广东电子发票管理办法

广东电子发票管理办法一、总则（一）目的为加强广东电子发票管理，规范电子发票的开具、使用、存储等行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合本省实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在广东省行政区域内开具、取得、使用、存储和管理电子发票的单位和个人。（三）定义1.电子发票：指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。2.电子发票服务平台：指为开票方和受票方提供电子发票开具、查询、交付、存储等服务的信息系统。（四）基本原则1.依法管理原则：电子发票的管理应当符合国家法律法规的规定，确保税收征管的合法性和规范性。2.便捷高效原则：充分利用现代信息技术，简化电子发票开具、使用和管理流程，提高办税效率，方便纳税人。3.安全可靠原则：保障电子发票数据的真实性、完整性、保密性和可用性，防止数据泄露和篡改。4.协同共治原则：加强税务机关与其他相关部门的协作配合，形成管理合力，共同推进电子发票管理工作。二、电子发票的开具（一）开具主体1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领用电子发票，并通过电子发票服务平台开具。2.其他单位和个人需要开具电子发票的，可以向税务机关申请代开。（二）开具要求1.开具电子发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章电子签章。2.电子发票的内容应当与纸质发票一致，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。3.开具电子发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字。（三）开具流程1.纳税人登录电子发票服务平台，进行身份验证和相关信息维护。2.根据实际业务情况，在电子发票服务平台上选择相应的发票种类和开票信息。3.核对开票信息无误后，点击“开具”按钮，生成电子发票。4.电子发票生成后，纳税人可以通过电子发票服务平台将发票发送给受票方，也可以下载电子发票版式文件进行保存或打印。（四）特殊情况开具1.因网络故障、系统升级等原因无法在线开具电子发票的，纳税人可以离线开具，但应当在规定的期限内上传开具的发票数据。2.纳税人开具红字电子发票的，应当按照国家税务总局的有关规定执行。三、电子发票的取得（一）取得方式1.受票方可以通过电子发票服务平台接收开票方开具的电子发票，也可以通过开票方提供的其他方式获取电子发票版式文件。2.受票方取得电子发票后，应当及时进行查验和保存。（二）查验要求1.受票方取得电子发票后，可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（）或者广东省电子税务局提供的发票查验功能，对电子发票的真实性进行查验。2.查验电子发票时，应当输入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）、验证码等信息，系统将自动返回查验结果。3.经查验无误的电子发票，受票方可以作为记账凭证、报销凭证等使用。（三）保存要求1.受票方应当按照会计档案管理的有关规定，将电子发票版式文件进行归档保存。2.电子发票版式文件的保存期限应当按照国家有关规定执行，一般为10年。四、电子发票的使用（一）作为记账凭证1.电子发票与纸质发票具有同等法律效力，可以作为记账凭证。2.纳税人应当按照国家统一的会计制度的规定，将电子发票的相关信息录入会计核算系统，进行账务处理。（二）作为报销凭证1.符合国家有关规定的电子发票，可以作为报销凭证。2.单位报销电子发票时，应当按照财务管理制度的规定，对电子发票的真实性、合法性、完整性进行审核。（三）不得虚开电子发票任何单位和个人不得虚开电子发票。虚开电子发票的，由税务机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、电子发票的存储（一）存储方式1.电子发票应当存储在电子发票服务平台或者纳税人的电子档案系统中。2.电子发票服务平台应当具备安全可靠的数据存储和备份功能，确保电子发票数据的安全。（二）存储期限电子发票的存储期限应当按照国家有关规定执行，一般为10年。（三）数据安全1.电子发票服务平台和纳税人应当采取必要的安全措施，保障电子发票数据的安全，防止数据泄露、篡改和丢失。2.发生电子发票数据丢失、被盗等安全事件的，电子发票服务平台和纳税人应当及时向税务机关报告，并采取措施进行处理。六、电子发票的管理与监督（一）税务机关管理职责1.各级税务机关应当加强对电子发票管理工作的组织领导，明确职责分工，确保电子发票管理工作的顺利开展。2.税务机关应当加强对电子发票服务平台的管理，规范平台的建设、运行和维护，保障平台的安全稳定运行。3.税务机关应当加强对电子发票开具、取得、使用、存储等环节的监督检查，依法查处违法违规行为。（二）信息共享与协作1.税务机关应当与财政、审计、市场监管等相关部门建立信息共享和协作机制，加强对电子发票的协同管理。2.税务机关可以根据管理需要，向相关部门提供电子发票的有关信息，相关部门应当予以配合。（三）投诉举报处理1.任何单位和个人发现电子发票违法违规行为的，可以向税务机关投诉举报。2.税务机关应当及时受理投诉举报，并依法进行调查处理。对查证属实的违法违规行为，应当依法予以处罚。七、法律责任（一）违反本办法的处罚1.纳税人未按照本办法规定开具、取得、使用、存储电子发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。2.虚开电子发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.非法代开电子发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以