2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。宪法是由全国人民代表大会制定；行政法规是由国务院制定；行政规章是由国务院各部委等制定。2.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得答案：A解析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。罚金属于刑事责任中的附加刑，不属于行政处罚。3.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效答案：C解析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。5.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A.6800×2%=136（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%+6800×6%=544（元）D.6800×6%×30%=122.4（元）答案：B解析：个人医疗保险账户每月存储额=个人缴费部分+单位缴费划入部分。个人缴费部分=6800×2%=136（元）；单位缴费划入部分=6800×6%×30%=122.4（元）；所以每月存储额=136+122.4=258.4（元）。6.某票据的出票日期为“2024年7月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰肆年零柒月壹拾伍日B.贰零贰肆年柒月壹拾伍日C.贰零贰肆年零柒月拾伍日D.贰零贰肆年柒月拾伍日答案：B解析：在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。本题中，7月不属于需要加“零”的情况，15日也不需要特殊加“零”或“壹”，所以规范写法是贰零贰肆年柒月壹拾伍日。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于单位和个人各种款项的结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。8.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）×13%=10530（元）答案：D解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×13%=10530（元）。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应征收消费税；选项B用于连续生产卷烟，不征收消费税。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入；违约金收入和股息收入属于应税收入。多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD解析：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。2.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.社会保险B.劳动报酬C.服务期D.劳动合同期限答案：ABD解析：劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。服务期属于劳动合同的约定条款。3.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金。参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。选项A购进原材料用于试制新产品，不属于上述不得抵扣进项税额的情形，可以抵扣。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉石手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：以上选项均符合企业所得税纳税期限的相关规定。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权取得的所得C.转让股权所得D.转让土地使用权所得答案：ACD解析：选项B，提供著作权的使用权取得的所得，按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税；选项A、C、D均按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税。9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.砂石B.海水晒制的盐C.金矿石D.人造石油答案：ABC解析：资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类等。选项A砂石属于非金属矿产；选项B海水晒制的盐属于盐类；选项C金矿石属于金属矿产；选项D人造石油不属于资源税的征税范围。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；调出发票查验；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。判断题1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：正确解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的特征之一。2.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：正确解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。3.企业职工基本养老保险费由单位和个人共同缴纳，单位缴费率应控制在企业工资总额的20%左右，个人缴费率为8%。（）答案：正确解析：企业职工基本养老保险费由单位和个人共同缴纳，单位缴费率应控制在企业工资总额的20%左右，个人缴费率为8%。4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：正确解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。5.增值税一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：正确解析：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：正确解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。（）答案：错误解析：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。准予扣除的税金包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。8.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。9.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：错误解析：资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。不定项选择题【资料一】甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2024年度有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.出售闲置厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元D.销售货物收入4300万元答案：ABD解析：选项C，从直接投资的未上市居民企业分回股息收益，属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额；选项A出售闲置厂房收入属于转让财产收入，选项B理财产品收益属于其他收入，选项D销售货物收入，均应计入企业所得税应纳税所得额。2.甲公司的下列折旧费用中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的运输设备折旧费40万元B.未投入使用的机械设备折旧费10万元C.已投入使用的机器设备折旧费50万元D.未投入使用的厂房折旧费80万元答案：ACD解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，所以未投入使用的机械设备折旧费10万元不得扣除。已投入使用的运输设备、机器设备以及未投入使用的厂房折旧费准予扣除。3.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为18万元B.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元答案：AD解析：业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=4300×5‰=21.5（万元），18＜21.5，所以业务招待费准予扣除的数额为18万元，选项A正确，选项B错误。公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生50万元，50＜72，所以公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元，选项C错误，选项D正确。4.甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.600+（30-18）+（50-72）=620（万元）B.600+（30-21.5）+（50-72）=606.5（万元）C.600+（30-18）+50=662（万元）D.600+（30-21.5）+50=658.5（万元）答案：A解析：业务招待费应调增应纳税所得额=30-18=12（万元）；公益性捐赠支出未超过扣除限额，无需调整；所以应纳税所得额=600+（30-18）+（50-72）=620（万元）。【资料二】2024年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2024年7月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司在支票上记载“违约金5万元”的法律效力的表述中，正确的是（）。A.该记载无效，但该支票有效B.该记载有效C.该记载导致支票无效D.该记载作为支票上的其他事项，由当事人协商确定效力答案：A解析：支票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有支票上的效力，银行不负审查责任。所以“违约金5万元”的记载无效，但该支票有效。2.下列关于该支票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起6个月C.自出票日起2个月D.自出票日起1个月答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。3.关于丙公司于2024年7月20日向P银行提示付款的下列表述中，正确的是（）。A.P银行可以以丙公司未在法定期限内提示付款为由拒绝付款B.