2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷A卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我检测

试卷A卷附答案

单选题（共48题）

1、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额又适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数

【答案】A

2、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

3、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万

元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两

侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋

房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用

房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

4、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

5、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

6、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是

()0

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

7、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】C

8、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信

息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管

部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

10、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

11、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

12、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

13、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是

（）O

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

14、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业

绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为

3%o

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

15、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不兀分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

16、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为

40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳

消费税税额为()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

17、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

18、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A.计税依据

B.税目

C.税基

D.税率

【答案】B

19、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

20、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

21、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

22、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴

纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D,将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

23、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

24、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

25、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税

率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

26、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，

取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，

则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

27、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7机5乐3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

28、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差

价款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民曰需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

29、在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

30、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元,

下列涉税处理中，正确的是(??)o

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳29L26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

31、世界上最早确立现代预算制度的国家是().

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

32、下列关于彩票公益金的表述，错误的是()。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】C

33、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从

其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

34、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业

当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）

（）O

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

35、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

36、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

37、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税

率，2012年5月发生下列业务:

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

38、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D,非普遍性

【答案】B

39、下列不属于资源税纳税人的是（）o

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

40、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

41、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分

配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济

政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

42、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

43、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

44、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

【答案】D

45、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

46、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

47、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

48、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D,罚没收入

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（：）。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

2、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩票中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

【答案】ABD

3、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

4、船舶吨税的计税依据为（）。

A.船舶净吨位

B.船舶整备质量吨位

C.船舶行驶里程

D.船舶吨税执照期限

E.船舶船身K度

【答案】AD

5、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。

A.上缴利润

B.税收

C.捐赠

D.强制公债

E.规费收入

【答案】AB

6、印花税的征税范闱为税法列举的各种应税凭证，包括（）。

A.购物发票

B.合同、凭证

C.账簿

D.权利、许可执照

E.产权转移书据

【答案】BCD

7、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总

消费，包括（）。

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E.国外消费

【答案】ABCD

8、公债绝对规模的衡量指标主要有（）。

A.历年积累债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债依存度

E.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】ABC

9、预算调整的主要形式有（）。

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余

【答案】AB

10、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.特许权使用费所得

C.军人转业费

D.国债利息

E.稿费

【答案】ACD

11、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

12、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

13、车船中免征车船税的有（）。

A,捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

【答案】AB

14、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

15、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合