2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税收征管数字化）历年参考题库含答案详解

2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税收征管数字化）历年参考题库含答案详解本题库聚焦税收征管数字化核心领域，涵盖技术应用、数据管理、风险防控、政策落地等高频考点，题型参照考试真题设计，包含单项选择题、多项选择题、案例分析题三类，所有题目均配备详细答案及深度解析，助力考生夯实理论基础、提升实操应用能力。一、单项选择题（共20题）答题要求：每题只有一个正确答案，选出最符合题意的选项。【题干】税收征管数字化系统中，实现跨部门、跨层级数据实时共享且保障数据不可篡改的核心技术是（）

A.人工智能算法

B.区块链技术

C.云计算架构

D.物联网传感器

【答案】B

【解析】区块链技术通过分布式账本和共识机制，能够实现数据的可追溯、不可篡改，是税务部门打破信息壁垒、实现跨部门（如税务与市场监管、住建、自然资源等）、跨层级数据实时安全共享的核心技术。选项A人工智能算法核心应用于数据分析、风险识别等场景；选项C云计算架构主要提供数据存储和算力支撑，不直接解决数据共享的不可篡改问题；选项D物联网传感器多用于物理数据采集（如生产经营场景数据），并非数据共享的核心技术。

【题干】税务风险识别模型中，用于量化企业纳税信用等级的核心指标不包括（）

A.纳税申报及时率

B.税款缴纳准确率

C.税收优惠滥用频次

D.财务报表审计意见类型

【答案】D

【解析】企业纳税信用等级量化指标主要聚焦纳税行为全流程数据，包括纳税申报及时率、税款缴纳准确率、税收优惠适用合规性（含滥用频次）等直接反映纳税遵从度的指标。选项D财务报表审计意见类型属于第三方中介机构评价结果，间接关联企业经营规范性，但不直接反映纳税信用状况，因此不属于核心量化指标。

【题干】根据河北省税务部门征管数字化实践，提升基础户源数据质量的关键环节是（）

A.强化数据后期修正

B.优化数据存储架构

C.把控数据入口端校验

D.扩大数据采集范围

【答案】C

【解析】河北省税务部门在征管数字化“强基工程”中明确，基础数据质量是征管数字化的核心前提，而“采好、采准数据是关键之举”。其核心举措包括协助市场监管部门在数据入口端加强信息比对校验，提升经营主体初始登记环节数据填报准确性，因此把控数据入口端校验是提升基础户源数据质量的关键。其他选项均为数据管理的后续环节，无法从根源上解决数据质量问题。

【题干】电子发票全流程数字化管理中，由税务系统自动完成核验的核心环节是（）

A.发票开具申请

B.发票信息上传

C.发票真伪查验

D.发票归档存储

【答案】C

【解析】电子发票全流程数字化管理涵盖开具、上传、核验、归档等环节。其中，发票真伪查验环节依托税务系统的大数据比对能力，可自动完成发票信息与税务征管数据的校验，实现真伪即时判定，提升查验效率和准确性。选项A需纳税人发起并经系统初步校验；选项B为开具后的信息同步环节；选项D需符合档案管理规范，由系统或人工完成分类存储。

【题干】在税收征管数字化转型中，构建户源基础信息质量监控模型的核心目的是（）

A.扩大税源覆盖范围

B.及时发现错误数据并修正

C.降低数据存储成本

D.简化纳税人申报流程

【答案】B

【解析】河北省税务部门探索构建户源基础信息质量监控模型，核心功能是开展纳税人户源信息的交叉比对，及时识别错误数据，并将正确数据交互至相关部门完成修正，从根本上夯实征管数据基础。选项A扩大税源覆盖范围需依托数据共享和税源排查；选项C降低存储成本与模型构建无关；选项D简化申报流程需通过优化申报系统设计实现。

【题干】下列技术中，主要用于税收征管中税源动态监控的是（）

A.大数据分析技术

B.虚拟现实技术

C.量子计算技术

D.区块链存证技术

【答案】A

【解析】大数据分析技术能够整合纳税人申报数据、第三方数据（如电力消耗、物流信息等），实现对税源的动态跟踪和异常预警，是税源监控的核心技术支撑。例如，河北省税务局通过分析再生资源回收行业纳税人的地址、发票流等数据，精准识别出人为拆分收入的异常行为。选项B虚拟现实技术主要用于场景模拟培训；选项C量子计算技术尚未广泛应用于征管实践；选项D区块链存证技术侧重数据溯源和不可篡改。

【题干】根据《税费数据供应工作规程》要求，税务部门获取外部数据的核心原则是（）

A.全面性优先

B.安全性与有效性并重

C.低成本获取

D.即时性优先

【答案】B

【解析】河北省税务部门在获取外部数据时，通过完善《税费数据供应工作规程》《获取外部数据工作规程》等制度，明确外部数据获取需兼顾安全性和有效性，既要确保数据获取过程合规、数据存储安全，又要保证获取的数据能够有效支撑征管工作开展。选项A全面性需以必要性为前提；选项C低成本并非核心原则；选项D即时性需平衡数据质量和获取效率。

【题干】税收征管数字化系统中，数据要素的核心价值体现在（）

A.减少纸质资料使用

B.提升征管效率和精准度

C.降低税务人员工作强度

D.简化税务行政审批流程

【答案】B

【解析】数据是税收征管数字化的核心要素，其核心价值在于通过数据的整合分析，实现税源精准监管、风险高效识别、服务精准推送，从而提升征管效率和精准度。例如，通过整合多部门数据，可精准识别未申报水资源税的企业，堵塞税收漏洞。其他选项均为数字化转型的衍生效果，并非数据要素的核心价值。

【题干】在新行业税源征管数字化中，针对海上加油船行业的核心监管手段是（）

A.强化现场检查频次

B.建立涉税数据信息库

C.简化纳税申报流程

D.扩大税收优惠范围

【答案】B

【解析】针对海上加油船行业“难以通过常规手段掌握真实经营情况”的特点，河北省税务局通过与海事部门数据共享，建立渤海湾“华北五港”加油船海上作业涉税数据信息库，并构建风险清册，实现对该行业的精准监管，累计挽回税款损失超3300万元。选项A现场检查难以覆盖海上作业场景；选项C、D无法解决行业监管核心难题。

【题干】税务征管数字化转型中，提升税务干部“用数水平”的核心目的是（）

A.提高数据录入速度

B.推动数据要素转化为征管效能

C.降低数据安全风险

D.优化数据存储结构

【答案】B

【解析】河北省税务部门在数字化转型中强调，高质量数据需通过提升税务干部用数水平转化为征管效能，例如通过数据比对发现企业涉税疑点、推动风险疑点转化为税源。选项A提高录入速度是基础操作能力；选项C降低安全风险需依托安全管理制度；选项D优化存储结构是技术部门职责。

【题干】税收征管数字化系统中，用于保障纳税人数据隐私安全的核心技术是（）

A.数据加密技术

B.数据脱敏技术

C.数据备份技术

D.数据校验技术

【答案】B

【解析】数据脱敏技术通过对纳税人敏感信息（如身份证号、银行账号等）进行加密处理，在保留数据可用性的同时，防止敏感信息泄露，是保障纳税人数据隐私安全的核心技术。选项A数据加密技术侧重数据传输和存储过程的安全；选项C数据备份技术用于数据灾难恢复；选项D数据校验技术用于保障数据准确性。

【题干】下列属于税收征管数字化中“外部数据”的是（）

A.纳税人申报数据

B.发票开具数据

C.市场监管部门登记数据

D.税款缴纳数据

【答案】C

【解析】税收征管数据分为内部数据和外部数据。内部数据是税务系统内部产生的各类数据，如纳税人申报数据、发票数据、税款缴纳数据等；外部数据是从税务系统外其他部门获取的数据，如市场监管部门的登记数据、住建部门的项目备案数据、电力部门的用电数据等。

【题干】在充电桩行业税源征管数字化中，核心突破口是（）

A.提高税收优惠力度

B.整合多部门数据破解信息壁垒

C.简化发票开具流程

D.增加征管人员配置

【答案】B

【解析】充电桩行业存在增值税税率适用不准确、项目立项与征管间信息壁垒等问题。河北省税务局通过与行政审批、发改、电力等部门沟通协作，整合备案信息、补贴收入、用电数据等，构建风险指标模型，有效堵塞税收漏洞，这是该行业征管数字化的核心突破口。其他选项均无法解决核心的信息壁垒问题。

【题干】税收征管数字化中，构建风险清册的核心依据是（）

A.纳税人规模大小

B.行业税收优惠政策

C.历史涉税风险数据和行业特征

D.企业注册资本金额

【答案】C

【解析】风险清册的构建需依托历史涉税风险数据（如既往偷逃税案例、申报异常记录等）和行业特征（如特定行业的经营模式、涉税风险点等），提炼关键风险指标，形成系统化的风险清单。例如，河北省税务局针对海上加油船行业构建的风险清册，包含29个基于行业特征的风险指标。选项A、D与风险等级无直接关联；选项B优惠政策是风险识别的参考因素之一，非核心依据。

【题干】税务部门运用大数据分析开展税收风险应对的流程顺序是（）

①数据采集与整合②风险模型构建③风险疑点推送④疑点核查与处置

A.①②③④

B.②①③④

C.①③②④

D.②③①④

【答案】A

【解析】运用大数据分析开展税收风险应对的核心流程为：首先完成多渠道数据的采集与整合，为分析提供数据基础；其次基于整合的数据构建风险识别模型，提炼风险指标；然后通过模型运算识别风险疑点并推送至基层税务机关；最后由基层开展疑点核查，对核查发现的问题进行处置（如补缴税款、行政处罚等）。

【题干】税收征管数字化转型的核心目标是（）

A.实现税收征管全流程线上化

B.提升税收征管的质量和效率

C.减少税务干部数量

D.扩大税收收入规模

【答案】B

【解析】税收征管数字化转型的核心目标是通过数据驱动提升征管质量和效率，实现精准监管、优化服务、堵塞漏洞。选项A全流程线上化是转型的具体表现形式；选项C减少税务干部数量并非转型目标，转型更侧重提升干部履职能力；选项D扩大税收收入规模是转型的衍生效果，核心是通过精准征管保障税收收入应收尽收。

【题干】在基层税收征管数字化实践中，“扫街”实地查证的核心目的是（）

A.宣传税收优惠政策

B.核查基础户源数据真实性

C.督促纳税人及时申报

D.了解企业经营困难

【答案】B

【解析】基层税务部门组织干部“扫街”实地查证，核心是针对基础户源数据开展核实工作，确保税源登记、经营地址等基础信息的真实性和准确性，这是夯实税费征管数据基础的重要举措。其他选项均为实地走访的附加功能，非核心目的。

【题干】税收征管数字化系统中，数据质量管控的核心环节不包括（）

A.数据采集校验

B.数据存储加密

C.数据清洗修正

D.数据质量监控

【答案】B

【解析】数据质量管控涵盖数据采集、清洗、监控等核心环节：数据采集校验确保入口数据准确；数据清洗修正剔除错误、冗余数据；数据质量监控实时跟踪数据质量状况。选项B数据存储加密属于数据安全管控范畴，核心目的是保障数据存储安全，不直接涉及数据质量管控。

【题干】针对再生资源回收行业的税收征管数字化，核心风险筛查指标不包括（）

A.生产经营地址相近

B.法定代表人关联

C.销售货物种类一致

D.企业成立年限长短

【答案】D

【解析】河间市税务局在再生资源回收行业征管中，通过“地址相近且行业相同”“法定代表人或实际控制人为同一人”“销售货物种类一致”等指标筛查异常企业，精准识别出人为拆分收入的违规行为。选项D企业成立年限长短与该行业核心涉税风险无直接关联，不属于核心筛查指标。

【题干】税收征管数字化中，跨部门数据共享的核心保障是（）

A.技术平台兼容

B.制度规范完善

C.人员配置充足

D.经费保障到位

【答案】B

【解析】跨部门数据共享需依托完善的制度规范作为核心保障，例如河北省税务局通过补充完善《税费数据供应工作规程》等制度，为有效、安全获取外部数据奠定基础。技术平台兼容是技术支撑，人员配置和经费保障是基础条件，均非核心保障因素。

二、多项选择题（共10题）答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，选出所有符合题意的选项，多选、少选、错选均不得分。【题干】税收征管数字化转型中，夯实数据基础的核心举措包括（）

A.加强数据入口端校验

B.构建数据质量监控模型

C.开展跨部门数据交叉比对

D.扩大数据采集范围不加筛选

【答案】ABC

【解析】夯实数据基础是税收征管数字化的核心前提，其核心举措包括：一是加强数据入口端校验，提升初始登记数据准确性；二是构建数据质量监控模型，及时识别错误数据；三是开展跨部门数据交叉比对，验证数据真实性。选项D扩大数据采集范围不加筛选会导致数据冗余，降低数据质量和使用效率，不符合数据基础夯实的要求。

【题干】河北省税务部门在征管数字化实践中，运用外部数据开展征管的成功案例包括（）

A.与海事部门共享数据监管海上加油船行业

B.与电力部门共享数据监管充电桩行业

C.与市场监管部门共享数据提升登记数据质量

D.与金融机构共享数据核查企业注册资本

【答案】ABC

【解析】河北省税务部门在征管数字化实践中，积极拓展外部数据来源，成功案例包括：与海事部门共享数据建立海上加油船涉税数据信息库，实现精准监管；与电力、行政审批等部门共享数据构建充电桩行业风险模型；与市场监管部门共享数据提升初始登记数据质量。选项D与金融机构共享数据核查注册资本并非题干所述实践案例范畴。

【题干】税收征管数字化系统中，区块链技术的应用场景包括（）

A.跨部门数据共享存证

B.电子发票全流程追溯

C.纳税人信用等级评定

D.税收违法违规行为证据固定

【答案】ABD

【解析】区块链技术的分布式账本、不可篡改特性，使其在税收征管中的应用场景主要包括：跨部门数据共享存证（保障数据共享的安全性和可追溯性）、电子发票全流程追溯（实现发票从开具到归档的全生命周期可查）、税收违法违规行为证据固定（确保证据的真实性和不可篡改）。选项C纳税人信用等级评定主要依托大数据分析技术，区块链技术不直接应用于该场景。

【题干】税务部门提升干部“用数水平”的有效举措包括（）

A.开展数据应用专项培训

B.建立数据应用案例库

C.推行数据应用绩效考核

D.简化数据获取审批流程

【答案】ABCD

【解析】提升税务干部“用数水平”是释放数据要素价值的关键，有效举措包括：开展数据应用专项培训，提升干部数据解读和分析能力；建立数据应用案例库，提供实操参考；推行数据应用绩效考核，激励干部主动用数；简化数据获取审批流程，提升用数效率。河北省税务部门也通过此类举措推动干部用数能力提升，实现风险疑点有效转化。

【题干】新行业、新领域税收征管数字化的核心难点包括（）

A.行业经营模式特殊，常规征管手段失效

B.跨部门数据共享壁垒未完全打破

C.缺乏成熟的风险识别指标体系

D.纳税人对税收政策理解不充分

【答案】ABCD

【解析】以海上加油船、充电桩等新行业为例，其征管数字化的核心难点包括：行业经营模式特殊（如海上加油船锚地作业，常规征管手段难以覆盖）、跨部门数据共享壁垒未完全打破（需整合多部门数据才能全面掌握经营情况）、缺乏成熟的风险识别指标体系（新行业风险特征不明确）、纳税人对税收政策理解不充分（如部分企业误判税收优惠适用范围）。

【题干】税收征管数字化转型中，数据质量的评价指标包括（）

A.数据准确性

B.数据完整性

C.数据时效性

D.数据可用性

【答案】ABCD

【解析】数据质量是税收征管数字化的生命线，其核心评价指标包括：数据准确性（数据真实反映实际情况）、数据完整性（关键数据无缺失）、数据时效性（数据及时更新，符合征管时效要求）、数据可用性（数据格式规范，能够支撑分析应用）。河北省税务部门提升基础户源数据质量，正是围绕这些指标开展工作。

【题干】电子发票全流程数字化管理的优势包括（）

A.降低发票管理成本

B.提升发票查验效率

C.强化发票流转追溯

D.减少发票违法违规行为

【答案】ABCD

【解析】电子发票全流程数字化管理摒弃了传统纸质发票的打印、存储、传递等环节，优势显著：一是降低发票管理成本（减少纸质耗材、存储设备投入）；二是提升发票查验效率（税务系统自动核验，即时出结果）；三是强化发票流转追溯（全流程数据留痕，可随时追溯）；四是减少发票违法违规行为（数据实时监控，便于及时发现虚开发票等行为）。

【题干】税务部门运用大数据分析识别税收风险的关键步骤包括（）

A.明确风险识别目标

B.整合内外部数据资源

C.构建风险识别指标体系

D.开展风险疑点人工复核

【答案】ABCD

【解析】运用大数据分析识别税收风险是征管数字化的核心应用，关键步骤包括：首先明确风险识别目标（如特定行业风险、特定税种风险）；其次整合内外部数据资源，形成完整的数据基础；然后构建风险识别指标体系，提炼核心风险特征；最后开展风险疑点人工复核，确保风险识别的准确性。河北省税务局在再生资源回收行业、水资源税征管中均遵循此类步骤开展风险识别。

【题干】税收征管数字化中，保障数据安全的核心措施包括（）

A.数据加密传输与存储

B.实施数据访问权限管控

C.建立数据安全应急响应机制

D.开展数据安全定期审计

【答案】ABCD

【解析】数据安全是税收征管数字化的重要保障，核心措施涵盖：数据加密传输与存储，防止数据在传输和存储过程中泄露；实施数据访问权限管控，确保数据仅被授权人员访问；建立数据安全应急响应机制，及时处置数据安全事件；开展数据安全定期审计，排查安全隐患。

【题干】税收征管数字化对提升纳税服务质效的作用体现在（）

A.实现个性化政策推送

B.简化纳税申报流程

C.缩短涉税事项办理时限

D.精准解答纳税人咨询

【答案】ABCD

【解析】税收征管数字化不仅提升征管效率，也显著优化纳税服务：通过大数据分析纳税人需求，实现个性化政策推送；依托数字化系统简化申报流程，减少纳税人填报工作量；线上化办理涉税事项，缩短办理时限；整合税收政策和纳税人数据，精准解答咨询问题。例如，河北省税务局通过数据辅导，使水资源税纳税人自主申报准确率提升至98%以上。

三、案例分析题（共5题）答题要求：结合案例材料，运用税收征管数字化相关理论和政策，分析案例中的核心问题、解决方案及成效，逻辑清晰、要点明确。【案例材料】

新河县税务局在开展数据比对时发现，新河县新泉供水有限公司2024年2月登记，属自来水生产供应行业、增值税小规模纳税人，当年第二季度起申报增值税并开具发票，但农业农村局2024年—2025年的《取水计划表》却无该公司信息，其水资源税申报记录空白，呈“系统外运营”状态，涉嫌少缴税款。

发现这一情况后，税务干部立即约谈了企业负责人。原来，企业负责人误认为其取水作业属于农村集中供水免税范围，不用缴纳水资源税。税务干部随即向企业讲解了相关政策规定，并指导企业补缴水资源税及滞纳金41万余元。

随后，新河县税务局举一反三，对所有应缴纳水资源税的企业进行了调研摸底，对错误理解政策的企业开展一对一辅导，并通过线上直播与线下辅导相结合的方式，指导相关纳税人合规申报水资源税。辅导后，全县水资源税纳税人咨询量下降20%，自主申报准确率达98%以上。

【问题】

（1）新河县税务局发现该企业涉税疑点的核心数字化手段是什么？其优势体现在哪里？

（2）结合案例，分析税收征管数字化在提升纳税服务质效方面的作用。

（3）针对此类“政策理解偏差”型涉税风险，提出进一步优化征管数字化的建议。

【答案及解析】

（1）核心数字化手段：跨部门数据比对（税务系统纳税人申报数据与农业农村局《取水计划表》数据交叉比对）。

优势：①精准性高，通过整合税务内部申报数据与外部部门相关数据，能够快速识别“有取水行为但未申报水资源税”的异常企业，避免传统征管模式下的遗漏；②效率性强，依托数字化系统自动完成数据比对，大幅提升风险疑点识别效率，减少人工排查的工作量；③覆盖面广，可实现对全行业纳税人的批量数据比对，而非个体筛查，提升征管覆盖面。

（2）税收征管数字化对提升纳税服务质效的作用体现在：①精准辅导，通过数据识别出政策理解偏差的纳税人，开展一对一靶向辅导，提升政策普及的针对性；②优化服务方式，结合线上直播与线下辅导，满足不同纳税人的学习需求，提升辅导效果；③提升自主申报能力，通过系统辅导使纳税人准确理解政策，自主申报准确率提升至98%以上，同时减少咨询量20%，降低纳税人办税成本和税务部门服务压力。

（3）优化建议：①构建政策理解偏差风险预警模型，基于纳税人行业、申报数据、历史咨询记录等，提前识别可能存在政策误解的纳税人，开展前置辅导；②强化政策推送数字化，通过税务系统向特定行业纳税人精准推送相关税收政策及解读，避免“大水漫灌”式宣传；③建立跨部门政策协同解读机制，联合相关部门（如农业农村局、水利部门）通过数字化平台发布行业专项政策指引，提升政策理解的准确性；④优化申报系统智能提示功能，在纳税人申报环节，针对水资源税等特定税种，根据企业经营数据自动弹出政策适用提示，降低申报错误率。

【案例材料】

河间市税务局税源管理股负责人在开展日常风险扫描时，发现10户再生资源回收行业纳税人（5家公司、5家个体户）存在高度关联的异常特征：销售货物均为废玻璃碴，且生产经营地址为同一村；通过查询发票流发现，纳税人存在人为拆分收入的嫌疑。

河间市税务局根据“地址相近且行业相同”“法定代表人或实际控制人为同一人”两项关键筛查指标，通过数据比对分析和人工核查，督促相关企业补充申报收入157.8万元，依法补缴税款及滞纳金14.2万元，注销6户无交易实质的企业。

【问题】

（1）河间市税务局识别该行业涉税风险的核心数字化指标是什么？这些指标的设计依据是什么？

（2）结合案例，分析税收征管数字化在规范行业税收秩序方面的作用。

（3）针对再生资源回收等行业的征管特点，提出进一步完善风险识别模型的建议。

【答案及解析】

（1）核心数字化指标：①地址相近且行业相同；②法定代表人或实际控制人为同一人。

设计依据：①行业经营特征，再生资源回收行业多存在小作坊式经营，易出现关联企业集中经营、人为拆分收入规避税收的情况；②税收风险特征，关联企业通过同一地址经营、同一实际控制人操控，可实现收入拆分、享受小规模纳税人优惠等违规避税目的，此类指标能够精准锁定关联企业违规行为。

（2）税收征管数字化在规范行业税收秩序方面的作用：①精准打击违规行为，通过数据比对快速识别关联企业人为拆分收入等违规行为，督促企业补缴税款，挽回税收损失；②净化行业税收环境，注销无交易实质的“空壳企业”，消除行业税收征管乱象；③形成监管震慑，通过对典型行业的精准监管，对其他纳税人形成警示，推动行业整体纳税遵从度提升；④提升征管效率，依托数字化风险扫描替代传统人工排查，实现对行业风险的批量识别和处置，提升行业征管的针对性和效率。

（3）完善风险识别模型的建议：①补充多维度风险指标，如增加“发票流与资金流不一致”“销售对象集中且非关联”“毛利率异常偏低”等指标，全面覆盖再生资源回收行业的违规风险点；②整合第三方数据，接入物流运输数据、废品回收源头数据等，验证企业经营真实性，避免仅依靠税务内部数据的局限性；③引入机器学习算法，基于历史违规案例训练模型，提升对新型违规行为的识别能力；④建立行业专项风险清册，梳理再生资源回收行业的典型风险特征，形成系统化的风险清单，指导基层精准征管。

【案例材料】

河北省大陆海岸线绵长，管辖海域面积广阔，近年来其海上加油船行业不断发展壮大。由于加油船舶主要在海上锚点作业，难以通过常规手段掌握企业真实经营情况；同时，该行业发展迅速，企业间竞争激烈，存在账外经营的情况。

针对这一新情况，河北省税务局加强与海事部门的数据共享，获取加油船作业数据，建立了渤海湾“华北五港”加油船海上作业涉税数据信息库。依托信息库，河北省税务局建立了包含29个指标的风险清册，基层税务机关可按流程和重要节点实施税务监管。截至目前，河北省税务部门已核查加油船经营企业41户，补充申报增值税收入1.72亿元，挽回税款损失3368.66万元，推动加油船行业税收秩序明显好转。

【问题】

（1）河北省税务局针对海上加油船行业征管的核心数字化举措是什么？解决了传统征管的哪些痛点？

（2）分析建立行业涉税数据信息库对提升征管效能的作用。

（3）结合案例，谈谈新行业征管数字化转型的关键成功因素。

【答案及解析】

（1）核心数字化举措：①跨部门数据共享，与海事部门合作获取加油船作业数据；②建立行业涉税数据信息库（渤海湾“华北五港”加油船海上作业涉税数据信息库）；③构建行业专项风险清册（包含29个风险指标）。

解决的传统征管痛点：①监管覆盖面不足，传统征管难以覆盖海上锚点作业的移动经营场景，数字化数据共享实现了对海上作业的全面监管；②经营数据难以获取，传统手段无法掌握企业真实作业情况，通过海事数据接入实现了经营数据的精准采集；③风险识别难度大，行业发展快、竞争激烈导致账外经营等违规行为多发，专项风险清册实现了风险的精准识别和处置。

（2）行业涉税数据信息库对提升征管效能的作用：①整合数据资源，实现对行业经营数据的集中管理和统一调度，为风险分析提供完整的数据基础；②支撑精准监管，基于信息库数据构建风险指标，能够精准识别账外经营等违规行为，提升监管的针对性；③提升征管协同性，为基层税务机关提供标准化的监管数据和流程，实现监管流程的规范化和高效化；④强化税源掌控，通过数据信息库全面掌握行业经营情况，确保税收收入应收尽收，挽回大额税款损失。

（3）新行业征管数字化转型的关键成功因素：①跨部门协同机制，建立与行业主管部门（如海事部门）的数据共享机制，打破信息壁垒，获取核心经营数据；②精准的数据采集，聚焦行业核心经营环节，采集能够反映企业真实经营情况的关键数据（如加油船作业数据）；③行业化风险管控，基于行业特征构建专项风险清册和指标体系，避免套用传统行业的征管模式；④基层落地保障，为基层税务机关提供清晰的监管流程和数据支撑，确保数字化监管举措能够有效落地；⑤动态优化调整，根据行业发展变化和监管实践，持续完善数据信息库和风险指标，提升监管的适应性。

【案例材料】

作为新能源汽车产业不可或缺的基础配套设施，充电桩的建设与运营近年来呈现“遍地开花、数量骤增”的发展态势。河北省税务局在征管中发现，充电桩行业存在增值税税率适用不准确，项目立项、工商登记、电力消耗与税收征管间存在信息壁垒等突出问题。

为解决这一新问题，河北省税务局积极与行政审批、发改和电力等部门沟通协作，掌握备案信息、获取补贴收入、调取用电数据，构建充电站行业未开票收入风险指标模型，编写《充电站行业税源管理工作指引》。根据工作指引，石家庄市税务局已完成对全市617户充电站行业的疑点核查，涉及充电桩6878个，补缴税款滞纳金共计906.44万元，有效堵塞税收漏洞。

【问题】

（1）河北省税务局解决充电桩行业征管问题的核心数字化思路是什么？

（2）分析构建行业未开票收入风险指标模型的核心价值。

（3）结合案例，谈谈如何推动新基建领域（如充电桩）税收征管数字化落地。

【答案及解析】

（1）核心数字化思路：以打破信息壁垒为核心，通过跨部门数据协同（整合行政审批、发改、电力等部门数据），构建行业专项风险指标模型，形成标准化的税源管理指引，实现对新行业的精准征管。具体包括：①数据层面，整合备案信息、补贴收入、用电数据等多维度外部数据；②模型层面，基于整合数据构建未开票收入风险指标模型；③执行层面，通过编写管理工作指引，规范基层核查流程。

（2）核心价值：①精准识别未开票收入风险，充电桩行业存在大量未开票收入的征管难点，通过模型可基于用电数据、备案信息等推算企业真实经营收入，精准锁定未开票收入疑点；②提升征管效率，模型能够批量筛查行业内纳税人的风险疑点，替代传统人工逐户核查，大幅提升征管效率；③规范行业税收秩序，通过模型应用推动企业补缴未开票收入对应的税款，堵塞税收漏洞，实现行业税收应收尽收；④为行业征管提供标准化工具，模型可作为充电桩行业征管的核心工具，为基层税务机关提供清晰的风险识别依据。

（3）推动新基建领域征管数字化落地的建议：①建立常态化跨部门数据共享机制，与新基建领域的主管部门（如发改、住建、电力、交通等）建立固定的数据共享渠道，确保数据及时、准确获取；②构建行业共性风险模型，总结新基建领域（如充电桩、5G基站等）的共性征管难点（如未开票收入、补贴收入征管等），构建通用风险识别模型；③编写行业征管数字化指引，针对不同新基建行业的特点，制定标准化的数字化征管流程和操作指引，提升基层征管能力；④强化数据质量管控，建立新基建领域数据质量评估机制，确保采集的数据真实、完整，为征管数字化提供可靠基础；⑤加强政策宣传与辅导，通过数字化平台向新基建企业精准推送税收政策，提前规避政策适用错误风险。

【案例材料】

石家庄市长安区税务局在征管数字化实践中发现，基础户