税务师考《涉税服务实务》-增值税模拟考试题

...wd......wd......wd...青海省2015年下半年税务师考《涉税效劳实务》：增值税模拟试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，本钱费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为__万元。A．10B．30C．50D．662、中国公民张先生2009年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2009年6月应纳个人所得税税额为__元。A．295B．430C．535D．1353、李某的工资实行年薪制，每月领取生活费2000元，年终领取年薪为10万元，则李某每年应纳个人所得税__元。A．20765B．15450C．13955D．158254、某公司于20×8年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。20×8年1月1日，该事项对所有者权益的影响金额为__万元。(PV9%,1=0.9174，PV9%,2=0.8417)A．0B．1055C．3000D．29455、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30B．35C．50D．556、2005年应纳个人所得税__元。A．19775B．17735C．30535D．219957、该企业2002年度合并纳税__万元。A．18B．25.5C．21D．308、该酒楼2004年税后利润__万元。A．-13.68B．18.98C．19.25D．12.779、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。A．继续有效B．经人民法院裁定中止执行后失效C．经人民法院裁定撤销后失效D．自然无效10、外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为__。A．5%B．6%C．8%D．10%

11、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，以下对于盈亏弥补的理解正确的选项是__。A．境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B．境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C．境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D．境外盈利不可以弥补企业当年的亏损12、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。A．114474.6元B．114770.40元C．118728.25元D．114771.25元13、现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内〞是指销售货物的__在我国境内。A．起运地B．最终销售地C．货物支付地D．企业所在地14、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2009年12月31日应收款项余额为450万元。2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为__万元。A．-5B．15C．-25D．4515、关于税务部门规章，以下表述错误的选项是__。A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销16、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，以下说法正确的选项是__。A．出口企业办理退税的凭证是普通发票B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额17、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是__元。A．4800B．4600C．4400D．420018、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．8.89B．14.11C．13.36D．13.3319、就税法的整体构造而言，我国现行税法体系的基本构造是__。A．宪法加各单行税法B．宪法加税收基本法加各单行税法C．税收基本法加各单行税法D．税收基本法加各单行实体税法20、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当__。A．判决宣告无罪B．裁定终止审理C．决定终止审理D．撤销案件21、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这表达了民法的__。A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、老实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则22、如果资产负债率为50%，则产权比率为__。A．50%B．100%C．200%D．25%23、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__A．固定利率B．浮动利率C．加息利率D．贴现利率24、企业发生的以下各项业务中，不能影响企业当期利润表中营业利润的是__。A．长期股权投资出售取得的投资收益B．取得出租无形资产的租金收入C．无形资产研究阶段发生的人员工资D．出售无形资产取得的净收益25、北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游工程，每人收取旅游费5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费150元，租车费100元，故宫游费用100元，其他住宿、餐饮费用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供效劳，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅游公司应纳营业税为__元。A．20000B．18000C．36000D．43000二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收工程B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益2、土地使用税的税源是__。A．土地的面积B．土地的地理位置C．纳税人取得的收入D．土地的价值3、2003年可获得的退税额为__万元。A．131.51B．447.76C．179.10D．315.794、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的选项是__。A．不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后效劳、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C．企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D．企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在穿插的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变5、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元B．12.0万元C．12.6万元D．18万元6、根据现行增值税规定，以下业务免征增值税的有__。A．经国务院批准的免税商店零售免税货物B．非营利性医疗机构自产自用制剂C．血站供应医疗机构临床用血D．典当业销售死当物品E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备7、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是__除外。A．损害是由于行为人的过失造成的B．损害是由不可抗力造成的C．损害是由第三人的过错造成的D．损害是由受害人自己的过错造成的8、计征消费税的销售额中应包括向购置方收取的__。A．全部价款B．承运单位开具给购置方的运输费发票C．增值税销项税金D．包装费9、以下说法正确的选项是__A．当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越高B．当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越低C．当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越高D．当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越低E．市场利率对债券价值影响不确定10、以下关于或有事项的表述，正确的有__。A．对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本确定能够收到时，该补偿金额才能作为资产单独确认B．当或有负债是企业的一项潜在义务时，不应确认为企业的一项负债；但当或有负债是企业的一项现时义务时，则应确认为一项负债C．对于应予披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的原因、预计产生的财务影响、获得补偿的可能性以及预计支付的时间D．因或有事项而确认的预计负债，应在资产负债表中单列工程反映，同时在会计报表附注中披露E．为其他单位提供债务担保形成的或有负债，由于被担保企业财务状况良好，则可以不在会计报表附注中披露

11、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。A．按期履行纳税申报B．依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税C．依法提请税务行政复议D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题12、根据《民法通则》的规定，__适用1年短期诉讼时效规定。A．履行买卖合同交货义务不符合约定B．拒付或者延付租金C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D．保险人拒绝履行财产损失理赔13、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的本钱，不正确的选项是__元。A．6000B．61000C．51000D．50000E．55000元14、普通股股票投资的优点是__。A．投资安全性好B．投资收益较高C．能降低购置力损失D．流动性强E．投资风险小15、以下关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C．纳税人购置了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花16、以下符合免征增值税政策的是__。A．再生水B．翻新轮胎C．污水处理劳务D．以垃圾为燃料生产的电力E．利用风力生产的电力17、外商投资企业包括__。A．中外合资经营企业B．中外合作经营企业C．外资企业D．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业18、按后进先出法，A材料3月末结存存货本钱为__元。A．850B．840C．830D．82019、纳税人出口的以下货物，可以退(免)增值税的有__。A．轮船B．一般物资援助项下出口的货物C．农业产品D．白金20、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A．代理人B．被代理人C．受托人D．委托人21、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。A．立法解释B．学术解释C．字面解释D．司法解释E．行政解释22、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这表达了__。A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则23、以下税务代理档案中，属于永久性档案的有__。A．税收事项审批手续B．税务机关营业税专项检查结证书C．代理纳税