2024年湖南省攸县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省攸县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财政B.分配C.交换D.行政答案：B分析：税收本质是国家参与社会产品分配，体现分配关系，所以选B。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.个人所得税答案：C分析：关税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人征收率一般是3%，选D。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，选C。5.某企业2023年实现销售收入500万元，发生业务招待费5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5B.3C.5D.10答案：A分析：业务招待费扣除限额1=5×60%=3万元，扣除限额2=500×5‰=2.5万元，取两者较小值，准予扣除2.5万元，选A。6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。7.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D分析：高档化妆品、白酒在生产环节征消费税，金银首饰在零售环节征消费税，进口小汽车征消费税，选D。8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，选B。9.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：从价计征房产税税率1.2%，选A。10.资源税的计税依据是（）。A.销售额B.销售数量C.销售额或者销售数量D.组成计税价格答案：C分析：资源税计税依据为销售额或者销售数量，选C。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.不得超过纳税人应纳税款的数额B.可以超过纳税人应纳税款的数额C.按照纳税人的实际经营情况确定D.由税务机关自行决定答案：A分析：税收保全措施冻结存款不得超应纳税款数额，选A。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月，选C。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，选D。14.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.增值税专用发票具有税款抵扣功能答案：B分析：小规模纳税人可申请代开或自开增值税专用发票，B说法错误，选B。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。16.某增值税一般纳税人购进农产品一批，支付买价10000元，另支付运费1000元，取得运输业增值税专用发票。则该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。A.1300B.1390C.1430D.1700答案：B分析：购进农产品按买价9%计算进项税，运费按9%计算进项税，准予抵扣进项税=10000×9%+1000×9%=900+90=990元（注：原答案有误，当前规定下，自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题未提及加工情况，按9%计算）。17.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D分析：征税对象是税收法律关系客体，不是主体，选D。18.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A分析：税收法律事实决定税收法律关系产生、变更和消灭，选A。19.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议以书面审查为主要方式C.税务行政复议期间具体行政行为一般不停止执行D.以上说法都正确答案：D分析：税务行政复议实行一级复议，以书面审查为主，复议期间具体行政行为一般不停，ABC都对，选D。20.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10300元，则该企业本月应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=10300÷(1+3%)×3%=300元，选A。21.下列各项中，属于消费税税目的是（）。A.电动自行车B.高档手表C.护肤护发品D.汽车轮胎答案：B分析：高档手表是消费税税目，电动自行车、护肤护发品、汽车轮胎不属于，选B。22.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：安置残疾人员工资按100%加计扣除，选B。23.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行（）。A.加成征收B.减征征收C.加倍征收D.累退征收答案：A分析：劳务报酬所得一次收入畸高加成征收，选A。24.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税计税依据是实际占用土地面积，选A。25.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。26.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是一种行为税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿一律按件贴花D.权利、许可证照按件贴花答案：C分析：资金账簿按实收资本和资本公积合计金额的一定比例贴花，不是一律按件贴花，C错误，选C。27.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可强制执行，也可不强制执行D.由税务机关自行决定是否强制执行答案：A分析：税收强制执行措施对滞纳金同时执行，选A。28.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：未按规定申报可处2000元以下罚款，选B。29.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划就是偷税、漏税C.税收筹划不具有合法性D.税收筹划的目的是少缴税款，不考虑企业整体利益答案：A分析：税收筹划是合法行为，是纳税人权利，不是偷税漏税，目的是实现企业整体利益最大化，选A。30.某企业2023年应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：应纳税额=100×25%=25万元，选B。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，选ABC。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税是流转税，企业所得税是所得税，选ABC。3.增值税的纳税期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD分析：增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，ABC是企业所得税纳税义务人，选ABC。5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：ABCD都是个人所得税应税所得项目，选ABCD。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节主要在生产环节、委托加工环节和进口环节D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种答案：ABCD分析：ABCD关于消费税的说法都正确，选ABCD。7.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产答案：ABCD分析：房产税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，选ABCD。8.税务机关在税款征收过程中，可以采取的措施有（）。A.核定应纳税额B.责令缴纳C.税收保全措施D.税收强制执行措施答案：ABCD分析：ABCD都是税务机关税款征收措施，选ABCD。9.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼的被告只能是税务机关B.税务行政诉讼实行两审终审制C.税务行政诉讼期间具体行政行为一般不停止执行D.税务行政诉讼的管辖包括级别管辖和地域管辖答案：ABCD分析：ABCD关于税务行政诉讼说法都正确，选ABCD。10.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：ABCD都是纳税申报方式，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益等。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人简易计税，不得抵扣进项税。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债利息收入免税。5.消费税只在生产环节征收，在其他环节不再征收。（）答案：错误分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售等环节征收。6.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确分析：车辆购置税一次征收。7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确分析：产权所有人是房产税纳税义务人。8.税务机关对纳税人实施税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：正确分析：税收保全需县以上局长批准。9.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确分析：符合规定。10.税收筹划是纳税人的一项基本权利，只要不违反法律规定，就可以进行税收筹划。（）答案：正确分析：税收筹划合法且是纳税人权利。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，会计核算健全、能提供准确税务资料的也可申请；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。（2）税率与征收率不同。一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%征收率（部分业务有优惠）。（3）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同。一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开专用发票。（5）进项税额抵扣不同。一般纳税人取得合法扣税凭证可抵扣进项税；小规模纳税人不得抵扣进项税。2.简述企业所得税的扣除项目原则和主要扣除项目。答：扣除项目原则：（1）权责发生制原则，即企业应在费用发生时确认扣除，而非实际支付时。（2）配比原则，即企业发生的费用应与收入相配比。（3）相关性原则，即扣除项目应与取得收入直接相关。（4）确定性原则，即扣除项目金额必须确定。（5）合理性原则，即扣除项目应符合生产经营活动常规。主要扣除项目：（1）成本，即生产经营活动中发生的销售成本、销货成本等。（2）费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。（3）税金，除企业所