2025年税务专业职业技能考核试卷及答案

2025年税务专业职业技能考核试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.以下属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于在建工程D.将自产的货物用于免税项目答案：A分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，外购货物用于个人消费、在建工程、免税项目等不视同销售。2.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.股息、红利等权益性投资收益D.租金收入答案：B分析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入是免税收入，股息红利、租金收入是应税收入。3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取分期收款结算方式的，为合同约定的最后付款日期的当天D.采取赊销方式的，为实际收款的当天答案：B分析：预收货款为发出应税消费品当天；分期收款为合同约定收款日期当天；赊销为书面合同约定收款日期当天，无合同则为发出应税消费品当天。4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1200元D.1600元答案：A分析：每次收入不超四千元，减除费用按800元算，超四千元按收入20%减除。5.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.依照有关规定代收的价外费用答案：D分析：代收的价外费用不属于转让房地产取得的收入，不征土地增值税。6.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.25%35%答案：B分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算。7.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让的土地面积D.规划的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据。8.印花税中，营业账簿的税率是（）A.按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花B.按件贴花5元C.按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花D.按件贴花10元答案：C分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，即按0.25‰贴花。9.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A分析：资源税在生产销售环节征收。10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。11.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.进口货物的单位和个人也要缴纳城市维护建设税答案：D分析：进口不征城市维护建设税，出口不退。12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予扣除。14.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人月销售额未超10万免征增值税。15.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属D.个人购买经济适用住房答案：D分析：法定继承人继承、企业分立派生方承受、以自有房产投资入股同一投资主体内部所属企业等情况免征契税，个人购经适房应缴契税。16.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C分析：关税纳税义务人应自海关填发缴款书15日内缴税。17.烟叶税的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C分析：烟叶税税率为20%。18.下列关于车船税的说法，正确的是（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.警用车船减半征收车船税C.纯电动乘用车征收车船税D.拖船按照机动船舶税额全额征收答案：A分析：捕捞养殖渔船免征，警用车船免征，纯电动乘用车不征，拖船按机动船舶税额50%征收。19.企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为（）年。A.3B.4C.5D.10答案：D分析：飞机、火车等生产设备最低折旧年限为10年。20.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的情形有（）A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：ABCD分析：以上选项都属于一般纳税人可选择简易计税的情形。2.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：这些项目都不允许在企业所得税税前扣除。3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都在消费税征税范围内。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等都是专项附加扣除项目。5.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：这些都是土地增值税的扣除项目。6.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD分析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照都属印花税征税范围。8.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿等都是资源税征税对象。9.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）A.税收征管法适用于税务机关征收的各种税收B.税务机关是税收征管的行政主体C.纳税人、扣缴义务人是税收征管的相对人D.税收征管法的目的是保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益答案：ABCD分析：这些关于税收征管法的表述都是正确的。10.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD分析：国有土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与等都是契税征税对象。三、判断题（每题1分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以申请自行开具或到税务机关代开增值税专用发票。2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）答案：正确分析：消费税是对特定消费品在增值税基础上再征的税。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债利息收入属免税项目。5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税按增值率不同实行四级超率累进税率。6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：正确分析：房产税纳税期限由省级政府规定。7.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当天。（）答案：正确分析：印花税纳税义务发生于书立或领受凭证当天。8.资源税的应纳税额按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）答案：正确分析：资源税计税方法分从价和从量两种。9.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确分析：车辆购置税一次征收。10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确分析：对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。四、简答题（每题5分，共5题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人标准为年应征增值税销售额超过500万元。年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。2.简述企业所得税的扣除原则。答：企业所得税扣除原则主要有：一是权责发生制原则，即企业应在费用发生时确认扣除，而不是实际支付时。二是配比原则，企业发生的费用应与收入配比扣除。三是相关性原则，扣除的费用必须与取得收入直接相关。四是合理性原则，费用应符合生产经营活动常规。五是确定性原则，可扣除的费用金额必须确定。3.简述消费税的特点。答：消费税特点包括：一是征税范围具有选择性，只对特定消费品征税。二是征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口环节征收。三是税率具有差别性，不同应税消费品税率不同。四是税负具有转嫁性，消费税最终由消费者承担。4.简述个人所得税专项附加扣除的意义。答：个人所得税专项附加扣除意义重大。首先，它体现了税收公平原则，考虑了个人不同的生活负担。其次，能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入，提高生活质量。再者，有利于促进相关社会政策实施，如鼓励教育、住房、养老等民生领域发展。最后，有助于完善我国个人所得税制度，使其更加科学合理。5.简述税收征管的基本程序。答：税收征管基本程序包括：一是税务登记，纳税人向税务机关办理设立、变更、注销等登记。二是账簿、凭证管理，纳税人应按规定设置、保管账簿和凭证。三是纳税申报，纳税人按规定期限和内容申报纳税。四是税款征收，税务机关依法征收税款。五是税务检查，税务机关对纳税人纳税情况检查。五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某增值税一般纳税人企业，2025年5月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。已知该企业适用增值税税率为13%，计算该企业5月应纳增值税税额。答：销项税额=200×13%=26（万元）进项税额=13万元应纳增值税税额=销项税额进项税额=2613=13（万元）2.某企业2024年度实现利润总额500万元，其中符合条件的公益性捐赠支出60万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年应纳企业所得税税额。答：公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际捐赠60万元可全额扣除。应纳税所得额=500万元应纳企业所得税税额=500×25%=125（万元）3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售化妆品一批，取得含税销售额56.5万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，计算该企业3月应纳消费税税额。答：不含税销售额=56.5÷（1+13%）=50（万元）应纳消费税税额=50×15%=7.5（万元）4.居民个人李某2025年1月取得工资收入10000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元。已知工资、薪金所得预扣预缴适用税率表中，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算李某1月应预扣预缴个人所得税税额。答：累计预扣预缴应纳税所得额=10000500010002000=2000（元）应预扣预缴个人所得税税额=2000×3%=60（元）5.某房地产开发企业转让一处房产，取得转让收入1000万元，该房产开发成本为400万元，取得土地使用权所支付的金额为200万元，房地产开发费用为100万元，与转让房地产有关的税金为50万元。已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，计