答案:ABD

A、大批量购置的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购置货品的总价款予以一定比例的价格优惠

48、债权人为鼓励债务人在规定期期内早口付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例予以折扣。如协议

规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些状况不属于这种性质的折扣()

答案:ACD

A、折扣销售B、销售折扣C、销售折让D、保本销售

49、销售折让是指()答案:AB

A、具有赔偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货品存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批最

购置货品而予以买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而予以买方的价格优惠

50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额确实认措施是()答案:ABD

A、按货品同期的市场价格确认计税销售额B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C、确认计税销售额时，可

以抵扣旧货回收价格D、采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的所有价款征收增值

税

51、对还本销售业务征收增值税的计税俏售额确实定措施是()答案:BD

A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售颉为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额

为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除

52、企业采用以汽车换钢材的销位方式，征收增值税政策是()答案:ABC

A、应按购进货品与销售货品两种业务进行税务处理B、应分别开具合法的票据C、易出的货品按不含税销售额计算

销项税额D、易进的货品按含税销存额计算销项税额

53、根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理措施是()答案:BCD

A、按其他收入看待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、

按所包装产品的合用税率计算增值税的销项税额

知识点1-12

54、按增值税税法规定视同销伊处理的行为重要包括()答案:ABCD

A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委

托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于免费赠送他人的

55,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）答案:ABD

A、对应税货品征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货品与非应税劳务带售额免税C、按

货品与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货品与非应税劳务销售额的合计额

计税，非应税劳务销售额为含税销售额

56、某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专题工程，该批钢材的成本为50000

元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理措施是（）答案:ABC

A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200

元D、借记“在建工程”50000元E.贷记“库存商品”50000元

57、某电视机股份有限企业为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分派。该批电视机的成本为

00元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理措施是（）答案:ABCDE

A、借记“应付股利”327600元B、贷记”主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）

47600元D、借记“主营业务成本”00元E、贷记“库存商品”00元

知识点1--13

58、容许抵扣的进项税额包括（）答案:BD

A、购进专题工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明

的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关获得的进口货

品完税凭证上注明的增值税额

59、购进货品未获得增值税专用发票，但容许抵扣进项税额的项目包括（）答案:ABCD

A、购置或销售货品所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产

品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

60、下列哪些状况为未按规定保管增值税专用发票不容许计算扣除税额的（）答案:ABCD

A、未按规定建立专用发票管理制度或未按规定设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门寄存专用发票的场所或

未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验私自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）

毁专用发票的

61、根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）答案:ABD

A、购进固定资产的进项不兑额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B、购进用于非应税项目和免税项目货品的进

项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保留增值税专用发票的进项税额

62、用于固定资产在建工程的货品，不管会计制度规定怎样核算，其进项税额不容许扣除，固定资产在建工程包括（）

答案:ABCD

A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物

63、某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企

业对损失材料进行处理时所波及会计科目包括（）答案:ABD

A、原材料B、营业外支出C、应交税金-应交增值税（进项税额）D、应交税金-应交增值税（进项税额转出）

64、某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，获得增值税专用上注明的价款50000元，税金850（）元；购进

设备一台，获得增值税专用上注明的价款0元，税金3400元；支付生产用电费，获得增值税专用上注明的价款4000

元，税金680元。以上业务款已付，获得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期容许抵扣的进项税额为（）答

案:C

A、85007GB、11900元C、9180元D、12580元

知识点1-14

65、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购置的农产品，容许扣除的进项税额的计算公式为（）答案:B

A、容许抵扣的进项税额;买价X扣除率（10%）B、容许抵扣的进项税额=买价X扣除率（13%）C、容许抵扣的进

项税额:买价义扣除率（7%）D、容许抵扣的进项税额;买价X扣除率（17%）

66、某烟草专卖企业为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购

该批烟叶容许抵扣的进项税额为（）答案:C

A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元

67、某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运送单位运费为9（X）0元，获得一般发

票，运费已通过银行结算。对的的会计分录为（）答案:C

A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出“9000元，贷记“银行存款”9000

元C、借记“原材料”837（）元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9（X）0元D、

借记“原材料”8100元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元

知识点1-15,16

68、企业购进的货品因质量原因发生进货退出，在什么状况下，购货方必须获得当地主管税务机关开具的进货退出证

明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额O答案:A

A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方B、货款已付或未

付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联可以退还给销货方

69、某商场为增值税一般纳税人，某月购进货品一批，获得增值税专用发票上注明的货品价款40000元，税款6800元。

货款未付，但已做账务处理。该商场在对货品验收入库时，发现所购货品存在质量问题，经双方协商，销售方同意予

以5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交俏货方，俏货方按折让金额开具了红字

专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）答案:B

A、借记“商品采购”元（红宇），贷记“应付账款”元（红宇）B、借记“商品采购”元（红宇），借记“应交税金-

应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）

70、某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为5COOO元。在钢材的

移交使用环节，企业的会计处理为O答案:C

A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元,

贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”5000元借记C、“在建工程”58500元,贷记“原材料”50000元，贷

记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”58500元

知识点1--17

71、某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均获得增值税专用发票，材料价款合计100万元，

税金合计17万元；上月结转木抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料1U万元；本月销售产品开具

增值税专用发票上注明的价款2（）0万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:C

A、140000元B、110000元C、157000元D、187000元

72、某百货企'也为增值税•般纳税人，某月外购商品获得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月

获得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的

税额为O答案：B

A、85万元B、88.4万元C、58万元D、84.8万元

73、某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购置玉米支付金额为。元，本月销售白酒收入106000元。该企业

本月应纳增值税的税额为O答案:B

A、4000元6000元C、3400元D、6360元

知识点1-18

74、对电力产品征收增值税的措施是（）答案:C

A、统一按小规模纳税人的措施征收B、发电企业和供电企业按统一种措施征收C、发电企业和供电企业采用两种不

一样的缴纳措施D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税

75、下列那一项不合用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的措施（）答案:D

A、同生声销售其他货品的企业同样，按一般纳税人的计算措施缴纳漕值税B、计税的销售额为不含销项税额的所有

价款和价外费用C、应纳增值税额=销项税额一进项税额D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最终按

从属关系由其独立核算的发电企业统•结算缴清税额

76、供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）答案:A

A、预缴税额=俏售额X预征率B、预缴税额=销售量X单位税额C、预缴税额=销售额X预征率一进项税额D、预缴

税额=（销售额一进项税额）X预征率

知识点1-19

77、对进口货品征收增值税的计税价格为（）答案:C

A、进口货品的到岸价格B、进口货品的国外支付价格C、构成计税价格D、关税完税价格

78、对进口货品征收关税的完税价格是指（）答案:A

A、货价-包装费+运费+保险费+其他劳务费B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费+进口关税C、货价+包装费+

运费+保险费+其他劳务费一进口关税D、包装费+运费+保险费+其他劳务费+进口关税

79、应纳进口环节增值税=构成计税价格X增值税税率，其中构成计税价格的计算公式为（）答案:B

A、构成计税价格=关税完税价格一进:□关税B、构成计税价格=关税完税价格+进口关税C、构成计税价格=关税

完税价格+进II环节增值税D、构成计税价格=关税完税价格一进口环节增值税

80、某外贸进出II企业为增值税一般纳税人，某月10口从国外进II钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万

元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）答案:B

A、340000元B、374000元C、306000元

81、某外贸进出口企业为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一枇，获得海关开具的完说凭证上注明的增值税30

万元，本月将该批进口钢材所有销售，获得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:C

A、850000元B、300000元C、550000元

知识点1-20

82、不属于出口退税的基本政策是（）答案：D

A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税

83、出口不免税不退税政策的合用范围是（）答案:A

A、国家限制或严禁出口的货品B、国内市场供不应求的货品C、国内市场供不小于求的货品D、在国际市场上占有

份额较大的货品

84、出口免税不退税的根据是（）答案:C

A、企业不需要退税B、国家不乐意退税C、无税可退D、限制出口

85、不符合出口免税不退税政策规定的货品是（）答案:D

A、小规模纳税人出口的货品B、免税进口原材料自制货品出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模

纳税人的一切货品出口

86、出口免税并退税的政策含义是（）答案:B

A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税，出口退税

C、内销的货品免税，出口的货品退税

知识点1-21

87、出口退税合用的税种是（）答案:C

A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税乂退消费税D、既征增值税乂征消费税的货品，

出口仅退增值税

88、出口退免税货品一般应具有的条件（）答案:ABD

A、属于征收增值税、消费税范围的货品B、已报关离境的货品C、已报关但尚未离境的货品D、财务上已做销售处

理，并且出口收汇已核销的货品

知识点1-23

89、某生产企业具有自营出II经营权，本期出口货品的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%,退税率为

13%,本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）答案:C

A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元

知识点1-25

90、具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦（）答案:BD

A、应收出口退税（增值税）B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金

91、某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货品计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，对的的会计处理应是

O答案:AC

A、借记”产品销售成本”100万元B、借记“管理费用”100万元C、贷记”应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

100万元D、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”100万元

92、某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货品计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，对的的会计

处理应是O答案:ACD

A、借记”应收出口退税（增值税）”60万元B、借记”产品销售成本”6（）万元C、借记“应交税费--应交增值税（出

口抵顶内销产品应纳税金）”40万元D、贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）100万元

知识点1-26

93、外贸企业出口退税合用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）答案:C

A、不含税的购进金额X税率B、含税的购进金额X税率C、不含税的购进金额X退税率D、含税的购进金额X退税率

94、外贸企业计算出口货品增值税的应退税额时，对的的会计分录是（）答案:AB

A、借记“应收出口退税（增值税）”B、贷记“应交税费•一应交增值税（出口退税）”C、贷记“应交税费-应交增值

税（进项税额转出）”D、贷记“应交税费-应交增值税”

95、外贸企业出口货品的进项税额不小于应退税额的差额，会计处理为对的措施是（）答案:AC

A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交校费-应交增值税（进项税额转出）”D、“应交税

费-应交常值税(出II退税)”

是非题

I、增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货品，假如作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购

进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。答案：对

2、增值税一般纳税人委托加工的应税货品，待委托加工产品收回后，由委托方缴纳增值税。答案：错

3、增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票。答案：错

4、有自营出口经营权的增值税一般纳税人的生产性企业所出口的货品，只要完毕了出口报关程序，财务上未做销售处

理的，也容许办理出口退税。答案：错

5、增值税一•般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废旧物资，不容许抵扣进项税额。答案：错

6、按征收率计算缴纳增值税的措施，仅合用于小规模纳税人。答案：错

7、企业为生产增值税的应税货品而外购的免税农产品，假如发生非正常损失，应按损失货品的成本价值和13%的税率

计算应转出的进项税额。答案：错

8、外贸企业出口货品退还增值税的退税率，就是货品的征税率。答案：对

第二编消费税

知识点2—1

1、下列各项属于消费税纳税范围的是O答案:ABD

A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B、化妆品、宝贵首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫

球及球具C、电视机、电冰箱、空调、自行车D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎

知识点2—2

2、缴纳消费税的纳税人包括()答案:BCD

A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C、在中华人民共和

国境内进口应税消费品的企业D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业

3、下列各项有关消费税纳税环节的对的表述是()答案:ABD

A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B、进口的应税消光品，在进口报关环节纳税C、D、自产应税消

费品用于持续生产应税消费品的，在移交使用环节纳税，E、销售金果首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消

费品，在零售环节纳税

知识点2—3

4、下列应税消费品不合用比例税率征收消费税的是()答案:D

A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C、高尔夫球及球具、油艇、宝贵首饰及珠

宝玉石D、黄酒、啤酒、成品油

5、下列应税消费品同步合用比例税率和定额税率征收消费税的是()答案:C

A、木制一次性筷子、实木地板B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒D、娱乐业和饮

食业自制啤酒

6、下列各项不合用对卷烟征收消费税合用税率规定的是()答案:D

A、每原则条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%B、每原则条卷烟对外调拨价格(不含

增值税)在50元如下的，税率30%C、单位税额为每原则箱150元D、单位税额为每原则箱250元

7、下列各项不符合消费税规定的是()答案:A

A、企业兼营不一样税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将合用不一样税率的消费品成套销

售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，

在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院同意纳入计划的卷烟，在复合征

税中合用45%的比例税率计税

8、消费税合用最高税率征税的规定()答案:ABCD

A、企业将合用不一样税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B、兼营不一样税率的应税消费品，

不能分别核算的，按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核

算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营

单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从而合用税率

知识点2-4

9、消费税的计税措施有（）答案:ABD

A、以应税消费品的销售额为计税根据，从价计征B、以应税消费品的销售数量为计税根据，从量计征C、化妆品、

宝贝首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的措施D、卷烟、粮食白泗和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的

措施

10、合用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的对的表述是（）答案:ACD

A、向买方获得的不含增值税的所有价款和价外费用B、向买方获得的含增值税的所有价款和价外费用C、计税销售

额不含增值税，但含消费税D、既征增值税乂征消费税的货品，增值税与消费税的计税销售额是相似的

11、按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）答案:ABC（作业答案：ABCD）（对的答案：ABCD）

A、生产销售的，以销售数量为应税数量B、自产自用的，以移交使用数量为应税数量C、委托加工的，以收回加工

产品的数量为应税数量D、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量

知识点2-5

12、“应交税费一一应交消费税”的借方核算（）答案:B

A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税

13、“主营业务税金及附加”的借方不核算（）答案:D

A、消费税B、营业税C、都市维护建设税D、增值税

14、期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）答案:C

A、“销售成本”账户B、“营.业费用”账户C、“本年利润”账户D、“其他支出”账户

知识点2—6

15、企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，持续生产出新的应税消费品，容许扣除按生产领用数量

计算的已纳消费税的项目有（）答案:ABCD

A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把C、外购已税的实木地板、

石脑油、润滑油D、外购己税的汽车轮胎和生产摩托车

16、下列哪些状况的已纳消费税不得扣除（）答案:ABD

A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B、工业企业不生产，只是购进后

再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经深入加工后发售D、从境

内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不

含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税

税额为（）答案:D

A、240000元B、288000元C、22元D、258000元

18、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票.上.注明的价款500万元，增值

税85万元，本月准予扣除的外购应税亿妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%,本月该

企业销售化妆品应纳消费税的税额为O答案:B

A、150万元B、120万元C、175.5万元D、124.5万元

知识点2—7

19、某鞭炮厂（小规模纳才兑人）5月向其个体经营者销售生产的鞭炮，获得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税

税率为15%。增值税和消费税的计税根据是（）答案:A

A、50000元B、53000元C、59000元D、增值税的计税根据是50000元，消费税的计税根据是53000元

20、某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4

万元，同步又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车合用的消费税税率为5%,该企业本月

应纳消费税的税额是（）答案:C

A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元

知识点2—8

21、委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）答案:B

A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人

22、某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫

辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委

托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的构成计税价格为（）答案:C

A、14000元B、13500元C、0元D、18000元

23、某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为5000（）元，支付的加工费。元，受托方没

有同类消费品的销出价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代

缴的消费税的税额为（）答案:B

A、28003元B、30000元C、21000元D、2元

24、某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费0元，企业的会计处理应为（）答案:B

A、借：银行存款0贷：其他业务收入0B、借：银行存款。贷：其他业务收入16600贷：应交税费一一应交增值税（销

项税额）3400

25、某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处

理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费一一应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的

会计处理应为（）答案:B

A、借：银行存款15000贷：应交税费一一应交消费税15000B、借：银行存款15000贷：应收账款15000

26、委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费5（）000元，增值税8500元，代收代缴消费税100（）

元，委托方的会计处理应为＜）答案:A

A、借：委托加工物资一一消费税100（）借：委托加工物资一一加工费50000借：应交税金一一应交增值税（进项税额）

8500贷：银行存款59500B、倍:产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金一一应交增值税（进项

税额）注00贷：银行存款

知识点2-9

27、对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以构成计税价格为计税根据，其构成计税价格的计算公式为（）答

案:B

A、构成计税价格=（关税完税价格+进口关税）子（1+消费税税率）B、构成计税价格=（关税完税价格+进口关税）

+（1—消费税税率）C、构成计税价格=关税完税价格+（1—消费税税率）D、构成计税价格=关税完税价格+（1

十消费税税率）

28、对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以构成计税价格为计税根据，其构成计税价格的计算公式为（）答案:A

A、构成计税价格=（关税完税价格+进口关税）+（1—消费税税率）B、构成计税价格=（关税完税价格+进口关税）

♦（1+消费税税率）C、构成计税价格;关税完税价格小（1—消费税税率）D、构成计税价格;关税完税价格彳（I

+消费税税率）

29、对进口卷烟采用从价与从量混合计征的措施征收消费税，其中从价计征消费税的，按构成计税价格计税，构成计

税价格的计算公式为（）答案:C

A、构成计税价格;（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+（1-45%）B、构成计税价格=（关税的完税价

格+进II关税+消费税定额税）+（1+45%）C、构成计税价格;（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）・

（1-30%）D、构成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+（1+30%）

30、某外贸进出口企业（增值税•般纳税人）某月进口货品一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前

发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已通过海关审定，关税的税率为20%,该企业应纳进口关税的税额为（）

答案:C

A、15万元B、17万元C、20万元

31、某外贸进出口企业（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该

货品的关税税率为20%,消费税税率为10%,企业应纳进口环节消费税的税额为（）答案:A

A、12万元B、9万元C^10.8万元

知识点2—10

32、企业生产销售卷烟符合消费税政策规定的有（）答案:ABC

A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收措施C、

生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收措施D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣

除

33、企业生产销售卷烟合用的比例税率和单位税额分别是（）答案:ABC

A、每原则条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B、每原则条卷烟的对外调拨价（不

含增值税）在50元（不含）如下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每原则箱（50000支、250

原则条）150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每原则箱（50000支、250原则条）250元

34、企业销售非原则条包装的卷烟征收消费税的原则（）答案:BC

A、按非原则条卷烟每条的对外调拨价确定合用的比例税率征收B、按折算的原则条卷烟的数量和单位售价确定合用

的比例税率征收C、将非原则条卷烟折算为原则箱，按原则箱的数量和单位税额征收

35、一律从高合用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）答案:ABD

A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规风格拨价格的卷烟B、委托加工没有同牌号、规风格拨价格的卷

烟C、企业生产销售的非原则条卷烟D、未经国务院同意纳入计划的企业生产的卷烟

36、企业生产销售卷烟应计征的、消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率

而确定的核定价格为计税根据，在实际计税时（）答案:ABD

A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，

按调拨价格或核定价格计税C、按核定价格计税时，核定价格;市场零售价+（1-35%）D、按核定价格计税时，核

定价格=市场零售价+（1+35%）

知识点2—11

37、对白酒征收消费税的政策是（）答案:ABD

A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B、按混合征收的措施计算消费税的应纳税额C、从价计征的比例税

率为20%,从量计征的单位税额为每公斤0.5元D、从价计征的比例税率为20%,从量计征的单位税额为每斤（）.5元

38、以特殊原料（或方式）生产白酒消费税合用税率的政策是（）答案:ABC

A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的合用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，

律从高合用税率征税C、以外购的不一样品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和樵

妖等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

39、对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）答案:ABCD

A、实行从量计征消费税的措施B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂

价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在300（）元如下的，单位税额220元，D、饮食业、