2024年山西省襄汾县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省襄汾县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，故选A。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不属于税收特征，所以选D。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.单位将不动产无偿赠与他人B.行政单位收取的符合条件的政府性基金C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：A分析：单位将不动产无偿赠与他人视同销售不动产，应缴纳增值税；行政单位收取的符合条件的政府性基金、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税，所以选A。4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.支付的合同违约金答案：D分析：税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除，支付的合同违约金可以扣除，所以选D。5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其划分标准是（）。A.住所B.居住时间C.住所和居住时间D.国籍答案：C分析：个人所得税纳税人按照住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人，所以选C。6.下列属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.洗煤、选煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤、选煤不属于资源税征税范围，与原油同时开采的天然气属于资源税征税范围，所以选C。7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.实际缴纳的增值税、营业税税额C.实际缴纳的消费税、营业税税额D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额答案：A分析：自2016年5月1日全面营改增后，城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，所以选A。8.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C分析：房产税征税对象是房产；计税依据有房产余值和租金收入；个人所有非营业用房产免征房产税；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，所以选C。9.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.支付土地、房屋价款的当天D.实际占有土地、房屋的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，所以选A。10.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，所以选B。11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以选B。12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不得超过6个月，所以选B。13.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上50000元以下的罚款。A.1000，1000B.2000，2000C.3000，3000D.5000，5000答案：B分析：纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查，责令改正，可处2000元以下罚款；情节严重处2000元以上50000元以下罚款，所以选B。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚，不是税务行政处罚，所以选D。15.以下属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B分析：《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律；《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规；《增值税一般纳税人登记管理办法》属于税收规章，所以选B。16.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容答案：A分析：税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭，所以选A。17.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.粮食B.图书C.电子计算机D.食用植物油答案：C分析：粮食、图书、食用植物油适用9%税率，电子计算机适用13%税率，所以选C。18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。19.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.2240B.2400C.3200D.4000答案：A分析：稿酬所得应纳税额=每次收入额×（1-20%）×70%×20%=20000×（1-20%）×70%×20%=2240元，所以选A。20.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据D.权利、许可证照按每件5元定额贴花，已取消答案：D分析：权利、许可证照按每件5元定额贴花政策并未取消，所以D说法错误，选D。21.土地增值税的计税依据是（）。A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的增值额D.转让房地产取得的利润额答案：C分析：土地增值税计税依据是转让房地产取得的增值额，所以选C。22.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地而产生的收益C.纳税人转让土地使用权的收入D.纳税人拥有土地的评估价值答案：A分析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，所以选A。23.下列行为中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设军事设施C.占用耕地建设养老院D.占用耕地建设工厂答案：D分析：建设农田水利设施、军事设施、养老院占用耕地免征耕地占用税，建设工厂占用耕地应缴纳耕地占用税，所以选D。24.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。A.自收到之日起15日内B.自收到之日起30日内C.自收到之日起60日内D.自收到之日起90日内答案：B分析：税务机关对纳税人填报税务登记表等资料审核完毕时间为自收到之日起30日内，所以选B。25.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C分析：纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间也应办理纳税申报，所以C说法错误，选C。26.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.国家税务总局局长D.省级税务局局长答案：A分析：税务机关查询存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准，所以选A。27.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁D.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须取得增值税专用发票答案：B分析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制；发票存根联和发票登记簿保存期满，报经税务机关查验后销毁；购买商品等支付款项，应取得发票，不一定是增值税专用发票，所以B正确，选B。28.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.逃避纳税义务答案：D分析：税收筹划是合法行为，目标是减轻税负、实现涉税零风险、提高经济效益，而逃避纳税义务是违法行为，不是税收筹划目标，所以选D。29.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务行政复议规则》答案：C分析：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律；《税务行政复议规则》属于税收规章；《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，所以选C。30.税收执法权不包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税收立法权答案：D分析：税收执法权包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等，税收立法权不属于税收执法权，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，调节职能包含在经济职能中，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ABD分析：将购进货物用于非增值税应税项目，不属于视同销售，是不得抵扣进项税情形；将自产货物用于集体福利、委托加工货物无偿赠送他人、购进货物作为投资提供给其他单位，都属于视同销售，所以选ABD。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金属于不征税收入，所以选AB。4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得答案：ABCD分析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得都适用20%比例税率（劳务报酬所得有加成征收情况），所以选ABCD。5.资源税的特点有（）。A.只对特定资源征税B.具有受益税性质C.具有级差收入税的特点D.实行从量定额征收答案：ABC分析：资源税实行从价定率或者从量定额征收，D表述不准确；资源税只对特定资源征税、具有受益税性质、级差收入税特点，所以选ABC。6.城市维护建设税的税率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同，分别为7%、5%、1%，所以选ABD。7.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值答案：BC分析：房产税计税依据有房产余值和房产租金收入，所以选BC。8.契税的征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD分析：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与都属于契税征税范围，所以选ABCD。9.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车答案：ABCD分析：车辆购置税征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等，所以选ABCD。10.税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD四种情形下，税务机关都有权核定纳税人应纳税额，所以选ABCD。11.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD分析：A是税收保全措施；C中扣押、查封是税收保全措施内容，BD属于税收强制执行措施，所以选BD。12.税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等，所以选ABCD。13.税收法律关系的构成要素包括（）。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实答案：ABC分析：税收法律关系构成要素有权利主体、权利客体和税收法律关系内容，税收法律事实是引起税收法律关系变化的因素，不是构成要素，所以选ABC。14.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.粮食B.自来水C.图书D.饲料答案：ABCD分析：粮食、自来水、图书、饲料都适用9%税率，所以选ABCD。15.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：向投资者支付股息红利、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定准备金支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，所以选ABCD。16.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：合同或具有合同性质凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照都属于印花税征税范围，所以选ABCD。17.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关税金等，所以选ABCD。18.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权共有的，共有各方C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人D.拥有土地所有权的单位和个人答案：ABC分析：我国土地所有权归国家或集体，不涉及拥有土地所有权的单位和个人缴纳城镇土地使用税，ABC属于城镇土地使用税纳税人，所以选ABC。19.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减轻税收负担和实现涉税零风险D.税收筹划可以采用隐瞒收入、虚列成本等手段答案：ABC分析：税收筹划是合法行为，不能采用隐瞒收入、虚列成本等违法手段，ABC说法正确，所以选ABC。20.税收执法监督包括（）。A.事前监督B.事中监督C.事后监督D.内部监督答案：ABC分析：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，内部监督是监督主体角度分类，所以选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收的固定性是指税收的征收对象、征收比例或征收数额是永远固定不变的。（）答案：错误分析：税收固定性是指税收在一定时期内相对稳定，并非永远固定不变，可根据经济社会发展等情况调整，所以错误。2.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，所以正确。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：企业所得税法规定，企业职工福利费支出不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除，所以正确。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：劳务报酬所得应纳税所得额计算方法就是如此，所以正确。5.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式。（）答案：正确分析：资源税根据不同税目，分别实行从量定额和从价定率征收，所以正确。6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。（）答案：错误分析：自2016年5月1日全面营改增后，城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，所以错误。7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确分析：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，所以正确。8.契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）答案：正确分析：契税纳税义务人就是承受土地、房屋权属转移的单位和个人，所以正确。9.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确分析：车辆购置税一次征收，购置已征车辆购置税车辆不再征收，所以正确。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：税收保全措施期限一般不超6个月，重大案件延长需报国家税务总局批准，所以正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收筹划的基本方法。答案：税收筹划的基本方法主要有以下