税务师考试税法一真题解析练习卷

税务师考试税法一真题解析练习卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税义务人是指？()A.在中国境内注册的公司B.在中国境内注册的个人C.在中国境内注册的外国企业D.在中国境内注册的各类组织3.个人所得税的税率中，以下哪项不属于累进税率？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()A.销售额×税率-进项税额B.销售额×税率+进项税额C.销售额-进项税额×税率D.进项税额-销售额×税率5.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.供水、供电、供气等公共服务C.公共交通服务D.外商投资企业从事的特定项目6.企业所得税的税率为？()A.25%B.20%C.15%D.10%7.个人所得税的起征点为多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.增值税的纳税义务发生时间为？()A.货物发出时B.收到款项时C.签订合同时D.发票开具时9.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供餐饮服务D.销售无形资产10.企业所得税的源泉扣缴是指？()A.纳税人自行申报缴纳B.税务机关代扣代缴C.代理记账机构代扣代缴D.纳税人委托代缴二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供金融保险服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册的公司B.在中国境内注册的个人C.在中国境内注册的外国企业D.在中国境内注册的各类组织E.驻华代表机构13.个人所得税的下列收入中，哪些适用累进税率？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.提供教育医疗服务C.提供文化体育服务D.提供公共交通运输服务E.提供国防军工服务15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.办公费C.职工福利费D.利息费用E.捐赠支出三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为______。17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日至次年的______月______日。18.个人所得税的起征点为每月______元，这是指每月扣除起征点后的收入部分才需要缴纳个人所得税。19.增值税的纳税义务发生时间通常为______，这是指在这一时间点后发生的收入应计入增值税的销售额。20.企业所得税的税率一般为______%，这是企业所得税的基本税率。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以自行选择是小规模纳税人还是一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。()A.正确B.错误25.企业所得税的税前扣除项目包括所有支出，只要与企业生产经营有关就可以扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？它包括哪些内容？29.问：增值税的进项税额如何确定？30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师考试税法一真题解析练习卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的各类组织，包括企业、事业单位、社会团体等。3.【答案】D【解析】个人所得税中，工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得都适用累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。5.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、供水、供电、供气等公共服务和公共交通服务，外商投资企业从事的特定项目不属于免税范围。6.【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%。7.【答案】A【解析】个人所得税的起征点为每月5000元。8.【答案】D【解析】增值税的纳税义务发生时间为发票开具时。9.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务和提供餐饮服务，但不包括销售无形资产。10.【答案】B【解析】企业所得税的源泉扣缴是指税务机关代扣代缴，即税务机关在源泉地代为扣缴企业所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务以及提供金融保险服务，但不包括销售不动产。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的公司、在中国境内注册的外国企业、在中国境内注册的各类组织以及驻华代表机构。13.【答案】ABCE【解析】个人所得税中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得都适用累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、提供教育医疗服务、提供文化体育服务、提供公共交通运输服务以及提供国防军工服务。15.【答案】BCDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括办公费、职工福利费、利息费用和捐赠支出，税收滞纳金不得税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或6%或9%【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等，可以开具增值税专用发票，其上注明的税率一般为13%，也可根据货物或服务的性质适用6%或9%的税率。17.【答案】1311231【解析】企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。18.【答案】5000【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是指个人每月收入达到5000元以上的部分才需要缴纳个人所得税。19.【答案】发票开具或货物发出【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为发票开具或货物发出，即在这一时间点后，企业应依法计算并缴纳增值税。20.【答案】25%【解析】企业所得税的税率一般为25%，这是企业所得税的基本税率，适用于大多数企业。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，企业应根据其经营规模和会计核算制度等条件，由税务机关核定其纳税人类型，不能自行选择。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度相同，都是指从每年的1月1日至12月31日。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高，因此税率并不是固定的。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人由于会计核算制度不健全，不得开具增值税专用发票。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目并非包括所有支出，只有符合税法规定的合理支出才能在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税简易计税方法是指小规模纳税人和特定的一般纳税人可以按照一定的简易计税方法计算应纳税额，这种方法简化了计算程序，减轻了纳税人的税收负担。简易计税方法适用于小规模纳税人以及提供应税服务、销售无形资产等特定行业的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人，有助于减轻他们的税收负担，促进小微企业发展。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下几种方式：直接申报、邮寄申报、电子申报、委托代理申报等。纳税人在规定的时间内，可以选择适合自己的方式完成纳税申报。【解析】企业所得税的纳税申报方式多样，既方便纳税人申报，也提高了税收征管的效率。直接申报、邮寄申报、电子申报、委托代理申报都是合法的申报方式。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许在计算应纳税所得额时扣除的特定支出。它包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项内容。【解析】专项附加扣除是个人所得税的一项优惠政策，旨在减轻中低收入者的税收负担，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的支出。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务支付或者负担的增值税额。确定进项税额时，应以增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等合法有效凭证上注明的税额为准。【解析】进项税额是增值税计算中的一个重要概念，它直接影响应纳