财务出纳员面试题及账务处理技巧含答案

2026年财务出纳员面试题及账务处理技巧含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业出纳员发现库存现金短缺1000元，经查为收付款时记账错误导致，应如何处理？A.直接冲减当期利润B.记入“其他应收款”科目C.记入“管理费用”科目D.记入“营业外支出”科目2.出纳员在办理银行存款业务时，应重点核对以下哪项内容？A.银行对账单的金额与银行存款日记账的余额是否一致B.支票的签发日期是否超过有效期C.银行汇款的收款人姓名是否与合同一致D.银行对账单的汇率是否与实际汇率相符3.企业收到一张期限为3个月的商业承兑汇票，出纳员应如何处理？A.立即到期收款B.记入“应收票据”科目，并在到期前进行核算C.直接作为银行存款入账D.忽略不计，等待到期后处理4.出纳员在办理现金盘点时发现库存现金比账面多出200元，原因不明，应如何处理？A.记入“营业外收入”科目B.记入“待处理财产损溢”科目C.直接补充库存现金D.联系财务主管询问原因5.企业支付供应商货款200万元，出纳员应如何入账？A.借记“应付账款”，贷记“银行存款”B.借记“库存现金”，贷记“银行存款”C.借记“预付账款”，贷记“银行存款”D.借记“管理费用”，贷记“银行存款”6.出纳员在开具发票时发现金额错误，应如何处理？A.直接修改发票金额并重新开具B.联系税务部门申请作废原发票并重新开具C.在原发票上划线更正并签字D.忽略错误，继续开具发票7.企业收到客户预付货款100万元，出纳员应如何处理？A.借记“银行存款”，贷记“应付账款”B.借记“银行存款”，贷记“预收账款”C.借记“库存现金”，贷记“预收账款”D.借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”8.出纳员在办理工资发放业务时，应重点核对以下哪项内容？A.工资条的金额是否与银行代发金额一致B.员工的身份证信息是否正确C.工资发放的签字是否齐全D.员工的银行卡号是否与工资卡一致9.企业收到一张银行本票，出纳员应如何处理？A.立即作为银行存款入账B.记入“应收票据”科目C.记入“其他货币资金”科目D.忽略不计，等待银行通知10.出纳员在办理报销业务时发现发票金额与报销单不符，应如何处理？A.直接报销，后续联系财务主管B.拒绝报销，要求重新提交合规发票C.先报销部分金额，剩余部分后续补齐D.与供应商协商修改发票金额二、多选题（共5题，每题3分）1.出纳员在日常工作中需遵守哪些内部控制制度？A.现金收支分离制度B.定期盘点制度C.发票管理制度D.银行对账制度E.专人负责制度2.企业收到供应商开具的增值税专用发票，出纳员应如何处理？A.核对发票的真伪B.记录发票信息并传递给会计进行认证C.将发票联和记账联分别归档D.立即作为银行存款入账E.与供应商确认发票金额3.出纳员在办理银行转账业务时，应重点核对以下哪些内容？A.转账金额是否与付款申请一致B.收款人账户名称是否正确C.转账附言是否完整D.银行汇款的收款人姓名是否与合同一致E.转账日期是否在付款期限内4.企业收到客户退回的支票，出纳员应如何处理？A.联系银行办理退票手续B.记入“银行存款”科目借方C.记入“库存现金”科目贷方D.在支票登记簿中注明退票信息E.要求客户重新开具支票5.出纳员在办理费用报销业务时，应重点核对以下哪些内容？A.报销单的金额是否与发票金额一致B.报销单的签字是否齐全C.发票的日期是否在报销期限内D.发票的税率是否正确E.报销单的部门是否与实际部门一致三、判断题（共10题，每题1分）1.出纳员可以兼任会计的记账工作。（×）2.企业支付的银行手续费可以直接计入“管理费用”科目。（√）3.出纳员在办理现金盘点时发现库存现金短缺，应立即补足。（×）4.企业收到客户的支票后，可以立即作为银行存款入账。（×）5.出纳员在开具发票时发现金额错误，可以直接修改并继续使用。（×）6.企业收到供应商开具的增值税专用发票，出纳员可以立即抵扣进项税额。（×）7.出纳员在办理工资发放业务时，可以代扣员工的个人所得税。（×）8.企业支付的银行本票可以立即作为银行存款入账。（√）9.出纳员在办理报销业务时，可以代为支付供应商货款。（×）10.出纳员在办理银行对账时，可以忽略未达账项。（×）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述出纳员在日常工作中需遵守的职业道德规范。-诚实守信，不伪造、不篡改账务；-严格遵守内部控制制度，确保资金安全；-妥善保管票据、印章等重要文件；-及时核对银行对账单，确保账实相符；-对客户和同事保持保密，不泄露财务信息。2.简述出纳员在办理现金收付业务时的注意事项。-收付款时必须当面点清，确保金额准确；-使用合规的收付款凭证，如收据、发票等；-定期盘点库存现金，确保账实相符；-严格遵守现金限额管理制度，超出部分及时存入银行；-发现现金短缺或溢余，应立即查明原因并报告。3.简述出纳员在办理银行转账业务时的流程。-核对转账申请单的金额、收款人信息等是否正确；-签字盖章，确保手续齐全；-通过银行网银或柜台办理转账；-记录转账凭证，并定期与银行对账单核对；-发现错误及时联系银行办理更正。4.简述出纳员在办理发票业务时的注意事项。-核对发票的真伪，确保发票信息完整；-按照规定开具发票，不得涂改、伪造；-及时传递发票给会计进行认证和入账；-妥善保管发票，避免丢失或损坏；-定期清理发票，确保账实相符。5.简述出纳员在办理工资发放业务时的流程。-核对工资表，确保金额与员工实际工资一致；-提前准备工资发放所需的现金或银行转账凭证；-代扣员工的个人所得税和社会保险等费用；-通过银行或现金方式发放工资；-记录工资发放凭证，并定期与银行对账单核对。五、实务题（共2题，每题10分）1.某企业出纳员在2026年3月发现以下业务，请分别写出账务处理分录：-3月1日，收到客户预付货款100万元，存入银行；-3月5日，支付供应商货款50万元，以银行存款支付；-3月10日，收到客户退回的支票，金额为20万元；-3月15日，支付员工工资80万元，以银行存款发放。答案：-收到预付款：借：银行存款1,000,000贷：预收账款1,000,000-支付货款：借：应付账款500,000贷：银行存款500,000-收到支票：借：银行存款200,000贷：应收账款200,000-发放工资：借：应付职工薪酬800,000贷：银行存款800,0002.某企业出纳员在2026年4月发现以下未达账项，请分别说明原因并提出处理建议：-银行已收，企业未收：企业收到供应商发票，金额为10万元，但银行对账单未体现；-银行已付，企业未付：企业支付供应商货款，金额为5万元，但银行对账单未体现；-企业已收，银行未收：企业收到客户转账，金额为8万元，但银行对账单未体现；-企业已付，银行未付：企业支付员工工资，金额为6万元，但银行对账单未体现。答案：-银行已收，企业未收：原因：企业收到发票但未及时入账；建议：立即将发票信息录入系统，并调整银行存款日记账。-银行已付，企业未付：原因：企业支付货款但未及时入账；建议：立即将付款凭证录入系统，并调整银行存款日记账。-企业已收，银行未收：原因：企业收到转账但未及时入账；建议：立即将转账信息录入系统，并联系银行确认收款。-企业已付，银行未付：原因：企业发放工资但未及时入账；建议：立即将工资发放凭证录入系统，并联系银行确认付款。答案解析一、单选题1.B-现金短缺属于收付款错误，应计入“其他应收款”科目，后续查明原因后进行调整。2.A-银行存款日记账与银行对账单的核对是出纳员的核心工作之一，确保资金安全。3.B-商业承兑汇票需在到期前进行核算，并在到期时收款。4.B-现金多出属于不明原因，应计入“待处理财产损溢”科目，后续查明原因后进行调整。5.A-支付货款应计入“应付账款”科目，并贷记“银行存款”。6.B-发票金额错误应作废原发票并重新开具，不得修改。7.B-预收货款应计入“预收账款”科目，并贷记“银行存款”。8.A-工资条的金额必须与银行代发金额一致，确保工资发放准确。9.C-银行本票应计入“其他货币资金”科目，并在兑现时作为银行存款入账。10.B-报销单与发票金额不符应拒绝报销，要求重新提交合规发票。二、多选题1.A、B、C、D、E-内部控制制度包括现金收支分离、定期盘点、发票管理、银行对账和专人负责等。2.A、B、C-收到增值税专用发票需核对真伪、传递给会计认证、并归档发票。3.A、B、D-银行转账需核对金额、收款人信息、汇款附言等。4.A、D、E-退回支票需联系银行、记录信息、要求重新开具。5.A、B、C、E-报销业务需核对金额、签字、日期、部门等。三、判断题1.×-出纳员不得兼任会计的记账工作，避免利益冲突。2.√-银行手续费属于管理费用，可直接计入。3.×-现金短缺需查明原因，不得立即补足。4.×-支票需在有效期内，并经过银行承兑后才能入账。5.×-发票