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会计实操文库1/6做账实操-金融公司中间商凭证处理SOP金融公司中间商（如贷款中介、基金代销、保险经纪等）核心按“收取佣金/服务费—确认收入—结转成本”做账，凭证需聚焦业务协议、收款凭证及合规票据，确保收入确认与服务提供匹配。（一）前期准备：资料归集与业务判定核心资料收集业务合作协议（明确佣金比例、结算方式）、服务确认单；银行收款回单、佣金/服务费发票；成本相关凭证（如渠道推广费发票、员工提成表、平台服务费单据）。业务判定要点明确业务类型（贷款中介、基金代销等），确认收入来源（佣金、服务费、管理费）；区分含税收入与不含税收入，按“金融服务”税目（6%增值税税率）核算税费。（二）分场景凭证处理1.场景1：贷款中介业务（撮合贷款收取佣金）业务环节具体分录附件要求完成贷款撮合，确认佣金收入（含税金额63.6万元，税率6%）借：应收账款—某贷款机构636000贷：主营业务收入—贷款中介佣金600000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36000贷款撮合协议、服务完成确认单实际收到佣金款项借：银行存款636000贷：应收账款—某贷款机构636000银行收款回单、结算对账函2.场景2：基金/保险代销业务（销售产品收取代销费）业务环节具体分录附件要求销售基金产品，确认代销服务费收入（含税31.8万元）借：应收手续费及佣金—某基金公司318000贷：主营业务收入—基金代销服务费300000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）18000代销协议、销售清单、服务确认书收到代销费并扣除相关费用（如平台管理费1万元）借：银行存款308000借：销售费用—平台管理费10000贷：应收手续费及佣金—某基金公司318000银行收款回单、平台管理费发票3.场景3：发生业务相关成本费用业务环节具体分录附件要求支付渠道推广费（含税6.36万元）借：销售费用—推广费60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款636000推广服务合同、增值税专用发票、付款回单计提员工业务提成（按收入10%计提，对应6万元收入）借：销售费用—提成6000贷：应付职工薪酬—提成6000提成计算表、员工签字确认单支付办公场地租金（月租金1.5万元）借：管理费用—租金15000贷：银行存款15000租赁协议、租金发票、付款回单4.场景4：期末结转损益业务环节具体分录附件要求结转收入类科目（当期主营业务收入90万元）借：主营业务收入900000贷：本年利润900000科目余额表、收入汇总表结转成本费用类科目（当期费用合计8.1万元）借：本年利润81000贷：销售费用76000贷：管理费用15000科目余额表、费用汇总表（三）管控要点收入确认时点：需在服务完成（如贷款放款、基金确认申购）后确认收入，不得提前确认。税费核算准确：按“金融服务”6%税率计算销项税，进项税需取得合规专用发票方可抵扣。凭证对应一致：业务协议、服

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