税务会计练习试题及答案

第页税务会计练习试题及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项主体中，不属于企业所得税纳税人的是【】。A、事业单位B、民办非企业单位C、个人独资企业D、社会团体【正确答案】：C2.某企业委托其他单位加工应税消费品(非金银首饰)，该产品收回后直接对外销售，下列各项中，受托方代收代缴的消费税应计入的会计科目是【】。A、应交税费-应交消费税B、税金及附加C、生产成本D、委托加工物资【正确答案】：D3.下列税种中，属于对流转额课税的是【】。A、契税B、增值税C、资源税D、房产税【正确答案】：B4.税务会计要素中不包括【】.A、计税依据B、应纳所得C、应纳税额D、利润总额【正确答案】：D5.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是【】。A、一般纳税人进口商品缴纳的关税B、占用耕地缴纳的耕地占用税C、购买印花税缴纳的印花税D、销售应税消费品缴纳的消费税【正确答案】：D6.某企业为增值税小规模纳税人，2022年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2022年8月应交纳的增值税税额为【】元。A、3600B、2408C、3708D、2300【正确答案】：A7.根据契税法律制度的规定，下列行为中应征收契税的是【】。A、甲公司出租地下停车场B、乙公司将房屋抵押给银行C、丙公司购买办公楼D、丁公司承租仓库【正确答案】：C8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收收入的是【】。A、接受捐赠收入B、国债利息收入C、销售货物收入D、财政拨款【正确答案】：D9.甲企业是增值税一般纳税人，主要从事家用烤箱的生产和销售。2023年10月初采购一批发热线圈，取得销售方开具的增值税专用发票注明金额为20万元;委托运输企业将该批发热线圈运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明税额为0.09万元。该批发热线圈入库不久仓库遭遇台风，30%发热线圈丢失。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，计算甲企业上述业务可以抵扣进项税额的下列算式中，正确的是【】。A、20*13%B、20*13%+0.09C、20*13%*(1-30%)D、(20*13%+0.09)*(1-30%)【正确答案】：B10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是【】。A、向投资者支付的股息B、税收滞纳金C、违反合同的违约金D、违反经营的行政罚款【正确答案】：C11.我国取得财政收入的主要来源是【】。A、规费B、国有资产收益C、税收D、公债【正确答案】：C12.下列各项中，不属于税务会计基本前提的是【】。A、配比原则B、货币时间价值C、纳税会计期间D、纳税主体【正确答案】：A13.对价格高的进口商品适用较低的税率，对价格低的进口商品适用较高的税率的关税是【】。A、歧视关税B、优惠关税C、滑动关税D、选择关税【正确答案】：C14.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起【】日内，向指定银行缴纳税款。A、15B、30C、7D、10【正确答案】：A15.下列各项中，纳税人销售该商品，免征增值税【】。A、日用百货B、旧货C、自产农产品D、农用薄膜【正确答案】：C16.下列税种中，属于对流转额课税的是【】。A、资源税B、房产税C、增值税D、契税【正确答案】：C17.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年8月收购免税农产品一批，收购发票上注明的买价为90000元，收购的免税农产品已验收入库，规定的增值税进项税额扣除率为9%。不考虑其他因素，则该批免税农产品的入账价值为【】元。A、90000B、91800C、81900D、78300【正确答案】：C18.税收纳税人可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但征税人只能是【】。A、公安机关B、国家授权的税务机关C、法院D、检察院【正确答案】：B19.中国公民杨某2023年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知:综合所得，每一纳税年度减除费用60000元，子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。杨某综合所得使用的个人所得税税率为3%，速算扣除数为0.计算杨某2023年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是【】。A、(105600-60000-12000*2)*3%=648元B、(105600-60000-20250-12000)*3%=400.5元C、(105600-60000-20250-12000*50%)*3%=580.5元D、(105600-60000-12000)*3%=1008元【正确答案】：C1.税款征收的方式有【】。A、查账征收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收【正确答案】：ABCD2.纳税人在下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有【】。A、缴纳罚金20万元B、直接赞助某学校5万元C、缴纳税收滞纳金3万元D、缴纳银行罚息8万元【正确答案】：ABC3.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其【】在特定环节征收的一种税。A、销售额B、销售数量C、所得额D、生产额【正确答案】：AB4.企业缴纳的下列税金，通过“应交税费”科目核算的有【】。A、城镇土地使用税B、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税C、交纳的房产税D、开采矿产品应交的资源税【正确答案】：ABCD5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售货物缴纳增值税的有【】。A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投送其他单位【正确答案】：ACD6.下列各项中，会影响所得税费用的有【】。A、当期所得税B、递延所得税资产C、递延所得税负债D、未分配利润【正确答案】：ABC7.根据耕地占用税法律制度规定，下列各项中，应征收耕地占用税的有【】。A、建设铁路线路占用耕地B、建设学校占用耕地C、建设公路线路占用耕地D、建设军事设施占用耕地【正确答案】：AC8.甲公司(增值税一般纳税人)采购了4台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有【】。A、办公大楼B、仓库C、生产车间D、职工宿舍【正确答案】：ABC9.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有【】。A、某职员取得的本单位优秀员工奖金B、某高校教师从任职学校领取的工资C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入【正确答案】：CD10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有【】。A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投送给其他单位【正确答案】：ACD11.税务会计的基本前提包括【】。A、纳税主体B、持续经营C、货币时间价值D、纳税会计期间【正确答案】：ABCD12.我国消费税分别采用【】的计征方法A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合【正确答案】：ABD13.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的有【】。A、购买国库劵到期兑现的利息收入B、外单位欠款付给的利息C、收取的逾期未收回包装物的押金D、无法付出的应付款【正确答案】：BCD14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有【】。A、购车贷款利息B、上下班交通费C、大病医疗支出D、子女教育支出【正确答案】：CD15.下列各项中，属于按征税对象分类的是【】。A、流转税类B、所得税类C、资源税类D、特定目的税类【正确答案】：ABCD16.大学教授张某取得的下列收入中，不应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是【】。A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入【正确答案】：ACD17.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，表述正确的有【】。A、实行简易征收办法B、不得抵扣进项税额C、不得自行开具或申请代开增值税专用发票D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【正确答案】：AB1.我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品【】A、正确B、错误【正确答案】：B2.消费税为价内税，编制会计分录时应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。【】A、正确B、错误【正确答案】：A3.李某取得的保险赔款免征个人所得税【】A、正确B、错误【正确答案】：A4.纳税人进口货物的，增值税纳税期限应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款【】A、正确B、错误【正确答案】：A5.对于进口税和出口税，通常应当计入企业的税金及附加【】A、正确B、错误【正确答案】：B6.8、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，征收土地增值税【】A、正确B、错误【正确答案】：B7.纳税人在计算增值税的应纳税额时，可以自行选择使用一般计税方法或简易计税方法。A、正确B、错误【正确答案】：B8.根据印花税法律制度的规定，印花税对于合同双方当事人，都应缴纳印花税【】A、正确B、错误【正确答案】：A9.代理人以委托方名义进行代理工作，其代理过程中所产生的法律后果直接归属代理方【】A、正确B、错误【正确答案】：B10.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税【】A、正确B、错误【正确答案】：A11.我国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。纳税会计期间等同于纳税期限【】A、正确B、错误【正确