财务集中管理信息系统的实施方案

中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理实施方案根据2002年6月7日股份公司财务工作电话会议的要求，为了推进油气田企业中国石油财务管理信息系统（FMIS）集中管理的实施，在炼化企业全面实施系统集中管理和大港油田系统集中管理试点的基础上，特此制定《中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理方案》（以下简称“集中管理方案〞）。该集中管理方案对实施集中核算所涉及的财务业务流程重组、标准化方案、系统网络方案、系统实施方案等内容进行了描述。该方案是基于FMIS6.0版本、结合中国石油油田分（子）公司的特点制定的，各油气田分（子）公司实施财务集中核算，应参照本方案进行。1集中管理的目的财务集中核算是指分（子）公司在财务帐套集中的基础上，作为一个会计实体（内部不再划分多层会计实体），对本企业发生的交易和事项进行统一的会计核算，并对各项经营活动和财务收支进行监督。这对提高财务管理水平具有重要意义：财务核算将更加标准。分（子）公司及其所属作业单元、子作业单元在同一套账里进行业务处理，科目编码、单位编码、辅助核算编码、报表格式等都是一致的，有利于加强标准管理。财务信息将更加真实、有效。信息更加共享、透明，分（子）公司财务处能实时对各所属单位的业务处理情况进行监督，防止各种违规操作，确保各项业务按照法律法规、企业会计制度、股份公司内部会计制度的要求进行处理。财务信息将更加快捷、及时。业务单元和作业单元需要的各种内部管理报表及上报股份公司的报表都直接从同一套账上取数产生，不再需要各作业单元报送报表，大大缩短了产生报表的时间，而且可以更加及时地提供各种决策支持信息。财务职能将发生转变。FMIS集中管理后报表生成等工作变得简洁，财务核算工作效率会极大提高，会一定程度改变大局部财务人员只能顾核算不能顾管理的局面，发挥其管理分析职能。财务管理本钱降低。集中后分（子）公司使用统一的财务管理信息系统，集中进行业务处理，节约了硬件设施、软件资源，节省了系统的管理、维护费用，实现了规模效益。2FMIS集中管理工程的组织2.1集中管理工程的组织机构集中管理工程由工程指导委员会主管，主要由工程经理负责日常工作，下设变革管理、系统实施两个小组，如图1。图1集中管理工程组织机构工程指导委员会一般由分（子）公司行政一把手、主管财务的副总经理、总会计师、财务处长、工程经理组成，负责工程统一规划、人员组织、实施进程监控等，定期或不定期召开会议，听取变革管理组、系统实施组关于工作进展和存在问题的汇报，及时对重要问题决策。工程经理属于工程指导委员会，主要对工程的具体实施工作负责，进行工程的日常管理，保证工程的顺利实施。变革管理组由总会计师、财务处长和二级单位财务科长、业务骨干组成，下设职能变革与业务流程两个小组。具体落实职能变革方案和业务流程重组方案，进行业务流程设计，向工程指导委员会负责。系统实施组由财务处、二级单位财务科系统管理员和业务骨干组成，下设标准化、系统应用和技术支持三个小组，向工程指导委员会负责。2.2集中管理工程的工作方案各公司可参照表1制定可操作的实施方案，确定相应的人员、时间配备。表1集中管理工程的工作方案表序号活动安排完成时间一启动1周1成立工程指导委员会2明确集中管理目标3确定工程小组4召开启动会议二现状评估3周5管理模式、核算模式评估6业务流程评估7效劳器、客户端评估8网络评估9形成综合评估报告并上报三业务流程设计与标准化6周10业务流程、报告流程分析设计11建账方案确定12凭证编码的标准化13科目编码的标准化14单位往来的标准化15专项核算的标准化16个人往来的标准化17部门核算的标准化18产品核算的标准化19现金流量核算的标准化20台帐核算的标准化21报表格式的标准化22形成集中核算业务流程和标准化方案初稿四建立系统环境2周23建立网络环境24建立硬件环境25安装效劳器软件26安装FMIS6.0软件27系统软件优化28建立用户和分配权限五培训2周29新核算模式和新流程培训30FMIS6.0应用培训31标准化培训五建立FMIS4周32按新流程准备初始化资料33科目初始化34专项核算初始化35单位往来初始化36个人往来初始化37产品核算初始化38部门核算初始化39现金流量核算初始化40台帐核算初始化41其他初始化42输入局部凭证模拟测试并完善初始化43输入前3月凭证44转入标准报表45定义计算公式、校验公式46合并业务初始化47正式运行前的测试48编制前3月的财务报告七新系统启用12周49最后检查50新旧系统并行3月51数据备份52完善制定各种制度、方法53编写工程实施报告54向股份公司总部书面报告55新旧系统切换3FMIS集中后的财务管理变革FMIS是与企业的财务管理活动紧密结合的，FMIS集中管理提高了财务信息收集速度、质量和共享性，必然会引起财务管理工作的一些相应变化。3.1财务组织职能变革企业财务组织的主要职能是支持企业的经营管理、管理运营资金、管理企业财务记录。FMIS集中管理的目标是优化业务流程和财务报告流程，减少核算层次，推进扁平化管理，逐步建立集约式的财务管理模式。3.1.1财务管理职能变化FMIS集中前，工作重心是财务核算，FMIS集中后，工作重心逐步转向管理分析和决策支持，企业财务职能的侧重面发生了变化。集中的目的是强化财务管理，为企业增值效劳。分（子）公司财务管理与控制的职能更加突出和有效（利润中心），在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高，从事后反映企业经营状况更多地转向事前预策和事中监督控制；作业单元和子作业单元的财务更侧重于本单位的内部管理（本钱中心），趋向于方案和本钱费用的预测、监督、控制，与生产更加紧密联系。3.1.2财务核算内容变化实行会计集中核算，分（子）公司所属作业单元和子作业单元的独立帐套被取消，作为其责任中心在统一一个帐套内进行核算和管理。责任中心没有权益工程，责任中心的预算指标只是管理目标和考核指标，无需通过拨款的形式核算，责任中心之间和内部无需核算内部往来、无需通过内部银行结算交易。3.1.3财务监督内容变化分（子）公司财务负责财务处本部凭证的业务审核、相关责任中心记帐凭证确认以及整个分（子）公司记帐凭证的电算复核，作业单元财务主管人员对其主管业务范围内的全部凭证进行业务审核及跨责任中心记帐凭证确认。凭证制作人员和业务审核人员对记账凭证业务处理的正确性、真实性以及凭证的标准性、合法性负责，电算复核人员对记账凭证中财务数据的完整性、一致性负责。3.1.4财务人员职责分工发生变化随着职能的变化，财务人员工作内容也发生变化，从日常的会计交易处理、本钱核算，转向资金方案、预算控制、管理分析等工作，更多地参与企业的财务管理和经营决策，人员素质要求越来越高。3.2财务业务流程重组为了适应FMIS集中管理引起的财务核算职能、核算方式等方面的变化，各分（子）公司要根据自身实际情况对本企业的财务业务流程进行重组，合理划分“利润中心〞和“本钱中心〞，确定科学合理的核算方式，建立健全内部会计控制制度。3.2.1利润中心和本钱中心确实认3.2.1.1重新确定责任中心的职责和业务范围各分（子）公司在财务集中核算模式不断稳定、成熟的情况下，应逐步取消各作业单元核算利润的职能，建立起以分（子）公司本部为利润中心、各作业单元为本钱中心的财务管理模式。首先要做好以下几方面的工作：收益和税金归“利润中心〞管理和核算。所有的对外收入（主营业务收入、其他业务收支、营业外收支等）尽可能地集中到利润中心，即分（子）公司财务处管理和核算，统一对外纳税。资金集中到“利润中心〞管理和核算。取消所有作业单元的外部银行账户，资金集中到利润中心，由分（子）公司统一安排使用。八项准备统一集中到“利润中心〞计算计提。各作业单元要做好本单位资产的实物管理，对不能给企业带来未来经济利益的（报废、技术落后、毁损等）资产，要及时清理，提供有关资料向有关部门报告，由分（子）公司财务处根据计提“八项准备〞的原则和股份公司的有关规定统一计算、统一进行账务处理。3.2.1.2集中管理模式下各作业单元的职责集中核算模式下，各作业单元要转到以本钱费用管理为中心，做好对本钱费用的预测预算、核算分析、监督控制工作。油气生产单位主要是对“油气生产本钱〞、“制造费用〞、“辅助生产〞的管理和核算。费用部门主要是对“管理费用〞、“营业费用〞的核算和管理。3.2.1.3建立财务集中管理模式下责任中心的考核制度根据股份公司总部KPI考核体系制定财务集中核算模式下业务单元和作业单元的考核指标，考核指标应具有代表性，不含有虚值的成分（如以内部价格计算的内部利润等），能综合反映本单位的业绩。业务单元要建立以股份公司KPI考核体系为核心的内部考核指标。作业单元应建立以“单位操作费〞等本钱指标为核心的考核指标体系。费用单位应建立以“费用〞节支为主要内容的考核指标体系。3.2.2集中核算后的核算方式集中核算后，整个分（子）公司合并为一个帐套，一些核算流程应当改变。详见附件2：中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案。3.2.2.1内部交易核算流程内部交易主要包括内部产品互供、内部材料互供、固定资产调拨和内部效劳等。集中核算后，将不核算内部往来，也不必确认内部利润，内部结算过程也被取消。内部交易将直接反映为本钱/费用的分配或资产的转移。取消内部往来核算和内部结算意味着会计核算将突破原有的核算单元，一些会计凭证将横跨多个责任中心。也就是说，一个责任中心的会计需要为另一个责任中心记录会计信息。由于每个责任中心需要为该责任中心的本钱负责，本钱/费用管理将成为责任中心管理的核心内容。为了使各责任中心时刻了解其自身的本钱/费用情况，建议跨责任中心的会计事项由增加本钱/费用的一方记录。在现有的财务管理框架和预算管理方法下，为了促使本钱/费用增加方及时正确地记录跨责任中心的交易，除了双方业务人员对交易事项确实认外，双方的财务管理人员也应当签认此类交易的数量和金额。因此，每个单位需要保存其他单位财务负责人的预留印和预留签字。但是，如果未来预算管理方法或财务管理框架发生变化，需重新考虑双方财务部门签认的必要性。内部互供产品和劳务按实际本钱结算，消除由于结算价格所引起的差异。取消内部各单位间的往来业务挂账，内部单位间发生的业务要及时结算。3.2.2.2收、付款业务核算流程集中核算后，结算中心将成为资金支付/收入中心，不再承当内部银行的职能。取消内部结算存款核算，所有通过结算中心的收付款都应直接核算“银行存款〞。例如，采油一厂的采购付款凭证将如下：借：采油一厂-应付帐款贷：结算中心-银行存款如果由各实际付/收款单位记录付款和收款业务，直接核算实际的货币资金，结算中心在核算上仅负责银行对帐，这样可以一定程度地简化付款和收款流程。但是，根据相关法律的要求，企业需要为每个银行帐户编制手工的银行日记帐。为了保证该银行日记帐所对应的会计凭证的连续性和完整性，付款和收款业务仍然需要由结算中心记录。结算中心也负责记录银行日记帐。3.2.2.3内部拨款/交款核算流程集中核算后，财务处也不再用下拨资金的方式下拨预算，所有上下级拨款都将取消。集中核算后，各作业单元不必再上交利润和折旧。上交利润和折旧直接影响的是作业单元的可用资金额度。作业单元可用资金额度的变化应当在资金预算中反映，而不是帐务系统中。核算集中后，作业单元不再有利润，也无需上交利润；作业单元的折旧直接反映在整个分（子）公司的帐上，也无需上交。财务处根据整个帐务系统中的合计折旧数据，上交给股份公司总部95%的折旧资金，折旧资金余额可作为流动资金预算拨给相应的作业单元。但是这种预算指标分配并非会计事项，也不再允许记录在总帐中。3.2.2.4投资和转资业务集中核算后，内部结算存款被取消，分配投资预算不再记录在总帐上。所有投资支出信息都反映在一个帐套内，投资单位也无需上转投资支出。财务处根据各投资单位上报的完工信息，直接将各单位的投资支出费用化，或将其转为油气资产或固定资产。新转资的油气资产或固定资产应直接记录于使用单位的资产科目中，而无需通过财务处的科目。1、特殊资金上交/收缴目前，各作业单元不仅被作为本钱/费用中心管理，而且被作为资金管理对象管理。并非所有本钱/费用预算内的资金都由作业单元使用，作业单元需要上交许多种资金。作业单元的资金使用额度为本钱费用预算与上交资金之差。集中核算后，现有的管理框架和管理方法不变，我们仍然沿用原来资金控制的逻辑和方法，即每个责任中心下的预提准备金类流动负债工程都应当是该责任中心的可用资金，作为结算中心控制该责任中心资金使用的参考数据。因此，该类业务仍应适当记录。2、特殊资金收缴集中核算后，内部结算存款被取消了，所有单位的会计信息在一个帐套中记录。因此，财务处也无需通过复杂的内部结算体系从各单位收取资金。在相关费用发生后，财务处可以直接将相关费用利用一个分录记录到各单位的本钱/费用中(参看以下分录)。因此，此核算不需要任何附加流程来保证，也不需要在分（子）公司内部传递任何单据。借：作业单位1-本钱/费用作业单位2-本钱/费用...贷：财务处-银行存款/...(3)特殊资金上交集中核算后，取消了内部结算存款，无需通过原来的内部结算体系划拨资金，此类资金上交业务将被大大简化。各单位在计算提取各项预提资金或燃料费时，通过一个会计分录，直接分配特定比例的资金给财务处、人才交流中心或车务中心等，不用再上转资金。例如作业一区计提职工教育经费时：借：作业一区-本钱/费用贷：作业一区-其它应付款-职工教育经费人才交流中心-其它应付款-职工教育经费3.2.2.5月末结帐和报表编制集中核算后，结帐和报表编报流程会大大简化。每月月末，各单位在完成正常凭证处理后，应迅速进行责任中心内部的费用分摊处理。分摊结束后，通知财务处。财务处按照整个分（子）公司的管理口径，将一些特殊费用做适当的分摊处理后，作损益工程重分类结转，然后结转所有损益工程并关帐。关帐后，即可编制所有合并报表，并上报股份公司总部。与此同时，各单位也可以开始编制其内部管理报表。另外，集中核算后，板块间的内部往来也没有核算，编制板块报表时需要通过平衡货币资金的形式核销未记录的板块间往来。板块报表的编制，需要反映板块间的往来，但是集中核算后，板块间往来也不在总帐上反映。而内部往来最终也需要使用货币资金核销，所以在编制板块报表时可以直接用分配货币资金的形式核销板块往来，平衡板块报表。3.2.3财务核算流程如图2，油气田企业的生产装置、生产工艺根本相同，生产产品主要是原油和天然气，在业务核算流程上根本相同，但在实际业务处理中，在业务处理的细节和管理方法上存在一定差距。因此，可结合各自的特点，制定具体核算流程。3.2.4内部控制方法3.2.4.1不相容职务相互别离控制按人员的工作性质设定不同的权限，业务人员只能使用与日常操作有关的功能权限，如出纳员只设定与银行存款有关的功能权限，凭证制作和凭证复核权限分配给不同的人员。功能权限与职责权限相适应。3.2.4.2授权批准控制全体会计人员的业务权限和系统功能权限的设定必须有授权批准程序，建立授权批准报告制度。图2实现财务集中管理模式下的财务核算流程3.2.4.3内部报告控制财务集中管理各个阶段都要建立报告制度，会计业务的重大事项及信息系统的重大变革或事项都要及时汇报，由分（子）公司有关领导和总会计师（财务主管）批准。3.2.4.4会计系统控制财务人员处理的每一笔业务都必须符合《会计法》的规定，严格按会计业务处理程序处理，建立和完善财务信息审查、会计档案管理和会计工作交接制度。3.2.4.5预算控制严格执行股份公司批准的年度预算，各项指标要落实到位，层层负责，通过系统及时监控其执行情况。3.2.4.6财产保全控制分（子）公司要严格限制无授权作业单元和人员对各项资产的处置，按《企业会计制度》的要求计提减值准备，作业单元要按资产管理方法管理资产，确保各项资产完整齐全。3.2.4.7风险控制分（子）公司要树立风险防范意识，采取有效措施保障财务信息的平安。4实施FMIS集中管理的系统环境4.1系统网络FMIS实行集中管理后，一个分（子）公司的所有财务数据都集中放在分（子）公司的数据库效劳器上，作业单元不设置数据库效劳器，所有财务人员的日常业务处理都直接访问分（子）公司的数据库效劳器，这样就对网络的连通性、可靠性和传输速度提出了较高的要求。采用C/S结构进行系统集中的单位，建议建立分（子）公司级的虚拟局域网，网络设备采用100MB产品（包括交换机、HUB、网卡等），保证网络传输速度到达100MB。4.1.1主干网络已建成企业网的分（子）公司，建议利用现有的网络环境来实现集中管理，网络主干一般需要100M以上交换速率。没有网络的分（子）公司，建议采用如下三种方式建立主干网络：1、下属单位距离总部较近的分（子）公司（100公里以内）建议采用100M以上光纤或10M以上的无线扩频建网。2、下属单位距离总部较远的分（子）公司（超过100公里）建议采用DDN、FR等专线建网。财务结点小于10个的单位建议采用128K以上DDN、FR专线；财务结点大于10个小于30个的单位建议采用256K以上专线，财务结点大于30个的单位建议采用2M专线。3、采用以上两种方式结合来建立企业网络。4.1.2备份网络在主干网络断掉时，采用备份线路来满足凭证录入等关键业务的通信是非常必要的，网络备份线路建议采用ISDN。在没有ISDN线路的地区，建议采用多条电话线捆绑拨号方式建立备份线路。4.1.3网络拓扑结构（见图3）图3分（子）公司网络拓扑结构图4.2系统硬件、软件配置4.2.1硬件配置基于集中管理后系统的平安方面的考虑，系统的整体构架采用四层结构：数据库层—应用层—界面层—客户层。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4种类型效劳器：数据库效劳器、应用效劳器、WEB效劳器、断点续传效劳器。采用C/S结构进行集中，只需要配置数据库效劳器及其备份设备。4.2.2效劳器选型4.2.2.1数据库效劳器选型1、小于20并发用户（并发用户数约等于总用户数的1/3，下同）的企业，选用高档的PC效劳器。建议配置：CPU：4个XeonPIII700MHZ；内存：2G；磁盘：10块36GSCSI硬盘。2、20—80并发用户的企业，选用工作组级UNIX效劳器。建议配置：CPU：4个750MHZ；内存：8G；硬盘：10块36G的光纤盘，例如SUNV880。3、80-200并发用户的企业,选用企业级UNIX效劳器。建议配置：CPU：4个900MHz；内存8G；硬盘：15块36G光纤盘，例如SUNE3800、E4800。4、200并发用户以上的企业，选用高端企业级UNIX效劳器。建议配置：CPU：8个900MHz；内存32G；硬盘20块36G光纤盘。例如SUNE6800。也可采取网络存储方案（SAN或NAS结构）。4.2.2.2应用效劳器选型1、小于80并发用户的企业，选用高档的PC效劳器。建议配置：CPU：4个XeonPIII700MHZ；内存：2G；磁盘：4块36GSCSI硬盘。2、80-200并发用户的企业,选用工作组级UNIX效劳器。建议配置：CPU：4个750MHZ；内存：8G；硬盘：4块36G的光纤盘，例如SUNV880。3、200并发用户以上的企业，选用企业级UNIX效劳器。建议配置：CPU：4个900MHz；内存8G；硬盘4块36G光纤盘，例如SUNE3800。4.2.2.3WEB效劳器选型1、小于80并发用户的企业，选用PC效劳器。建议配置：CPU：2个PIII900MHZ或以上；内存：1G；磁盘：2块36GSCSI硬盘。2、80以上并发用户的企业,选用高档PC效劳器。建议配置：CPU：2个XeonPIII700MHZ；内存：2G；磁盘：2块36GSCSI硬盘。4.2.2.4断点续传效劳器选型在网络不好的单位建议增加断点续传效劳器。建议配置：PIII700或以上，内存128M，硬盘36G以上。4.2.2.5客户机建议配置：586以上计算机，内存在64M以上，主频在300M以上，硬盘在10G以上。客户机的性能也一定程度影响系统集中管理后的运行效率。集中管理后，财务人员应用FMIS进行管理分析的业务量增大，比核算业务增高了对客户机的要求，建议条件较好的企业配置比较高档的计算机，以满足未来几年的业务增长需求。4.2.3软件配置1、操作系统效劳器选型为PC效劳器的，建议操作系统选用LINUX数据库效劳器版，核心2.4以上。UNIX效劳器的操作系统随效劳器而定，SUN效劳器选用Solaris8.0以上操作系统。2、数据库软件建议数据库选用SybaseASE12.0或以上版本。3、应用效劳器选型建议应用效劳器软件选用IBMWebApplicationServer。4、断点续传效劳器选型建议选用IBMMQSeries。4.3系统平安4.3.1网络平安为了保证网络中应用效劳器、数据库效劳器的平安，建议采用防火墙，数据库效劳器、应用效劳器放在防火墙的内网区，WEB效劳器放在防火墙的DMZ区，以此保证数据库效劳器及应用效劳器的平安。4.3.2硬件平安建议系统放在采取防电磁干扰、防雷击、有空调及电源保护等措施的机房内，来保证硬件设备的平安。建议采取磁盘阵列、容灾备份等方式来保证硬件平台的平安。4.3.3数据平安建议采用以下两种方案保证数据的平安：4.3.3.1存档备份使用系统现有的自动备份的功能，每天一次自动备份，每月在结帐前一次手工备份，备份介质建议选用磁带库或光盘库设备。4.3.3.2异地容灾备份采用SYBASE的数据库复制技术使两台放置在不同位置的数据库效劳器同步，当主数据库效劳器出故障时，自动（或手动）启动备份的数据库效劳器。两台效劳器分别放在不同的大楼内，并采用光纤（或双绞线）连接。这样实现了双机光纤异地备份，保证了数据的平安。另外，对实时性要求高的企业可以考虑增加异地应用效劳器备份，以保证系统的不间断运行。5集中管理具体实施方案5.1标准化方案标准化设计必须满足集中核算的需求，满足分（子）公司一套账的要求，标准代码的设计要站在分（子）公司的角度上全面反映分（子）公司的整体信息。在设计上要尽力做到以下三项原则：“科目体系完整，无遗漏；科目层次优化，无冗余；科目结构合理，利分析。〞5.1.1凭证类型方案集中管理后，统一采用“记账凭证〞类型，取消“收、付、转〞方式。对于不同的作业单元，要在凭证编号和凭证名称上加以区别，以保证同一作业单元的凭证编号连续。在FMIS6.0软件中，凭证编号长度最长为9位。用户可分别按照“首位编号〞和“凭证编号〞进行定义。这里的“首位编号〞只表示“前置〞意思，用以区分不同的作业单元信息，不再有位数的约定。各分（子）公司可结合自身凭证业务流量情况进行任意组合（2,4、3,4、3,5、4,5或3,6等）。以4,5组合为例，如下表：凭证名称凭证首位编号（前4位）凭证编号（后5位）财务处记账凭证010000001-99999结算中心一组记账凭证020100001-99999结算中心二组记账凭证020200001-99999机关记账凭证030000001-99999……5.1.2科目体系实行集中核算后，整个分（子）公司为一套账。该账套中将包含所有作业单元、子作业单元以及孙作业单元的全部会计信息。原来分（子）公司内的会计实体、责任中心等将被合并，构成用于整个分（子）公司管理的责任中心。该责任中心将出现在集中核算账套中科目结构的前面，同会计科目一起作为新的科目体系结构。集中核算后的会计科目体系结构如下：责任中心+会计科目+辅助管理。集中核算后，辅助管理包括“单位往来〞、“专项核算〞、“个人往来〞、“台账〞、“本钱中心〞、“部门核算〞、“产品核算〞、“现金流量〞等八项功能。其中，后四项为系统新增功能。这四项的使用方法与原专项核算功能相同，在与会计科目挂接的时候，也不与前四项排斥，即某一个会计科目在挂接了专项核算后还可以继续挂接“本钱中心〞、“产品核算〞等辅助功能。该项功能的扩充了解决了一个会计科目只能挂接一种专项核算的问题。5.1.2.1责任中心责任中心作为会计实体、本钱中心的标识信息，必须具有唯一的代码。它是一个相对独立的运作单位，是本钱费用发生和受益的对象。每个层次的责任中心所涉及的经营运作、费用、本钱等不应交叉。责任中心不仅仅包含以前的一个会计实体，也可以是会计实体下的一个本钱中心。在集中核算的FMIS系统中，责任中心的编码总长度为30位，是多级结构。按照中国石油的特点，我们将责任中心的编码结构确定为24222结构：板块（1位）+类型（1位）、业务单元（4位）、作业单元（2位）、子作业单元（2位）、孙作业单元（2位）。定义时，需逐级设定；在使用时，必须按照最末级的责任中心来与科目配合使用。各分（子）公司在进行各自责任中心的编码时，应按照以下步骤进行：首先，在中国石油股份公司的业务单元编码中，确定本业务单元的4位编码；然后，对业务单元下所有的作业单元统一排序编码；再对每一个作业单元下的子作业单元、孙作业单元统一排序编码；最后，根据每个明细责任中心所在板块及类型，进行编码组合。以大港作业一区一队为例，责任中心的编码为1102050402。5.1.2.2会计科目遵照财政部下发的《企业会计制度》中规定使用会计科目，并取消了一局部内部科目的使用。在会计科目体系中通过责任中心来区分各作业单元、子作业单元等信息。集中核算后，会计科目体系主要有几点变化：1、科目编码按照财政部下发的编码及名称进行调整。2、只允许分（子）公司财务处使用“内部存款〞科目。取消了所属作业单元、子作业单元以及孙作业单元的“内部存款〞科目。3、取消了“内部产品劳务结算〞科目。4、只允许分（子）公司财务处对股份公司总部之间可以使用内部资金往来科目。取消了分（子）公司及所属作业单元之间、作业单元及所属子作业单元之间的内部资金往来科目。如“上级拨入资金〞、“拨付所属资金〞、“长（短）期付息资金拨款〞、“长（短）期付息资金〞等科目。5、改变了“应收内部单位款〞、“应付内部单位款〞科目的使用范围，取消了分（子）公司内部的作业单元（子作业单元及孙作业单元）之间的应收、应付往来业务等等。在集中核算账套中，科目字典中的会计科目是一套完整的会计科目体系，容纳了所有责任中心的业务内容。该科目体系是适用于所有责任中心的。各分（子）公司要按照股份公司统一要求的标准的会计科目体系（详见附件3：标准化方案），充分考虑到所有责任中心的具体情况，合理安排明细科目的结构和内容，形本钱单位的科目字典。集中核算后，所有业务是按照科目和责任中心配合使用的。任何一个会计业务必须指明是哪一个责任中心的哪一个会计科目，因为如果所有的责任中心都使用科目字典中定义的会计科目，就会迅速增大数据库的信息量，造成大量的数据垃圾。为了充分进行系统优化，合理使用系统资源，结合实际业务的发生情况，可使用系统中提供的“科目使用定义〞功能，对每一个具体的责任中心所使用的总账科目进行一一挑选。挑选后，某责任中心在实际业务处理时只能看到自己挑选的总账科目。5.1.2.3单位往来集中核算后，往来单位的信息量由于各作业单元往来客户的不同而迅速膨胀，初始化工作十分艰巨。在进行所有作业单元的往来客户统计时，应注意对相同的往来客户进行清理，包括单位名称、单位编码。往来单位的收集和整理应按照一定的技巧进行。首先应确定分类信息，往来单位的分类确定后，再分别确定各分类下的往来单位的编码规则。在标准化方案中已提供了根本的往来单位分类信息、标准往来单位的编码及各分类的编码规则。各分（子）公司只需在该规则的基础上进一步标准即可。分（子）公司在完善往来单位信息时，应按照如下步骤进行：1、按照具体的往来业务，分别收集各作业单元往来客户单位。收集的信息中应包括会计科目、单位分类、详细单位名称及该单位的辅助信息。2、按照标准化方案对单位分类的要求，对收集的客户单位进行分类整理。3、挑选属于标准单位范围内的单位，按照标准化编码或标准化编码规则进行统一编码。4、对其他分类客户的处理。各作业单元的往来客户根本上都是属于其他分类的非标准客户（或外部社会客户）。在给大量的外部社会客户进行编码时应采用先集中后分散的方式。即先将在两个以上的作业单元中出现的同一客户一一挑出，作为公共的外部社会客户，这局部客户的编码按照一定的编码规则进行流水编号，然后将剩余的客户按照所属的作业单元进行单独编码，编码时，同一作业单元的客户信息编码前几位时相同的。这样处理的好处是大大降低了相同客户的重复编码问题，便于进行往来单位余额的查询和分析。5.1.2.4专项核算集中核算后，“专项核算〞应用更加广泛，但应用的方式也发生了较大的改变。在新的系统中，增加“产品核算〞、“部门核算〞、“本钱中心〞、“现金流量〞四项辅助管理功能，每一项都属于特殊的专项核算。这四项辅助管理功能对大量的专项核算细化分解后，专项核算功能本身的使用将会大大减少。目前可纳入核算范围的有存货科目按照“物资大类〞设定专项核算、某些本钱科目按照“作业工程〞设定专项核算。具体使用见下表：序号会计科目辅助管理（专项核算）14104输油输气作业输油、输气管线24121科研费用支出科研工程34136井下作业本钱井型及作业工程44138测井试井作业本钱测试井作业工程54142钻井作业本钱钻井作业工程64143录井作业本钱录井作业工程74144试油作业本钱试油作业工程84171射孔作业本钱射孔作业工程94181试采作业本钱试采作业工程5.1.2.5个人往来集中核算后，内部职工的信息量也会迅速膨胀。它包含了分（子）公司内部所有作业单元以及子作业单元下的个人挂账信息。在集中核算系统中，取消了内部单位字典的定义，直接将部门核算中的部门信息作为内部单位使用。对于职工信息，可采用流水号的方式统一编码，也可按照不同作业单元进行分段编码。在形本钱单位的职工字典时，可直接输入全部的职工信息，也可按照现有的职工挂账情况进行输入。5.1.2.6辅助台账在集中核算系统中，要素对象的定义可以分级。这样，台账信息可以同内部考核相结合。不同的作业单元可以按照各自的内部管理需求设定多级的考核内容。台账类别：费用台账要素对象：分为3级。0001机关0001材料0002工资00990002车务中心5.1.2.7本钱中心为细化本钱核算，加强本钱管理，油气田企业的本钱核算中，可以将“地质区块〞作为本钱中心进行核算和管理。核算内容：分级结构，总长度为30位。在级别中可区分作业单元信息。例如：核算内容为444结构，第一层为作业单元信息，第二层为普华确认的地质区块，第三层为明细的地质区块。0001一厂0101区块一0001区块一（1）0002区块二（2）0102区块二0001区块二（1）0002区块二（2）0003区块二（3）0002二厂0201区块三0202区块四0203区块五具体使用见下表：序号会计科目辅助管理14103油气生产本钱本钱中心24111天然气净化本钱本钱中心34131轻烃回收作业本钱本钱中心44132稠油热采作业本钱中心54133油气处理作业本钱中心64134注水注气作业本钱本钱中心74135注聚合物作业本钱本钱中心5.1.2.8部门核算部门核算是责任中心的细化，一个责任中心可以有一个或几个部门存在。为细化管理和考核，对某些本钱类科目、损益类科目可以使用部门核算。具体使用见下表：序号会计科目辅助管理14121科研费用支出部门核算24151其他辅助生产本钱部门核算34191设计费用支出部门核算45501营业费用部门核算55502管理费用部门核算5.1.2.9产品核算产品核算是将产品信息从会计科目中别离出来单独核算，以便于按照产品进行查询和分析。它的好处一方面可以优化科目结构，另一方面也可以同销售系统进行更好地集成。在科目体系中与产品有关的会计科目如下表：序号会计科目辅助管理11243库存商品销售商品21244商品进销差价销售商品34103油气生产本钱稀油、稠油、高凝油、天然气、凝析油、液化气44131轻烃回收作业本钱凝析油、液化气55101主营业务收入销售商品65401主营业务本钱销售商品对于油气田企业，对产品而言实际上是三个不同的环节，即生产环节、销售环节、库存环节。在生产环节中根据报表需要按照产品的种类细分为“稠油〞、“稀油〞等；在销售环节又按照销售的流向和价格进行明细区分；而在存货中只按产品的根本信息。这样在不同的科目中对产品的要求程度是不一样的。在产品核算实现时可按照不同科目的复杂度挑选使用。如生产本钱类，明细科目根本上是按照本钱费用工程进行设定的，若再增加产品类型信息，对整个科目的核算影响是较大的，同时考虑对产品类型的要求只是在报表中，这样我们就可以使用产品核算功能，将“产品信息〞独立放于会计科目结构之外，作为另外一种内部管理需求存在。而其他的存货或销售科目，由于科目结构较简单，可以直接把产品信息放于科目结构中。5.1.2.10现金流量该功能是面向特定的、专业的管理需求而增加的。该功能的使用将有效地加强这方面的管理功能。具体使用见下表：序号会计科目辅助管理11001现金现金流量21002银行存款现金流量31009其他货币资金现金流量41011内部存款现金流量5.1.3会计报表集中核算后，在分（子）公司层次可直接利用总账、辅助管理数据直接形成整个会计实体的报表，各作业单元责任中心不必再进行报表上报，只需根据业务需要编制各自的内部管理报表。5.2系统实施5.2.1初始化资料的准备系统实施前，用户应做好如下初始化准备工作：1、收集各作业单元科目字典，按照标准化方案中对应科目设置的要求，形成分（子）公司科目字典体系。2、分（子）公司和作业单元在期末（月末、年末）结转有关科目，汇总和整理出科目余额（发生额），按照标准化方案的要求生成“科目对照表〞。3、对于在标准化方案中要求设置为专项核算的科目，分（子）公司财务处要收集有关作业单元的相关科目信息和专项核算对象信息，汇总和整理出分（子）公司专项核算的有关余额（发生额）信息，形成分（子）公司专项核算“专项核算余额（发生额）表〞。4、分（子）公司收集各作业单元单位往来信息，整理分（子）公司单位往来客户字典，生成“单位往来客户余额（发生额）明细表〞。5、分（子）公司收集各作业单元个人往来信息，整理分（子）公司个人往来字典，生成“个人往来余额（发生额）明细表〞。6、其他各辅助核算相关资料的准备。5.2.2用户注册及权限分配分配分（子）公司内所有的会计人员信息进行录入和权限分配，该项工作是一项复杂而又细致的工作。在用系统进行用户注册前，应做好如下的准备工作。1、设计好用户组。用户组的使用，会大大简化权限定义的工作量。一般应按照“工作岗位〞划分用户组。按照财务人员的不同分工，将用户组分为一般用户小组、业务处理用户小组、审核小组、财务处小组、系统维护小组等。2、定义各用户组的功能权限。可以按照用户组定义具体的功能权限。若采用工作岗位方式划分工作组时，功能权限也应按照各不同岗位分别设定。3、按照单位及工作岗位收集财务人员信息。4、按照单位对财务人员分段编码。5、为每一个用户组分配成员。6、对每一个用户进行数据权限的分配。分配时可借助规则定义来简化处理。5.2.3系统初始化5.2.3.1账簿结构设置集中管理后，整个分（子）公司的业务在一套账中进行处理，因此用户在进行系统初始化时需要对整个分（子）公司的业务进行整体的考虑和规划，包括：可能用到的记账方式（金额账、数量金额账和外币金额账）；本钱、费用科目中可能用到的“栏目〞信息；可能用到的“专项核算〞；可能用到的“往来单位〞、“个人往来〞；可能用到的“台账〞；可能用到的“本钱中心〞；可能用到的“产品核算〞；可能用到的“部门核算〞；可能用到的“现金流量〞。5.2.3.2总账结构定义针对会计科目结构和可能用到的辅助管理功能的结构进行定义。科目结构在标准化方案中已经做了规定，辅助管理功能的结构可根据分（子）公司的实际应用情况进行定义。用户在进行系统初始化时要选择适宜的财务初始日期，财务初始日期一般要选择“年初〞作为财务初始化日期。选择“年初〞作为财务初始日期，初始化时，要输入各个科目、专项核算对象和往来单位等辅助核算的期初余额。选择“年中〞的一个月份作为财务初始化日期时，要输入各个科目、专项核算对象和单位往来等辅助核算的初始化余额和相关的发生额。5.2.3.3责任中心定义责任中心的定义由系统管理员完成。按照标准化方案中的要求进行责任中心编码。责任中心在录入后必须做“建账〞处理前方可使用。5.2.3.4科目初始化集中核算后，科目字典中明细科目的组成及科目数据初始较以往会稍有不同，明细科目的信息将更加全面和具体。在进行科目初始化时，应按照如下步骤进行：1、收集各责任中心现有的会计科目体系内容。2、按照标准化方案有关科目使用的具体规定，汇总和整理出一套完整的适合于本单位使用的科目体系，使之能够满足本单位管理、监控需要和各作业单元内部管理需要。该科目体系即为集中核算后的科目字典信息。3、各责任中心按照新的科目字典表准备余额（及发生额）数据，并形成与原科目体系的数据对照表。4、在新系统中，转入标准科目并手工录入新的具体的明细科目。5、科目使用定义。建立责任中心和会计科目关联关系,各责任中心使用的会计科目。6、科目余额（及发生额）输入。按照责任中心逐一输入科目余额（及发生额）数据。7、对于数量金额账、外币金额账的初始化数据也同时输入。5.2.3.5专项核算的初始化专项核算初始化时，用户要做好如下工作：1、按照标准化方案中规定的需要设置专项核算。2、归集有关作业单元的数据（余额、发生额），整理出相关专项核算对象上的初始化数据（余额、发生额）。3、输入专项核算对象上的初始化数据，使核算对象上数据的合计数与对应的科目上的数据一致。4、检查专项核算类别和核算对象的设置是否合理，是否满足财务处的管理要求和作业单元的内部管理要求。5.2.3.6单位往来的初始化按照标准化方案的要求，分（子）公司统一设置单位往来管理的科目。在系统初始化时需要做如下几点工作：1、收集作业单元往来客户单位和往来客户余额（发生额）。2、按照标准化方案对往来客户单位进行统一的编码。3、在系统中建立分（子）公司统一的往来客户字典和客户类别。4、在系统中输入往来客户单位余额（发生额），使往来科目对应的往来客户余额（发生额）合计数与对应的往来科目上的余额（发生额）相对应。5、针对往来客户以前交易产生的交易余额（发生额），分（子）公司财务处要收集各作业单元的相关往来客户的明细资料，并在往来单位初始化时初始化明细往来数据，以便对往来科目的账龄信息进行分析和往来对账、核销。对于往来业务的处理，为了以后核销时能够准确、方便、快捷，降低核销过程中出现错误的可能性，减少手工核销的工作量，建议在以后的业务处理过程中，当往来业务发生时，原始编号（即凭证中的票据号）的输入最好采用一种有规可循而又方便记忆的方式输入。如，原始编号的结构为271结构：月份（2位）+凭证编号（7位）+业务序号（1位）。如：051表示该笔往来业务为5月份第2400125号凭证中往来业务第一条记录（凭证编号已包含责任中心）。如果在该张凭证上还有一笔往来业务，票据号就可以输入0524001252，依此类推。当对方单位还款或付款给对方单位时，原始编号最好输入以前该笔业务发生时所输入的票据号，可以通过在票据号处击鼠标右键将以前该往来单位发生在所选科目上，将尚未核销的业务帮助出来，选择即可，若金额与以前发生时金额不等，可以修改。5.2.3.7个人往来的初始化按照标准化方案的要求，分（子）公司统一设置个人往来管理的科目。在系统初始化时需要做如下几项工作：1、收集个人往来职工所属作业单元和所属部门的信息，同时收集职工个人同企业发生的往来交易余额（发生额）。2、按照标准化方案对各作业单元个人往来职工进行统一的编码。3、在系统中建立分（子）公司统一的职工字典和职工所属单位的部门字典。4、在系统中输入个人往来职工同企业发生交易余额（发生额），使个人往来科目对应的企业职工余额（发生额）合计数与对应的个人往来科目上的余额（发生额）相对应。5、有关需要设置为个人往来的科目和职工字典的编码方式，在标准化方案中进行了规定5.2.3.8其他功能的初始化在系统中对“台账〞、“现金流量〞等功能进行初始化处理。5.2.4会计业务处理5.2.4.1凭证的录入业务集中后，用户在输入凭证时同以前输入凭证有差异，用户在输入凭证时首先要选择本作业单元所使用凭证方案编号，在会计分录录入时，也必须先选择一个明细的责任中心。取消作业单元之间的内部往来科目后，直接通过本钱转移的方式进行处理，即当作业单元之间发生提供劳务或提供效劳时，由本钱归集方作记账处理。对方科目不再做“应付内部单位款〞或“内部存款〞科目，直接按照对方提供的本钱工程冲减对方的本钱。初始化时，需要补充录入的凭证可以采用作业单元集中输入的方式或作业单元在本地补充录入本单位的凭证。正常处理业务时，各作业单元在本地输入本单位凭证，对凭证的修改和调整也在本地进行。各作业单元应该树立整体观念，凭证不仅仅是本单位的凭证，更是整个公司的凭证。5.2.4.2凭证的复核、确认、汇总各业务单元和作业单元的凭证业务复核都在本单位进行，原始凭证重点审核票据完整性、合规性、合法性、真实性，记帐凭证重点审核帐务处理的正确性、及时性以及辅助核算功能运用是否正确、完整。FMIS中凭证复核分两种情况，若某凭证只包括本作业单元的业务，则在本作业单元进行复核；若某凭证是跨责任中心业务，一方记账后，必须经过另一方的“确认〞后，再由记账方进行凭证的复核。各业务单元和作业单元应严格按规定时间及时地确认和复核，当周凭证当周确认、复核完毕。对于跨责任中心的凭证在审核后，可由记账方做“取消复核〞处理，但取消复核后，对方确认的标志也同时被取消，必须要经过对方的重新确认后，方可进行审核。在实际业务处理过程中，有的凭证生成可能利用到该凭证之前的数据，需要提前进行复核，在这种情况下，用户可以选择凭证编号进行局部复核。月末，由财务处统一进行凭证汇总工作，为了保证月底结账时各二级单位的凭证都录入、审核完毕，需要实行责任人签字制度，从制度上减少分（子）公司在月结时，还有二级单位凭证没有处理完毕情况的发生。5.2.4.3账簿的查询业务单元和作业单元对账簿的查询可以按“纵向（上下级）透明、横向（同级）保密〞的方式进行查询。在此方式下，分（子）公司财务处可以查询到全公司的凭证、账簿以及相关金额信息。作业单元能够查询到本单位的凭证、账簿以及相关金额信息，但是在权限控制下，作业单元相互之间不能查询凭证、账簿以及相关金额信息。财务处可以随时查询有关科目的专项核算，了解本科目在各作业单元的发生情况，便于监督和控制。5.2.4.4月结顺序财务处在统一进行月底结账时，必须确认跨责任中心记帐凭证确认完成以及各责任中心记帐凭证复核完毕。账套的结账顺序是非常关键的，这也是保证数据一致性和完整性的一个前提条件。集中管理的月结顺序可以分两个方面：1、业务的月结顺序。财务处在进行月结时需要确认各个二级单位的业务是否按规定的流程处理完毕。首先进行有关本钱、费用的结算。一般情况辅助单位先进行本钱、费用结算，之后费用单位再进行费用结算，最后生产单位进行本钱、费用结算。其次对有关的本钱、费用和收入转利润。主要包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务本钱、其他业务支出、管理费用、财务费用等相关损益科目的结算利润。最后，对有关设置栏目核算的科目检查是否结转平衡。没有结转平衡的要通知有关二级单位进行结转处理。2、系统月结顺序。集中管理后，报表管理子系统、油建本钱子系统、工资核算子系统等都是同账务处理系统紧密相关的系统，财务处只有确认这些专业模块进行月结（月末数据存档）处理后，才能够进行分（子）公司账务月结处理。结帐顺序是：油建子系统先结，帐务系统后结。5.2.5FMIS会计报表的生成5.2.5.1标准报表细化业务集中管理后，报表标准化的要求更高，不但要生成满足股份公司要求的会计报表，还要生成满足企业内部管理要求的内部管理报表，这样就需要在严格执行总部FMIS标准化报表的同时制订本单位内部通用的管理报表。收集各作业单元的内部管理报表，财务处组织相关人员进行标准化处理，建立本单位统一的内部管理报表。对股份公司下发的标准报表进行有关的细化工作，这些细化工作包括校验公式的完善、取数公式的完善、报表打印参数的完善等。5.2.5.2报表的生成每月月末记帐完毕，按板块生成财务报告，再由板块报表汇总生成分（子）公司财务报表。上报股份公司会计报表由股份公司财务部统一制定，分（子）公司及作业单元的内部管理报表根据实际管理需要，由分（子）公司统一制定或自行制定。“上报股份公司会计报表〞由财务处统一生成并上报，在定义有关报表的公式时，直接从有关的科目和专项核算、单位往来上提取数据生成。“内部管理报表〞由分（子）公司统一生成或各作业单元自行定义生成，在定义有关的报表公式时，需要从有关的明细科目上或核算对象上提取有关本单位的数据。5.2.5.3报表的存档分（子）公司每月报表生成、上报完毕后，财务资产处要进行报表的存档，将报表格式、计算公式、校验公式等内容结转下月。5.3系统转换5.3.1信息系统转换的定义及前提信息系统转换是指切换旧系统为新系统，使财务信息系统满足集中核算需要的过程。信息系统的转换是减少核算层次，实现核算集中的目标之一。在信息系统的转换过程中首先做好切换前评估工作，包括硬件及网络环境、数据库系统及操作系统、应用软件、业务流程及管理制度、人员素质、并行期间业务分析报告。其次必须做好原系统备份，并将备份的数据转入新的账套中测试数据是否正确，若数据正确方可进行信息系统的转换工作。新旧系统一般要并行一段时间（3个月或以