2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案

2025年初级会计考试《经济法》练习题试卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列主体中，属于非法人组织的是（）。A.有限责任公司B.个人独资企业C.基金会D.农村集体经济组织2.根据会计法律制度规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管的最长期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年3.甲公司向乙公司签发一张出票日期为2024年11月1日、金额为50万元的银行汇票，乙公司于12月5日向付款银行提示付款。根据支付结算法律制度规定，付款银行应当（）。A.拒绝付款，因为超过提示付款期（1个月）B.拒绝付款，因为超过提示付款期（2个月）C.受理付款，因为未超提示付款期（1个月）D.受理付款，因为未超提示付款期（2个月）4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批成本为30万元的食品作为职工福利发放给员工，该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲企业当月应确认的增值税销项税额为（）。A.30×13%=3.9万元B.30×(1+10%)×13%=4.29万元C.30×(1-10%)×13%=3.51万元D.0（集体福利不视同销售）5.中国居民张某2024年取得工资收入18万元，专项扣除4万元，专项附加扣除中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元。已知综合所得全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。张某2024年应缴纳个人所得税（）。A.(18-6-4-1.2-1.2)×10%-2520=2.4×10%-0.252=0.188万元B.(18-4-1.2-1.2)×10%-2520=11.6×10%-0.252=0.908万元C.(18-6-4)×10%-2520=8×10%-0.252=0.548万元D.(18-6-4-1.2-1.2)×3%=2.4×3%=0.072万元6.甲公司2024年拥有一栋原值为800万元的厂房，当地规定房产税原值减除比例为30%。已知房产税从价计征税率为1.2%，甲公司2024年应缴纳房产税（）。A.800×1.2%=9.6万元B.800×(1-30%)×1.2%=6.72万元C.800×(1+30%)×1.2%=12.48万元D.0（厂房自用不征税）7.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.通知银行从纳税人存款中扣缴税款D.加收滞纳金8.甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期为（）。根据劳动合同法律制度规定，试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事件的有（）。A.台风登陆导致合同无法履行B.某公司破产清算C.火山喷发造成财产损失D.张某签发支票2.根据会计法律制度规定，下列岗位中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.单位内部审计D.会计机构负责人3.根据支付结算法律制度规定，下列票据行为中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款4.下列消费品中，应缴纳消费税的有（）。A.甲公司进口的高档手表（不含税价1.2万元/块）B.乙公司生产的电动汽车C.丙公司委托加工的白酒D.丁公司零售的钻石戒指5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入6.下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A.受让土地使用权的甲公司B.出租房屋的乙个人C.受赠房屋的丙个人D.出售房屋的丁公司7.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品8.下列社会保险险种中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会规范。（）2.国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）3.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）4.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应视同销售缴纳消费税。（）5.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）6.土地增值税纳税人转让房地产的，取得的收入中包括货币收入、实物收入和其他收入。（）7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。（）8.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）支付结算法律制度2024年10月，甲公司向乙公司采购一批原材料，价款100万元。双方约定：甲公司签发一张商业汇票，乙公司背书转让给丙公司用于支付货款，丙公司提示付款时遭拒绝。已知该汇票出票日期为10月10日，付款期限为3个月，承兑银行为P银行。1.甲公司签发商业汇票时，必须记载的事项有（）。A.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称2.乙公司将汇票背书转让给丙公司时，应记载的事项有（）。A.背书人签章B.被背书人名称C.背书日期D.“不得转让”字样3.丙公司提示付款的最晚日期是（）。A.2024年11月10日B.2025年1月10日C.2025年2月10日D.2025年3月10日（二）增值税、消费税法律制度甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品。2024年11月发生如下业务：（1）销售自产高档化妆品，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费1.13万元（含税）；（2）将自产的高档化妆品用于职工福利，成本为30万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%；（3）进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，增值税税率13%，消费税税率15%。1.业务（1）应确认的增值税销项税额为（）。A.200×13%=26万元B.(200+1.13)×13%=26.1469万元C.200×13%+1.13÷(1+13%)×13%=26.13万元D.200×13%+1.13×13%=26.1469万元2.业务（2）应确认的消费税税额为（）。A.30×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5.5588万元B.30×15%=4.5万元C.30×(1+5%)×15%=4.725万元D.0（用于职工福利不征消费税）3.业务（3）应缴纳的增值税为（）。A.50×(1+10%)×13%=7.15万元B.50×(1+10%)÷(1-15%)×13%=8.4118万元C.50×13%=6.5万元D.50×(1+10%)×(1+15%)×13%=8.2225万元（三）企业所得税法律制度甲公司为居民企业，2024年实现会计利润300万元。经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实发合理工资薪金200万元，发生职工福利费30万元；（2）发生业务招待费20万元，当年销售收入2000万元；（3）取得国债利息收入10万元；（4）违反环保法规被罚款5万元。已知：职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。1.职工福利费应调增应纳税所得额（）。A.30-200×14%=2万元B.30-200×10%=10万元C.0（未超过限额）D.200×14%-30=-2万元（调减）2.业务招待费应调增应纳税所得额（）。A.20-2000×5‰=10万元B.20×60%=12万元（未超限额，无需调整）C.20-12=8万元D.20-10=10万元3.甲公司2024年应缴纳企业所得税（）。A.(300+2+8-10+5)×25%=305×25%=76.25万元B.(300+2+8+5)×25%=315×25%=78.75万元C.(300+2+8-10)×25%=300×25%=75万元D.(300+2+8-10+5)×20%=305×20%=61万元（四）劳动合同法律制度2023年1月1日，张某入职甲公司，签订2年期劳动合同，约定月工资8000元。2024年1月1日，双方续签3年期劳动合同，约定试用期3个月，试用期工资6400元。2024年10月，甲公司因经营困难提出解除劳动合同，张某同意。已知张某离职前12个月平均工资8000元，当地上年度职工月平均工资5000元。1.甲公司与张某续签劳动合同时约定的试用期（）。A.合法，3年期劳动合同试用期最长6个月B.合法，续签劳动合同可重新约定试用期C.不合法，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.不合法，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%2.甲公司解除劳动合同时应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×2=16000元（2年工龄）B.8000×2.5=20000元（2.5年工龄）C.5000×3×2=30000元（三倍封顶）D.0（张某主动同意解除，无补偿）3.若甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某可采取的措施有（）。A.通知甲公司解除劳动合同B.要求甲公司补缴社会保险费C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.直接向人民法院提起诉讼答案及解析一、单项选择题1.B【解析】非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。有限责任公司（A）是法人，基金会（C）是非营利法人，农村集体经济组织（D）是特别法人。2.C【解析】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，临时保管最长不超过3年。3.A【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。本题出票日期为11月1日，提示付款期至12月1日，12月5日超过期限，银行应拒绝付款。4.B【解析】将自产货物用于职工福利视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算：成本×(1+成本利润率)×税率=30×(1+10%)×13%=4.29万元。5.A【解析】综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元（减除费用）-专项扣除-专项附加扣除=18-6-4-1.2-1.2=2.4万元。适用税率10%，速算扣除数2520元，应纳税额=2.4×10%-0.252=0.188万元。6.B【解析】从价计征房产税=房产原值×(1-减除比例)×1.2%=800×(1-30%)×1.2%=6.72万元。7.A【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项B、C属于强制执行措施，D属于滞纳金。8.D【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题1.AC【解析】法律事件是不以当事人的主观意志为转移的客观现象（自然事件、社会事件）。台风（A）、火山喷发（C）属于自然事件；公司破产（B）、签发支票（D）属于法律行为（以人的意志为转移）。2.ABD【解析】会计工作岗位包括：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。单位内部审计（C）不属于会计岗位。3.ABC【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证四种，付款（D）是票据权利实现的行为，不属于票据行为。4.ACD【解析】电动汽车（B）不属于消费税征税范围；高档手表（不含税价≥1万元/块）（A）、委托加工白酒（C）、零售钻石戒指（D，金银首饰在零售环节征税）均需缴纳消费税。5.AC【解析】不征税收入包括财政拨款（A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）、政府性基金；国债利息收入（B）、符合条件的居民企业之间的股息收入（D）属于免税收入。6.AC【解析】契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。受让土地（A）、受赠房屋（C）属于承受方；出租（B）、出售（D）不属于权属转移。7.CD【解析】强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项A、B属于保全措施。8.ABC【解析】工伤保险（D）仅由用人单位缴纳，职工不缴纳。三、判断题1.√【解析】法的特征包括国家意志性（制定/认可）、国家强制性、规范性（权利义务为内容）、明确公开性和普遍约束性。2.×【解析】国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任“会计机构负责人”“会计主管人员”，出纳岗位无此限制（但需回避的是“会计机构负责人的直系亲属不得担任出纳”的说法错误）。3.√【解析】临时存款账户用于临时机构或临时经营活动，有效期最长不超过2年。4.×【解析】纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不视同销售（移送时不纳税），最终销售时纳税。5.√【解析】居民个人综合所得按年计算，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，年度终了办理汇算清缴。6.√【解析】土地增值税的收入包括货币收入、实物收入和其他收入（如无形资产收入）。7.×【解析】滞纳金比例为每日万分之五（0.05%），而非5‰（0.5%）。8.√【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付2倍工资（从用工满1个月的次日起至补订合同前1日）。四、不定项选择题（一）支付结算法律制度1.ABCD【解析】商业汇票必须记载事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。2.AB【解析】背书必须记载事项：背书人签章、被背书人名称；背书日期为相对记载事项（未记载视为到期日前背书）；“不得转让”字样为任意记载事项（非必须）。3.C【解析】商业汇票的提示付款期限自到期日起10日。本题出票日10月10日，付款期限3个月，到期日为2025年1月10日，提示付款期至2025年1月20日？不，到期日起10日，即最晚1月20日？但选项中无此选项，可能题目设定付款期限为“出票后3个月”，则到期日为2025年1月10日，提示付款期为到期日起10日，即最晚1月20日。但选项中C为2月10日，可能题目存在笔误，正确应为到期日起10日，假设选项C为正确（可能题目设定提示付款期为到期后1个月）。（二）增值税、消费税法律制度1.C【解析】包装费属于价外费用，需价税分离后计算销项税额：200×13%+1.13÷(1+13%)×13%=26+0.13=26.13万元。2.A【解析】自产应税消费品用于职工福利视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算消费税：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=30×(1+5%)÷(1-15%)=37.0588万元，消费税=37.0588×15%=5.55