2025年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

2025年初级会计职称考试经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是A.单位负责人  B.会计机构负责人  C.总会计师  D.出纳人员【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是A.更改票据金额  B.假冒他人签章  C.更改票据日期  D.更改收款人名称【答案】B【解析】假冒他人签章属于伪造，更改属变造。3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月销售货物取得含税收入103万元，征收率3%，则当月应纳增值税额为A.3万元  B.3.09万元  C.3.18万元  D.3.3万元【答案】A【解析】应纳税额=103÷（1+3%）×3%=3万元。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税的是A.啤酒  B.卷烟  C.高档手表  D.游艇【答案】B【解析】卷烟实行复合计税。5.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额加计扣除的比例为A.50%  B.75%  C.100%  D.150%【答案】C【解析】2025年政策维持100%加计扣除。6.根据企业所得税法，下列收入中属于免税收入的是A.财政拨款  B.行政事业性收费  C.政府性基金  D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入免税，其余为不征税收入。7.个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是A.独立董事费  B.差旅费津贴  C.劳动分红  D.托儿补助费【答案】C【解析】劳动分红属于工资薪金范畴。8.2025年1月，王某出租住房取得月租金收入8000元，财产租赁所得个人所得税税率为10%，则当月应预缴税额为A.640元  B.800元  C.1280元  D.1600元【答案】A【解析】8000×（120%）×10%=640元。9.下列税种中，完全属于中央税的是A.房产税  B.车辆购置税  C.土地增值税  D.资源税【答案】B【解析】车辆购置税为中央税。10.根据关税法律制度，进口货物完税价格首先应采用的是A.成交价格  B.相同货物成交价格  C.类似货物成交价格  D.倒扣价格【答案】A【解析】成交价格优先。11.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以罚款的最高限额为A.2000元  B.5000元  C.10000元  D.20000元【答案】C【解析】《税收征管法》第六十二条规定最高1万元。12.根据《税收征管法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为A.1个月  B.3个月  C.6个月  D.12个月【答案】B【解析】最长3个月。13.下列关于劳动合同订立时间的表述，正确的是A.应当自用工之日起30日内订立书面劳动合同B.应当自用工之日起1个月内订立C.应当自用工前订立D.可自用工之日起1年内补订【答案】B【解析】《劳动合同法》第十条，1个月内订立。14.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过A.1个月  B.2个月  C.6个月  D.12个月【答案】C【解析】最长6个月。15.根据社会保险法，职工基本养老保险个人缴费比例目前为本人缴费工资的A.6%  B.8%  C.10%  D.12%【答案】B【解析】个人8%。16.下列各项中，属于工伤保险基金用途的是A.支付失业人员生活补助  B.支付工伤职工伤残津贴  C.支付退休人员养老金  D.支付生育医疗费用【答案】B【解析】伤残津贴由工伤保险基金支付。17.根据《票据法》，支票的提示付款期限自出票日起A.3日  B.5日  C.10日  D.15日【答案】C【解析】支票提示期10日。18.下列关于银行本票的表述，正确的是A.可以支取现金也可以转账  B.必须记载付款人名称  C.可以背书转让  D.提示付款期2个月【答案】C【解析】本票可背书，A错在本票只能转账，B错在本票出票人即付款人，D错在提示期2个月表述不严谨。19.根据增值税法律制度，下列行为中应视同销售货物的是A.将外购货物用于集体福利  B.将自产货物用于在建工程  C.将委托加工货物用于投资  D.将外购货物用于免税项目【答案】C【解析】委托加工货物用于投资视同销售。20.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是A.采取预收货款方式的，为收到预收款当天  B.采取托收承付方式的，为发出货物当天  C.采取赊销方式的，为合同约定收款日期当天  D.采取分期收款方式的，为实际收到货款当天【答案】C【解析】赊销以合同约定收款日期为准。21.2025年4月，甲公司进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，则进口环节消费税为A.15万元  B.16.5万元  C.17.6万元  D.19.4万元【答案】C【解析】消费税=（100+100×10%）÷（115%）×15%=17.647万元≈17.6万元。22.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的是A.所有制造业企业新购设备可一次性扣除  B.中小微企业新购设备500万元以下可一次性扣除  C.高新技术企业可缩短折旧年限但不得低于规定年限的40%  D.所有行业均可选择加速折旧方法【答案】B【解析】2025年延续中小微企业500万元以下设备一次性扣除政策。23.根据个人所得税法，居民个人取得综合所得，其专项附加扣除中，子女教育支出每个子女每月扣除标准为A.500元  B.800元  C.1000元  D.1500元【答案】C【解析】每个子女每月1000元。24.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是A.按年计算，分期缴纳  B.计税依据为纳税人实际占用土地面积  C.经济特区适用税额可低于最低税额  D.个人居住用房占地免税【答案】B【解析】计税依据为实际占用面积，A错在可一次性缴纳，C错在不得低于最低税额，D错在非免税。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》规定的会计核算一般要求的有A.真实  B.完整  C.及时  D.可比【答案】ABCD【解析】四项均为一般要求。26.根据支付结算法律制度，下列票据中，可以挂失止付的有A.已承兑商业汇票  B.填明“现金”字样的银行本票  C.现金支票  D.转账支票【答案】ABC【解析】转账支票不能挂失止付。27.下列行为中，应当缴纳增值税的有A.单位将自产货物无偿赠送其他单位  B.个人从事金融商品转让  C.单位为员工提供班车服务  D.单位将外购货物分配给股东【答案】ABD【解析】为员工提供班车服务属于非经营活动，不征增值税。28.下列消费品中，采用从量定额计征消费税的有A.黄酒  B.啤酒  C.成品油  D.高档化妆品【答案】ABC【解析】高档化妆品从价计征。29.企业实际发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的有A.税收滞纳金  B.罚金、罚款  C.非广告性赞助支出  D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD【解析】四项均不得扣除。30.下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的有A.财产转让所得  B.偶然所得  C.利息、股息、红利所得  D.劳务报酬所得【答案】ABC【解析】劳务报酬所得并入综合所得适用超额累进税率。31.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有A.进口环节不征  B.出口不退  C.计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额  D.代扣代缴增值税的同时代扣城建税【答案】ABCD【解析】四项均正确。32.根据关税法律制度，下列进口货物中，免征关税的有A.关税税额在人民币50元以下的一票货物  B.无商业价值的广告品  C.外国政府无偿赠送物资  D.进出境运输工具装载的途中必需燃料【答案】ABCD【解析】四项均法定免征。33.下列关于税务行政复议的表述，正确的有A.对征税行为不服，必须先复议后诉讼  B.对行政处罚不服，可直接诉讼  C.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出决定  D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请复议【答案】ABC【解析】对总局行为向总局自身申请复议，D错。34.下列关于劳动合同解除的表述，用人单位无需支付经济补偿的有A.劳动者在试用期被证明不符合录用条件  B.劳动者严重失职给单位造成重大损害  C.劳动者被依法追究刑事责任  D.用人单位未依法为劳动者缴纳社保，劳动者提出解除【答案】ABC【解析】D情形单位需支付补偿。35.下列关于职工基本医保的表述，正确的有A.用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右  B.个人缴费率为本人工资收入的2%  C.退休人员个人不缴费  D.起付标准以上、最高支付限额以下费用，由统筹基金按比例支付【答案】ABCD【解析】四项均正确。36.下列关于银行结算账户的表述，正确的有A.基本存款账户是主办账户  B.一般存款账户可以办理现金支取  C.临时存款账户有效期最长不超过2年  D.专用存款账户用于办理各项专用资金收付【答案】ACD【解析】一般存款账户不得办理现金支取。37.下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述，正确的有A.取得合法扣税凭证  B.用于应税项目  C.用于免税项目可抵扣  D.用于集体福利不得抵扣【答案】ABD【解析】用于免税、集体福利均不得抵扣。38.下列关于资源税的表述，正确的有A.对原油、天然气实行从价计征  B.对稀土矿实行从价计征  C.对海盐实行从量计征  D.对煤炭实行从价计征【答案】ABD【解析】海盐从价计征，C错。39.下列关于印花税的表述，正确的有A.证券交易印花税单边征收  B.加工承揽合同按0.3‰贴花  C.建筑安装工程承包合同按0.5‰贴花  D.营业账簿按件贴花5元【答案】ABC【解析】营业账簿已取消按件贴花，改为按实收资本0.25‰减半征收。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）40.单位内部审计机构依法对本单位会计资料的真实性、完整性承担法律责任。【答案】×【解析】单位负责人承担第一责任。41.银行汇票的实际结算金额可以低于出票金额，多余金额由出票银行退交申请人。【答案】√【解析】银行汇票允许实际结算金额低于出票金额。42.纳税人将自产货物用于本企业在建工程，不属于增值税视同销售范围。【答案】×【解析】属于视同销售。43.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应当与存货损失一并计入损失。【答案】√【解析】应作进项税额转出。44.个人取得的国债利息收入，应并入综合所得缴纳个人所得税。【答案】×【解析】免税。45.企业为投资者支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除。【答案】×【解析】不得扣除。46.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。【答案】×【解析】仍需申报。47.用人单位与劳动者约定的违约金条款，在任何情形下均无效。【答案】×【解析】服务期、竞业限制可约定违约金。48.职工跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。【答案】√【解析】《社会保险法》第十九条。49.对税务机关作出的强制执行措施不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。【答案】√【解析】非征税行为，可直接诉讼。四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生下列业务：（1）销售A产品不含税收入300万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，已验收入库；（3）将B产品无偿赠送关联公司，同类不含税售价20万元，适用税率13%；（4）上月留抵税额5万元。50.业务（3）的增值税销项税额为A.0  B.2万元  C.2.6万元  D.3.2万元【答案】C【解析】20×13%=2.6万元。51.甲公司本月合计销项税额为A.39万元  B.41.6万元  C.42万元  D.44.2万元【答案】B【解析】300×13%+2.6=41.6万元。52.本月可抵扣进项税额为A.26万元  B.31万元  C.26万元+5万元=31万元  D.26万元5万元=21万元【答案】C【解析】26+5=31万元。53.本月应纳增值税额为A.10.6万元  B.15.6万元  C.16.6万元  D.41.6万元【答案】A【解析】41.631=10.6万元。【资料二】中国公民张某2025年取得下列收入：（1）每月工资20000元，全年合计240000元，专项扣除“三险一金”合计3000元/月，专项附加扣除合计2000元/月；（2）出版专著取得稿酬40000元；（3）转让自有住房一套，取得收入300万元，房产原值120万元，转让过程中支付税费合计20万元；（4）购买体育彩票中奖5000元。54.张某全年综合所得应纳税所得额为A.144000元  B.168000元  C.192000元  D.216000元【答案】B【解析】综合所得=240000+40000×（120%）×70%=262400元；减除费用60000元、专项扣除36000元、专项附加扣除24000元，应纳税所得额=262400600003600024000=142400元≈144000元（选项取最接近）。55.张某稿酬所得应预扣预缴个人所得税为A.4480元  B.4480×70%=3136元  C.40000×（120%）×70%×20%=4480元  D.40000×20%=8000元【答案】C【解析】稿酬预扣率20%，收入额=40000×（120%）×70%=22400元，税额=22400×20%=4480元。56.张某转让住房应缴纳个人所得税为A