2025年入职财务试题及答案

2025年入职财务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.甲公司2024年12月购入一台生产设备，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。A.192B.200C.160D.1802.下列各项中，不属于企业流动负债的是（）。A.应付职工薪酬B.预收账款C.一年内到期的长期借款D.应付债券3.乙公司2025年3月销售商品一批，不含税售价100万元，适用增值税税率11%（假设2025年调整后税率），给予客户2/10、1/20、N/30的现金折扣（按不含税金额计算）。客户于第15天付款，乙公司实际收到的款项为（）万元。A.111B.109.89C.109D.108.94.某企业2025年初“坏账准备”科目贷方余额10万元，当期实际发生坏账损失5万元，期末应收账款余额为800万元，经测试坏账准备计提比例为2%。期末应计提的坏账准备金额为（）万元。A.16B.11C.6D.215.下列关于存货计价方法的表述中，正确的是（）。A.先进先出法在物价持续上涨时，会高估当期利润B.移动加权平均法不利于存货成本的日常管理与控制C.个别计价法适用于品种数量多、单位成本低的存货D.月末一次加权平均法计算的存货成本最接近市价6.丙公司2025年1月1日从银行借入3年期借款1000万元，年利率6%，分期付息、到期还本。借款用于建造一条生产线，2025年6月30日生产线达到预定可使用状态。2025年应资本化的借款利息为（）万元。A.30B.60C.15D.457.下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.生产车间固定资产日常修理费B.销售部门固定资产折旧费C.车间管理人员工资D.预计产品质量保证损失8.丁公司2025年实现营业收入8000万元，营业成本5000万元，税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，投资收益150万元，营业外收入80万元，营业外支出30万元，所得税费用300万元。其净利润为（）万元。A.1700B.1650C.1400D.13509.下列关于政府补助的会计处理中，正确的是（）。A.与资产相关的政府补助，应当在收到时全额计入当期损益B.与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用的，应计入递延收益C.总额法下，收到的政府补助应冲减相关资产的账面价值D.净额法下，收到的政府补助应确认为其他收益10.戊公司2025年末资产总额6000万元，负债总额3500万元，所有者权益总额2500万元，其中股本1000万元，资本公积500万元，盈余公积400万元，未分配利润600万元。其产权比率为（）。A.1.4B.0.71C.2.4D.0.42二、判断题（每题1分，共5分。正确填“√”，错误填“×”）1.企业采用计划成本法核算原材料时，发出材料应负担的成本差异，无论是超支还是节约，均应计入“材料成本差异”科目的贷方。（）2.企业将自产产品用于职工福利，应确认收入并结转成本，同时计算增值税销项税额。（）3.固定资产的后续支出中，符合资本化条件的改良支出应计入固定资产成本，同时终止确认被替换部分的账面价值。（）4.企业年末“利润分配——未分配利润”科目的余额，反映企业历年累积的未分配利润或未弥补亏损。（）5.现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，应包括收到的增值税销项税额。（）三、账务处理题（每题8分，共40分）1.甲公司2025年1月发生以下业务：（1）1月5日，购入A材料一批，增值税专用发票注明价款20万元，增值税税额2.2万元（税率11%），材料已验收入库，款项尚未支付。（2）1月10日，销售自产B产品一批，售价50万元（不含税），成本35万元，开具增值税专用发票，收到对方开具的3个月期商业承兑汇票一张。（3）1月15日，以银行存款支付上月欠付的电费1.13万元（含增值税0.13万元），其中生产车间用电8000元，管理部门用电2000元。要求：根据上述业务编制会计分录（单位：万元）。2.乙公司2025年3月对一台生产设备进行改良。该设备原价300万元，已提折旧100万元，改良过程中发生支出80万元（均符合资本化条件），替换部分部件原值50万元（已提折旧15万元），取得残料变价收入5万元存入银行。改良后设备预计使用年限延长2年。要求：计算改良后设备的入账价值，并编制相关会计分录（单位：万元）。3.丙公司2025年5月工资结算汇总表如下：应付职工工资总额120万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，销售人员工资5万元。按规定代扣个人所得税3万元，代扣社会保险费10万元（企业承担部分20万元），代扣住房公积金8万元（企业承担部分8万元）。要求：编制计提工资、代扣款项、实际发放工资的会计分录（单位：万元）。4.丁公司2025年6月1日向银行申请开立信用证，缴存保证金50万元；6月15日，收到境外供应商发来的商品，发票金额100万元（折合人民币），增值税专用缴款书注明税额11万元，信用证款项已全额支付（含保证金50万元）。商品已验收入库（按实际成本核算）。要求：编制开立信用证、支付货款、商品入库的会计分录（单位：万元）。5.戊公司2025年12月31日对存货进行减值测试。A商品账面成本80万元，可变现净值75万元；B材料账面成本120万元，用于生产C产品，C产品预计售价150万元，预计加工成本30万元，销售税费10万元，B材料可变现净值为（）万元。要求：计算B材料的可变现净值，编制存货跌价准备计提的会计分录（单位：万元）。四、税务实务题（每题10分，共30分）1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另收取包装费5万元（含税）。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元，税额16.5万元（税率11%）；支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元（运输业税率9%）。（3）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备同类售价20万元（不含税）。要求：计算甲企业2025年7月应缴纳的增值税。2.乙公司2025年度会计利润为800万元，经税务机关审核，存在以下调整事项：（1）全年实际发生业务招待费50万元，当年营业收入为5000万元。（2）研发费用实际支出120万元（未形成无形资产），已全额计入管理费用。（3）营业外支出中包含税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织捐赠90万元（当年利润总额12%以内的部分可扣除）。（4）投资收益中包含国债利息收入20万元。要求：计算乙公司2025年应纳税所得额及应纳企业所得税（税率25%）。3.居民个人张某2025年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入2万元（已扣除“三险一金”），无其他专项扣除。（2）5月取得劳务报酬收入3万元，8月取得稿酬收入1万元。（3）12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。已知：子女教育专项附加扣除每月1000元，住房贷款利息专项附加扣除每月1000元；综合所得全年减除费用6万元。要求：计算张某2025年综合所得应缴纳的个人所得税，以及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。五、财务分析题（每题10分，共20分）1.丙公司2025年末资产负债表部分数据如下（单位：万元）：货币资金500，应收账款800，存货1200，固定资产3000，资产总计6000；短期借款400，应付账款600，长期借款1500，负债总计2500；所有者权益总计3500（其中股本2000，未分配利润1500）。利润表数据：营业收入10000万元，营业成本6000万元，净利润1000万元。要求：计算流动比率、速动比率、资产负债率、销售净利率，并简要分析企业的偿债能力和盈利能力。2.丁公司2024年、2025年营业收入分别为8000万元、10000万元，净利润分别为600万元、800万元；2024年末、2025年末资产总额分别为5000万元、6000万元，所有者权益分别为3000万元、3500万元。要求：计算2025年营业收入增长率、总资产周转率（次）、净资产收益率（ROE），并分析企业的成长能力和运营效率。六、职业道德案例分析（15分）2025年3月，某公司财务部会计王某发现，其主管李某为完成季度业绩考核，指示将2025年4月的一笔500万元销售收入提前确认至3月，导致3月财务报表虚增利润80万元。王某与李某沟通后，李某表示“这是公司管理层的要求，你只需按指示操作，出了问题由我负责”。问题：（1）李某的行为违反了哪些会计职业道德规范？（2）王某应如何处理？请说明理由。答案一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.A6.A7.A8.D9.B10.A二、判断题1.×2.√3.√4.√5.√三、账务处理题1.（1）借：原材料——A材料20应交税费——应交增值税（进项税额）2.2贷：应付账款22.2（2）借：应收票据55.5（50×1.11）贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）5.5借：主营业务成本35贷：库存商品——B产品35（3）借：制造费用0.8（8000元）管理费用0.2（2000元）应交税费——应交增值税（进项税额）0.13贷：银行存款1.132.改良后设备入账价值=（300-100）+80-（50-15）=200+80-35=245万元会计分录：（1）转入在建工程：借：在建工程200累计折旧100贷：固定资产300（2）发生改良支出：借：在建工程80贷：银行存款等80（3）替换部件：借：银行存款5营业外支出30（50-15-5）贷：在建工程35（50-15）（4）完工结转：借：固定资产245贷：在建工程2453.（1）计提工资：借：生产成本80制造费用15管理费用20销售费用5贷：应付职工薪酬——工资120（2）代扣款项：借：应付职工薪酬——工资21（3+10+8）贷：应交税费——应交个人所得税3其他应付款——社会保险费10其他应付款——住房公积金8（3）实际发放：借：应付职工薪酬——工资99（120-21）贷：银行存款994.（1）开立信用证：借：其他货币资金——信用证保证金50贷：银行存款50（2）支付货款：借：应付账款111（100+11）贷：其他货币资金——信用证保证金50银行存款61（3）商品入库：借：库存商品100应交税费——应交增值税（进项税额）11贷：应付账款1115.B材料可变现净值=150（C产品售价）-30（加工成本）-10（销售税费）=110万元B材料成本120万元＞可变现净值110万元，应计提跌价准备10万元；A商品成本80万元＞可变现净值75万元，应计提跌价准备5万元。借：资产减值损失15贷：存货跌价准备——A商品5存货跌价准备——B材料10四、税务实务题1.（1）销项税额=（300+5/1.11）×11%+20×11%≈（300+4.5）×11%+2.2≈33.5+2.2=35.7万元（2）进项税额=16.5+0.9=17.4万元（3）应缴纳增值税=35.7-17.4=18.3万元2.（1）业务招待费扣除限额：5000×0.5%=25万元，50×60%=30万元，取25万元，调增50-25=25万元（2）研发费用加计扣除120×100%=120万元（2025年政策假设），调减120万元（3）公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际捐赠90万元，无需调整；税收滞纳金调增10万元（4）国债利息收入调减20万元应纳税所得额=800+25-120+10-20=695万元应纳企业所得税=695×25%=173.75万元3.（1）综合所得收入额=2×12+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%=24+2.4+0.56=26.96万元（2）减除费用及专项附加扣除=6+（0.1+0.1）×12=6+2.4=8.4万元（3）应纳税所得额=26.96-8.4=18.56万元（4）综合所得个税=18.56×20%-1.692=3.712-1.692=2.02万元（5）全年一次性奖金单独计税：60000÷12=5000元，适用税率10%，速算扣除数210奖金个税=60000