企业财务会计存货、税务、资产等知识考试试卷

企业财务会计存货、税务、资产等知识考试试卷一、单项选择题（每题1分，共20题）1.企业外购存货发生的下列支出中，通常不应计入采购成本的是（）。A.运输途中的合理损耗B.市内零星货物运杂费C.运输途中因自然灾害发生的损失D.入库前的挑选整理费答案：C。分析：运输途中因自然灾害发生的损失应计入营业外支出，不计入存货采购成本；其他选项通常都计入采购成本。2.某企业采用先进先出法计算发出存货成本。期初材料甲数量为50件，单价为100元；本月购入材料甲100件，单价105元；本月领用材料甲100件，其领用总成本为（）元。A.10250B.10000C.10500D.10300答案：A。分析：先发出期初的50件，成本为50×100=5000元，再发出本月购入的50件，成本为50×105=5250元，领用总成本=5000+5250=10250元。3.企业的下列固定资产中，不计提折旧的是（）。A.闲置的房屋B.融资租入的设备C.临时出租的设备D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案：D。分析：已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧；其他选项都需要计提折旧。4.企业出售无形资产发生的净损失，应计入（）。A.营业外支出B.其他业务成本C.销售费用D.管理费用答案：A。分析：企业出售无形资产发生的净损失计入营业外支出。5.企业缴纳的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。A.增值税B.印花税C.消费税D.所得税答案：B。分析：印花税直接计入税金及附加，不通过“应交税费”核算；其他选项通过“应交税费”核算。6.企业将自产的产品作为福利发放给职工，应视同销售确认收入并计算增值税销项税额，该产品的成本应计入（）。A.生产成本B.制造费用C.管理费用等相关科目D.主营业务成本答案：C。分析：将自产产品作为福利发放给职工，产品成本应根据受益对象计入管理费用等相关科目。7.某企业2023年1月1日购入一项专利权，实际支付价款为100万元，按10年采用直线法摊销，无残值。2023年末，该无形资产的可收回金额为85万元，2023年末应计提的减值准备为（）万元。A.15B.5C.10D.0答案：B。分析：2023年摊销额=100÷10=10万元，账面价值=10010=90万元，可收回金额为85万元，应计提减值准备=9085=5万元。8.企业采用计划成本法核算存货，本月月初材料成本差异为节约2000元，本月购入材料的实际成本为102000元，计划成本为100000元，本月发出材料的计划成本为80000元，本月发出材料应负担的材料成本差异为（）元。A.超支1600B.节约1600C.超支2000D.节约2000答案：A。分析：材料成本差异率=[2000+(102000100000)]÷(100000+100000)=0.02，发出材料应负担的材料成本差异=80000×0.02=1600元（超支）。9.企业的一项固定资产原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧，第2年的折旧额为（）万元。A.24B.39.2C.20D.40答案：A。分析：第一年折旧额=100×2÷5=40万元，第二年折旧额=(10040)×2÷5=24万元。10.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.主营业务收入答案：B。分析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。11.企业的短期借款利息一般采用按月预提的方式进行核算，则预提短期借款利息时，应贷记（）科目。A.短期借款B.应付利息C.财务费用D.银行存款答案：B。分析：预提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。12.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月销售商品一批，商品标价为200万元（不含税），由于是成批销售，企业给予客户10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方代垫运杂费1万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A.203.4B.227.4C.202.4D.226答案：B。分析：应收账款=200×(110%)×(1+13%)+1=227.4万元。13.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.其他业务成本答案：B。分析：随同商品出售而不单独计价的包装物成本计入销售费用。14.企业的一项长期股权投资，采用成本法核算。被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业应贷记（）科目。A.投资收益B.长期股权投资C.应收股利D.银行存款答案：A。分析：成本法下，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业借记“应收股利”，贷记“投资收益”。15.企业自行研发一项非专利技术，研究阶段发生支出50万元，开发阶段发生支出300万元，其中符合资本化条件的支出为200万元。开发成功后申请专利权时，发生律师费及注册费等10万元。该项无形资产的入账价值为（）万元。A.210B.260C.310D.360答案：A。分析：研究阶段支出计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出200万元加上申请专利的律师费及注册费10万元，入账价值=200+10=210万元。16.企业的存货采用实地盘存制核算，在期末盘点存货时发现存货盘亏，经查明属于自然损耗，应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.生产成本答案：A。分析：存货自然损耗盘亏计入管理费用。17.企业转让商标使用权取得的收入，应计入（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益答案：B。分析：转让商标使用权取得的收入计入其他业务收入。18.企业的一项固定资产在改良过程中，被替换部分的账面价值为20万元，改良支出为50万元，该固定资产改良前的账面价值为300万元，则改良后固定资产的入账价值为（）万元。A.330B.350C.280D.300答案：A。分析：改良后固定资产入账价值=30020+50=330万元。19.企业的应付票据到期，无力支付票款，如为商业承兑汇票，应将应付票据的账面余额转作（）。A.短期借款B.应付账款C.其他应付款D.营业外收入答案：B。分析：商业承兑汇票到期无力支付，应将账面余额转作应付账款。20.企业计算所得税时，下列项目中，不可以在税前扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出（在规定范围内）D.固定资产折旧答案：B。分析：税收滞纳金不可以在税前扣除；其他选项在符合规定时可以扣除。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于存货采购成本的有（）。A.采购价格B.运输费C.装卸费D.保险费答案：ABCD。分析：存货采购成本包括采购价格、相关税费、运输费、装卸费、保险费等。2.下列固定资产中，应计提折旧的有（）。A.季节性停用的固定资产B.未使用的房屋及建筑物C.经营租入的固定资产D.融资租入的固定资产答案：ABD。分析：经营租入的固定资产不属于企业的资产，不计提折旧；其他选项都应计提折旧。3.企业的下列税费中，应计入税金及附加的有（）。A.消费税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税答案：ABCD。分析：消费税、城市维护建设税、教育费附加、印花税都计入税金及附加。4.下列关于无形资产的说法中，正确的有（）。A.无形资产具有可辨认性B.企业自创的商誉不属于无形资产C.无形资产的使用寿命都是有限的D.无形资产应自可供使用当月起开始摊销答案：ABD。分析：无形资产的使用寿命可能是有限的，也可能是不确定的，不确定使用寿命的无形资产不摊销，C错误；其他选项正确。5.企业的存货发出计价方法有（）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法答案：ABC。分析：我国企业会计准则不允许采用后进先出法；其他选项是常见的存货发出计价方法。6.下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的有（）。A.提取法定盈余公积B.向投资者宣告分配现金股利C.用盈余公积转增资本D.本年度实现的净利润答案：BCD。分析：提取法定盈余公积是留存收益内部的一增一减，不影响留存收益总额；其他选项会影响留存收益总额。7.企业的下列负债中，属于流动负债的有（）。A.短期借款B.应付账款C.应付债券D.一年内到期的非流动负债答案：ABD。分析：应付债券属于非流动负债；其他选项属于流动负债。8.下列关于固定资产后续支出的说法中，正确的有（）。A.固定资产的大修理支出，符合资本化条件的应予以资本化B.固定资产的日常修理费用，通常应计入当期损益C.固定资产的改良支出，应计入固定资产账面价值D.固定资产的更新改造支出，不符合资本化条件的应计入当期损益答案：ABCD。分析：四个选项关于固定资产后续支出的说法均正确。9.企业的下列收入中，属于其他业务收入的有（）。A.销售材料收入B.出租固定资产收入C.出租无形资产收入D.出售固定资产收入答案：ABC。分析：出售固定资产收入计入资产处置损益，不属于其他业务收入；其他选项属于其他业务收入。10.企业在确定固定资产的使用寿命时，应当考虑的因素有（）。A.预计生产能力或实物产量B.预计有形损耗和无形损耗C.法律或者类似规定对资产使用的限制D.固定资产的性质和使用情况答案：ABCD。分析：确定固定资产使用寿命应考虑以上四个方面的因素。三、判断题（每题1分，共10题）1.企业采用月末一次加权平均法计算发出存货成本时，加权平均单价保留小数点后两位，第三位四舍五入，可能会使月末结存存货成本与实际情况略有差异。（）答案：√。分析：加权平均单价四舍五入可能导致成本计算有小差异。2.企业的固定资产在盘盈时，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：×。分析：固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。3.企业的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣，因此，企业购入货物时支付的增值税一律不计入货物成本。（）答案：×。分析：小规模纳税人购入货物支付的增值税计入货物成本，一般纳税人用于非应税项目等的进项税额也不能抵扣，要计入成本。4.企业的无形资产摊销方法只能采用直线法。（）答案：×。分析：无形资产摊销方法有直线法、生产总量法等。5.企业将自产的产品用于在建工程，应视同销售确认收入并计算增值税销项税额。（）答案：×。分析：将自产产品用于在建工程，不视同销售，按成本结转，不确认收入。6.企业的短期借款利息在实际支付时，直接计入当期损益。（）答案：×。分析：短期借款利息按月预提时，通过“应付利息”核算，实际支付时冲减“应付利息”；不预提的，实际支付时计入当期损益。7.企业的存货跌价准备一经计提，在以后期间不得转回。（）答案：×。分析：当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。8.企业的长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位实现净利润，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）答案：√。分析：权益法下，被投资单位实现净利润，投资企业按持股比例确认投资收益。9.企业的应付职工薪酬包括货币性薪酬和非货币性薪酬。（）答案：√。分析：应付职工薪酬包括货币性薪酬和非货币性薪酬。10.企业的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。（）答案：×。分析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，当期应纳税所得额乘以所得税税率只是当期所得税。四、简答题（每题5分，共5题）1.简述存货的确认条件。答：存货同时满足下列条件的，才能予以确认：一是与该存货有关的经济利益很可能流入企业；二是该存货的成本能够可靠地计量。2.简述固定资产折旧的影响因素。答：影响固定资产折旧的因素主要有：固定资产原价、预计净残值、固定资产减值准备、固定资产的使用寿命。3.简述企业增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人可以使用增值税专用发票，采用一般计税方法计算应纳税额，税率较高；小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票（部分行业除外），采用简易计税方法计算应纳税额，征收率较低。4.简述无形资产的特征。答：无形资产具有以下特征：不具有实物形态；具有可辨认性；属于非货币性长期资产。5.简述应付职工薪酬的核算内容。答：应付职工薪酬核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。五、业务题（每题5分，共5题）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。编制相关会计分录。答：借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002.乙企业一项固定资产原价为200000元，预计使用年限为