工程项目内控检测表格大全

工程项目内部控制制度测试表

第一部分操纵环境

操纵环境调查表

（一）项目治理调查记录

1、项目治理结构

不适索引

是否评述号

用

（1）项目是否已按有关规定建立和

健全了组织机构？

〔2〕项目的立项是否差不多完成？该

项目是否和其它单位存在利益关系争

议？

〔3）项目所属的承建方和咨询单位

是否独立于股东单位及其他关联

方？

14）项目的资金是来源是否要察祖

过贷款，该项目是否存在资本运作

的情形？

〔5）项目的资金除银行贷款外，是

否要紧来源于几个大股东，是否存

在吸取社会资金现象？

〔6）项目是否是BT项目，假如是

BT项目，承建方是否和投资方存在

关联关系C

〔7）项目的人员是否独立？

〔8）项目的机构是否独立？

〔9）项目执行人是否不由要紧股东

或I控股股东法定代表人兼任？

C10）是否不存在项目执行人违规

占用〔包括无偿占用和有卷使用〕

项目的资金、资产及其他资源的情

形？

（11）项目经理、副经理、财务负

贡人、工程技术负玄人、经济怀等

高级治理人员是否在本单位领取薪

阖？是否在股东单位兼职？

〔12）项目是否设立了独立的财务

会计部n,是否建立了独立的会计

核算体系和财务治理制度〔包括对

子公司、分公司的财务治理制度〕？

〔13)项目是否独立在狠行开户，

是否存在银行笈控帐户的情彩？

(14)项目是否存在将资金存入控

股股东的财务公司或结算中心帐户

的情形？

〔15〕项目是否能够独立作出时分

决疑，是否存在控股股东千孩项目

资金使用的情形？

2、董事会及高层治理当局对操纵所持的差不多态度和立场

不适索引

是否评述号

用

(1)董事会是否独立，能否有效地对

经营和治理实施操纵，通过哪些措

施实施操纵的？

(2)监事会是否独立，能否有效地对

经营和治理实施监督,通过哪些措

施实施监督的？

(3)重大投资、收购合并、财产抵押、

购置重要资产和主要合同协议是否

经董事会批准。

⑷内部审计部门是否对董事会负

贡，该部门对公司的财务报告活动

的审核、董督是否有效。

(5)治理当局在多大的程度上，多大

的葩畴内，要求■财务部门及其他部

门提供可靠的信息并据以进行商业

决策。

(6)治理当局在多大的福度上参与

打算和预算的编制过现，并给予指

导及对所编制的打算或者预算进行

审核。

(7)治理当局对内部操纵的重视程

度，外部、内部审计人员所提出的

速议能否被及时采纳。

(8)在业务合营及融资方面显现失控情

形时，治理当局能否迅速作出反应，反

应能否达到应有成效。

〔9)公司为了达到推测要求，在以

往势营结果的基曲上为达到某一盈

利水平，是否受到外部或内部的压

力？治理层由此表现出的诚信如

何？

(10)公司的会计政策是否稳疑？

3.组织结构和权益、职责的划分方法

不适索引

是否评述号

用

(1)项目治理当局和其母公司责任

及其在决策中所起的作用。

(2)项目治理当局所拥有的权力及

所承担的无任是否有明确的规定：

组织内各级人员是否均已正踊明白

得权、贵划分情形。

(3)工程部、预舁部和财务部门是否

施全，是否有与部门划分不相适应

的业务责任分担怙彩。

(4)各级、各部门的权、贲划分是

否恰当，是否有与部门划分不相适

应的业务责任分担情彩.

(5)内审部门是否承担监督、检查政

簸、规程遵循、执行情册的本任。

(6)是否有证据说明预算主管等重

要财务预舁治理人员的工作负担过

重。

(7)治理当局各成员的行动是否和

谐一致：职员士久是否高昂；职员

流淌是否频繁。

(8)工程计量、工作计价、工程款支

付等各项职能和责任.互相分禹的

程度如何。

(9)假如某一领域存在不相容职能

集中于同一个人或同一部门的情

形，治理当局是否知晚这一情形。

3.治理操纵的差不多框架

不适索引

是否评述号

用

⑴目标治理操纵

A.我算治理：项目是否项目概算执

行、限额设计、项目资金平稳等环

节的治理？

B.进度治理：项目是否制定了详细

的工程进度打算，并在关键节点上

设立时刻点？

C.质量治理：项目是否制定了质量

规划，并在实施中对质量进行实时

监控。

D.成本治理：项目是否送立以监督

项目状态实时更显项目荏算，治理

成本：是否对经批准的成本绩效基

准及其变更进行治理。

E.风险操纵治理：公司是否针对各

个风险操纵点，建立风险治理系统，

通过风险预警、风险识别、风险评

估、风检报告等措施,对财务风险

和经营风险进行全面防范和操纵？

F.例外治理：治理当局如何认定哪

些情形属于''例外或专门“事项，

如何对这些事项作出反应。

[2)信息系统

A.项目公司是否识别所有受项目阻

碍的人员或组织，并记录其利益、

参与情形和对项目成功的粗碍？

B.项目是否对信息沟通进行规划？

对干系人的信怎和沟通需求做出应

对安排，如谁需要何种信息，何时

需要，假如向他们传递，以及由谁

传递。

C.是否建立其按打算向项目干系人

提供相关信息的方式方法。

D.项目公司是否虔立其治理干系人

期望的方法？如通过与干系人谈判

以及对干系人实现项目目标的意愿

施加租碍，来积极治理干系人的期

型。

E.项目是否有专人定期收集、对比

和分析概算数据与实标数据，打算

进行和实际进度，安全质量等信息

进行加工整理提交给项目经理。

(3)人力资源

A.项目是否制定了项目组织机构

图？组纪结构图中也含项目角色与

职责记录，以及带人员招募和遣散

时刻表的人员配务治理打算。

8.项R纽建的团队人员是否能满足

项目的需求？如项目团队中是否有

项目目标治理人员，项目成本操纵

人员，项目质量操纵人员，项目风

险治理人员，项目财务人员等等。

(二)预算系统操纵调查提纲

1、财会和成本操纵主管的职责和权限

不适索引

是否评述号

用

(1)是否设犬财务主管、成本操纵主

管：财务主管、成本操纵主管各自

承担什么职责，是否能参加项目重

大决策，拥有哪些方面的专业知识

和技能..把握专业知识、技能的深

度和熟练程度如何？

(2)初算、财务方面的事项，是集中

于总部或母公司处理，依旧遵循分

权的原则，由各项目公司分别处理.集中或分散程度如何？

2、财会机构和成本操纵机构的岗位责任制

不适索引

是否评述号

用

(1)财会机构走和成本操纵机构杏

独立，机构是否健全，人员是否充

足？

(2)财会机构人员分工是否明确并

考虑批准、执行和记录职贲分开的

内部操纵原则？(如出纳人员不

兼管收入、费用、应收应对软帐簿

的径记工作)

(3)成本操纵机构人员分工是否明

确并考虑批准,是否存在即管量义

管价和现场笠证的情形？

(4)财会部门分管财务打算、财务分

析、融资的人员是多少，是否定期

和成本操纵部进行沟通，安排资金

打算表？

3、会计核算和治理:

不适索引

是否评述号

用

(1)公司是否有完空的财务、会计制

度。

(2)公司是否有会计核算手册和成

本核舁规程。

(3)有价证券,应妆(付)票据是否设

置了备查登记簿；股票买卖是否有

明细帐记录。

(4)印章和空白支票是否分开由专

人保管。

(5)现金保险箱是否有专人把握钥

匙和密码？出纳人员调动是否更换

钥匙和密码。

(6)固定资产总帐是否每年与固定

资产实物治理部门核对相符。

(7)存货总帐是否每月与存货治理

部门明细帐核对相符。

(8)应收帐款、其他应收款是否定期

催收清理。

(9)取得原始凭证是否都经发核人

员和有关领导审核无误。

(10)是否有财务收支审批制度.

4、成本操纵的核算和治理:

不适索引

是否评述号

用

[1)工程是否编制工程批算

〔2[是否玄督项目状态以更新项目

概算和监控治理成本基准变更。

13)是否分析项目资金支出与相应

完成的实体工作之间的关系。

〔4)是否对工程设变变更进行治

理。

〔5)成本部是否对■工程所有的全部

更用进行分析。

〔6)运算机是否有防病库措施

〔7)是否存放支件备份于安全之处

〔8)系统开发、爱护是否与业务处

理人员分开

〔9)人机并用时，总帐是否核对相

符

内控弱点：

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为操纵环境的初步评估为：强〔〕、一样〔〕、弱(：〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是()否()

调查人员：日期：复核人员：日期:

被调查人员：日期：

第二部分销售和妆款

销售和收款循环内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.公司要萦箱售哪些产品？

2.公司采纳何种分销渠道［例如由

本公司销售员、代理商或锁售代表

进行的批发或零售〕?

3.销售有哪些一样条款？

一说明提供的专门条款内容

4.每月大约发生多少笔销售业务？

5.公司确认销售的时点？

一此项政策是否与上一年一致？

6.现金销售与赊销的比率如何？

7.描述该公司的易货交易？

8.该公司的销售是否受季节阻碍？

粒度如何？

9.公司销货是否有折扣？〔如有请

详细说明〕

10.公司的客户分布情形？（也括不

局限于：内外钺比重，国内、国外客

户的地域分布端•形）

11.公司客户是否集中在一两个行

业？集中程度如何？

12.多少家客户的交易思*员占到公

司收人的80%?

一其他客户共约有多少家？

13.销售收入中，订立长期合约的有

多少？

14.公司是否有分期付款销售？比

例约为多少？

15.描述重大的向关联企业售货业

务。

16.详细说明所销要紧产品的售后

服务条款。

17.说明公司与代理商订立的保理

或代收协议。

18.公司对销货退回是否有充分推

管措施？

19.有无积压的未交订货？

一积存数量与上年是否一致？

20.公司是否有收帐代理人？

21.是否有对公司产生租碍的有关

政府对市场的管制，如价格操纵、

外贸配额或出入境管制？

22.治理当局在多大程度上参与企

业的销售收人及收款业务处理过程

的其体操作。

B.治理与独立性操纵

不适索引

是否评述号

用

1.所有的销货行为是否都有合同并

经履行批准手续？

2.治理部门是否对每个客户都规定

了信用跟■额？

一是否有正式的信用政策？

一对信用限额的改变是否经审批？

3.坏帐的冲销是否经治理当局的批

准？

4.治理当局是否检查过：

一个别更大的销售业务〔如发票侪

格）以及提供给该客户的信用领？

一销售登记簿/发票登记簿

一各产品、客户、销售地区、销售

人员的收入及毛利情形

一转售数量汇总表

一应收帐款的帐龄分析表

一专门分析（如新客户、客户信用

额度、已丧失客户、销售退回、索

踣〕?

5.是否对以下文件及凭证预先连续

编号并对其编号连续性加以操纵？

一发货单

一销售发票

一退货发票（即红字发票）

6.是否定期向购货客户寄送往来帐

对帐单？

7.应收帐款清单与明细余额间如有

差异，是否编制调剂表？调剂表是

否通过批阅及批准？

8.是否对所有过期的帐款都已进行

调查并解决有关问题，并关于所采

取的行动，留下了适当的文档记

录？

9.顾客的问询、意见及索赔是否都

及时进行了追踪调查？

10.是否编制报告反映电算化信总

系统的使用情形？

对有关例外情形，是否进行审核及

追查，以确保对电算化信息系统的

使用均通过授权，均是适当的？

C.处理操纵

不适索引

是否评述号

用

1.是否史立了相应的操纵制度，以

防止在未经授权的情形下使用销

售、收款业务及应收帐款余额的处

理功能,，或者接触由此产生的数据

记录？

2.如需提供商业信用，是否在物资

发运或劳务提供之前对其进行审

批？

3是否有充分的掾织以确保物褥设

送或劳务提供后即开动身票（如是

否所有发票均有对应的提单和发运

〔或劳务履行〕记录〕

4.退货发票是否经审批？

一关于购货方退回的货品，退货发

票是否均有对应的收货单记录

5.是否收款后即确认并登记？〔如

拆开支票信件信对■时即登记，或1使

用收银机自动登记〕

6.是否存在相应的操纵，以确保销

售、收款及应妆帐款业务数据，以

及主文件〔固定）数据输入的正确

性、完整性并防止重复输入。

7.是否审查发票及退货发票书中有

关数学运算的正确性。

8.是否制定了充分的操城程序，以

保证临近年末忖所发生的销售和收

款业务能归入适当的会计期间？

9.是否制订了木1应的库汕，以确保

真实的销售、妆款及应收帐款业务

不被遗漏，并在适当的会计期内完

整、正确地进行处理，做出报告？

10.是否制定了充分的实物保管措

施，以保证所收取的贷款在存入银

行之前的安全？〔例如在支票上加

上限制性背书〕

11.收到的贷款是否及时存入级

行？

12.送款单是否详细反映各个客户

的汇入款项。

13.收款登记簿是否与送款单签名

核对一致。

D.职责分离

不适索引

是否评述号

用

1.在收入与应收帐款处理领域中是

否有充分的职务分工？专门注意以

下几方面：

一订单输入、发货及开发票职能与

记帐和收取货款的职能是否相互分

离？

一批准吟笛、开动身孕后漱取货数

的职能是否分离？

-应收帐款的明细帐处理职能与总

怅处理职能是否分离？

一存货保管与发货职能是否和订单

输入与开发票职能分离？

一收取货款是否和发货、开发票，

开退货发票的处理、应收帐款明细

帐和总分类帐的处理职能分离？

-收款职能是否和付款职能分离，

收付款职能是否都和所有相关的职

能分离？

一收款、存款职能是否与将收款业

务登■入明细帐的职能、总帐处理职

能等相分离？

一收款机能是否和银行调剂表编制

和核准功能分离？

2.是否对职能进行了适当的分配，

能否保证同一位职员不同时承担以

下各该组中的全部功能？

一数据输入和友核？

一数据榆入以及输入、输出结果之

间的调剂？

一数据榆入和鞋督功能？

3.安全治理〔例如规定对系统使用

的限制）是否由使用部门之外的人

员负责

E会计系统的文档记录

用文字或图表〔如流程图〕筒要记录下你所了解到的上述会计系统的差不多情形〔不够可另附页〕

内控弱点：

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为销售循环的可信任程度为：高（〕、中〔〕、低〔〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第三部分采购和付款

采购和付款循环内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.每月采购物资或同意劳务的大致

爸教是多少？

2.公司对某个或某几个供货商的依

靠福度？

一在采购时，是否采纳竞争性投标

方式确定供货商？

3.假如在正式采购之前，供货商立即

物资发到〔这时对企业而言系智收

物资〕,那么是否为僧收物资设冠

记录，并尽可能将暂收物资与其他

存货分离开来？

4.公司合同中长期购货合同或,购货

承诺的比重有多大？

5.采购确认标志是什么？

6.一样折刑下.付款业务是否均注明

所支付的是哪一笔特定的发票款？

〔不是按月结帐或,者预付款方式？〕

一企业在多大程度上采纳电子货币

转拨作为付款方式？

7.公司在多大程度上采纳现金购货

方式？

8.通常情形下，公司是否利用可得的

折扣？

9.描述与关联企业之间进行的重大

购货业分。

10.治理当局在多大嘏度上参与购货

及应对项目业务处理方面的具体操

作？

B.治理和独立操纵

不适索引

是否评述号

用

1.大宗的购货是否均签订合同并履

行相关的批准手揉？

2.独立操纵部门是否复核：

一重大的单笔购货及付款业务？

一支票签记簿？

一应对款清单？

3.4i立探纵部门走否对豕购和治理

费用的增成变动进行详细分析?

4.支票签发者在签字前是否对支票

金颖发票及其他附件内容核对一

致？

5.是否禁止釜发空白支票和可提现

支票?

6.关于以下凭证和文件，是否预先编

号并对编号的连续性加以掾纵：

一购货订单？

一收货单？

一付款支票？

7.从供货商处收到的发票是否在收

到时即顺序编号，是否对遗失的发

票及时调查缘故？

8.应对款济单与应对帐款明细帐记

录之间如有差异，是否编制调剂表，

调剂表是否通过审核和批准？

9.供货商发来的往枭帐对帐单与应

对帐款明细怅北求之间如有差异，

是否编制调剂表，调剂表是否通过

审核和批准？

10.关于经常性发生的费用支出，是

否设苣记录并对其进行发核，以幸

免重复支付或遗漏支付？

II.是否编制报表反映电算化信息系

统的使用情形？

一是否对意外情形迸行复核和调

查，以确保对电算化信息系统的使

用是通过授权的，是适当的。

C.处理操纵

不适索引

是否评述号

用

1.是否设置了相应的操纵，以防止在

未经授权的情形下使用购货、贷款

支付及应对帐款业务的处理功能，

以及接触由此产生的数据？

2.对各笔，重要采购业务，是否均有通

过批准的采购定单？

3.有无物资已收到的书面证据？脸

收单是否在对物资进行充分的质检

及点数的范础上编制的？

4.是否存汴初应的操加.，以保证购

货、付款业务数据、应对帐款余额

数据以及固定〔主文件〕数据揄入

的正确性和完整性，并防止支复输

入？

5.从供货商获得的发票〔及其他任何

原始凭证〕是否：

一与采购定单相核对？

一与收货单相核对？

一检查其有关数学运算的正确性？

一由治理部门批准付款？

一在处理完后加盖付讫章？

6.在购入物资、同意劳务时，关于应

贷记的应对帐款明细帐代码是否进

行复核，防止串户？

7.假如所收到的物资并无对应的购

货发票，那么是否对其进行相应调

查，以确保负债确认的正确性？

8.是否规定对重大付款业务需两人

签字方可支付？

9.关于退还给供货商的物资，是否编

制适当的凭证？

10.是否设置了充分的操纵，以保证

接近年末时所发生的购货、付款业

务能锚也入适当的会计年度内？

II.是否存在恰当的操纵，以确保典

实的购货、付款业务和应对帐款余

颔没有被遗漏同时在适当会计期间

对其进行了先整、准确的处理或报

告？

D.职责分离

不适索引

是否评述号

用

1.是否在的货和应对款业务处理方

面存在足够的职贲分离.专门是：

一采购与脍收职能是否与发票处

理、应对帐款总帐与明细帐处理的

取能分离？

一采购与脸收职能是否分离？

一发票处理和应对帐款明细帐处理

职能是否与登录总帐的会计处理职

能分离？

一支票签发及付款批准职能是否与

登记银行存款付款记录〔银行存款

日记帐）和总帐处理职能相分离？

一付款审批职能,是否与支票填制职

能分离？

一与付款有关明细帐职能是否与径

记总帐职能分离

2.是否做出合理安排使以下各组不

相容职能不由同一人承担。

一数据输入与复核？

一数据输入以及输入、输出给果的

对比和差异调剂？

一数据输入与监菅职能？

3.安全治理〔例如规定对系统使用的

限制〕是否由使用部门之外的人员

负责？

E.会计系统的文档记录

以文字表达或图表（如流程图〕方式，将你对客户会计系统所取得的了解筒要记录于下（不够时可另附页）.

内控弱点：

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信任程度为：高〔〕、中〔〕、低〔〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员:日期：

第四部分固定资产

固定资产内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是评述号

用

1.固定资产在总资产中占的比例为

多少？

2.是否有租入的资产

一公司为了编制财务报表，是否使

用了一样的标准来区分不同类型的

租赁〔经营租赁或是融资租赁）？

3.说明是否有要紧资产被闲置或是

处于开工不足状态。

4.公司的厂场设备是否采纳了最新

的技术？

5.描述是舌行耍祭资产的怅面价值.

不是以其原始成本作为基础入帐。

6.说明是否存在重要资产市价大大

低于帐面净值的情脑。

7.公司所采纳的固定资产业务会计

处理方法是否与税法规定一致？

8.规定金额大于多少的支出应予资

本化〔即资本化的金颔下限）。

9.治理当局在多大程度上参与公司

固定资产业务处理过程的具体操

作？

10.固定资产是否存在抵押担保等限

制情形？

11.固定资产是否办理保险？

12.要紧工程是否办理预、决算手续？

所有工程完工是否及时结转固定资

产,并计提折旧？

B.治理与独立操纵

不适索引

是否评述号

用

1.资本支出是否编制颈算？

2.资本支出是否否经治理部门核

准？

3、固定资产永购是否蛋刀合同外经

核准？

4.固定资产清理和注销其帐面价值

时，是否通过治理当局核准

5.治理部门是否审查并核准了以下

支出的汇总表？

一修理费与保养成本

一租赁费

6.治理部门是否定期审核固定资产

的估量使用年限、折旧率和折旧方

法？

Z是否将固定资产清单〔含折旧〕余

额与总帐余额核对相符，如发觉差

异，是否编制网剂表？两剂表是否

通过审核、批准？

8.公司是否定期对固定资产进行实

物盘点、弁对盘点中发觉的帐实不符

及时进行调查？

9.是否存在需要计提固定资产减值

预各的怙形？假设存在,是否按规

定足额计提？

C.资产安全操纵

不适索引

是否评述号

用

1.对说明资产所有权的凭证，是否实

施充分的安全保管制度？

2.对所有固定资产项目，是否统一确

定其编号？

3.是否只有通过授权的人才能接触

固定资产？

4.公司在固定资产上的投资是否有

充分的安全保证？能够通过以下几

点来判定：

一是否进行定期修理？

一投保金颔是否充足？

D.职责分离

不适索引

是否评述号

1.在固定资产业务处理方面是否有

充分的取权分离，专门应注意以下

几点：

一固定资产的置，处置业务的批准

堀能，是否与固定资产清单及固定

资产明细帐的处理职能相分离？

一固定资产总帐，明细帐的记录联

能是否互粕分离。

一固定资产的保管职能是否与固

定资产明细帐、总帐处理职能和分

离

一批准固定资产修理与修理项目

的机能是否与固定资产明细帐记录

职能相分离？

一监宵■固定资产实地盘点过程的

堀能是否与批准有关调祭事项〔立

即帐面记录按实盘情形调整〕的职

能相分禹?

内控弱点：

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为固定资产操纵循环的可信任程度为：高〔〕、中〔〕、低（〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第五部分存货和生产成本

存货和生产成本内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.公司以何为依据确定产量：

一存货水平

一订单

2.多少类产品的价值占到存货总价

值的80%?

3.以下各因素对产品的有效使用年

限有多大阻碍:

一产品容易腐败变质

一技术进步

4以下应本项目在总成本中所占的

相对比例为多少：

一原材料

一直盛了当人工

一制造更用

5.生产过程是否校为简单

6.是否有一部分生产过程为托付加

工〔如有请注明）

7.该企业采纳何种成本运算系统

一分批成本（定单〕成本制度

一分步成本制度

8.归臬的生产成本是否使用了标准

成本？

9.列明确定成本的方法一先进先出

法、后进先出法、其他

10.是否将存货历史成本与可变现净

值进行比较过？

II.治理当局在多大程度上参与存

货、生产成本业务处理方面的具体

操作？

B.治理与独立操纵

不适索引

是否评述号

用

1.有关负责的治理人员是否复核过

要紧产品的单位成本并对"成本的重

大波动及与预算成本的差异进行调

查了解？

2.治理当局是否获得分析关于以下

内容的汇总报表

一手头存货

一存货订购批量（需考虑手头存货

的数量、尚未履行的定单、关于存

甘於用量的历史济料）

一存货周转率（例如，呆滞存货）？

一生产的成果（例如，质量、用量、

废料、返工情舫）

一销售成本和毛利、毛利率？

3.公司采纳了永续盘存制吗？

一如永续盘存记录〔即存货明细帐）

与总帐有差异，那么是否编制调剂

表，调剂表是否履行复核、批准手

续？

4.城销售成本化汞、发货记案、开条

记录之间有差异，是否编制调剂

表？调剂表是否履行复核、批准手

续？

5.存货是否定期盘点，按盘点结果对

帐而调整〔数量和金领方面〕是否

由治理当局复核并批准？

一是否提供完整的存货盆点指示？

6.客户是否对存货盘点抹果汇总表

进行过认确实检查并确保其完整性

和真实性?

7.是否编制报告以反映业算化系统

的使用情形？

一对例外情形是否进行审核，并追

查其缘故，以确保对系统的使用均

通过授权，且是适当的？

C.处理操纵

不适索引

是否评述号

用

1.是否制订了有关的操纵制度，以防止

在未经授权的情形下使用生产成本、销

售成本、存货业务处理功能模块进行操

作，或者接触由此产生的数据记录？

2.公司是否执行良好的原村料质检，生

产监控和质量操纵制度？

一关于退货的历史记录是否说明了该

企业的产品质量掾纵是卓有成效的？

3.关于每一次存货流淌，是否均要求提

供产量报告、领料单或其他类似凭证作

为证据？这些文件及凭证能否清嘶地

反映存货项目在不同存货类别之间的

划转情形。

4公司的成本系统是彳区别了：

一固定成本和变动成本？

一直奴了当成本和间接成本？

5.工时记录和原材料领料单是否由车

间主任审批过？

6.存货中制造费用成本的认定、运算和

分配是否运用了正规的公式和方法？

一制造费用的认定、运笄和分配是否由

适当的治理人员复核、批准

7.是否存在一定的操纵，以确保生产成

本、箱售成本和存货业务及固定〔主文

件）数据输入的准确性、完整性，井防

止重复输入。

8.时寄售或存放在外的物资是否有足

够的操纵？

9.销售成本的运碉实是否采纳正规的

公式和方法？

一运算结果是否由有关治理人员复核

并批准？

10.对购货方退回的物资是否存在足够

的操纵？

II.是否存在充分的操纵，以保证临近

年末时发生的生产成本、销售成本业务

葩归入适当的会计期间？

12.是否存在适当的操纵，以确保总实

的生产成本、销售成本和存货业务未减

遗漏并在适当的会计期内完整地、准确

地进行处理，编制报告？

D.资产安全操纵

不适索引

是否评述号

用

1.对所有存货，是否均指定一名仓库

保管员对其进行实物操纵？（该保

管员对存货数量负货）

2.合理的安全保管制度，能否防止存

货失窃（例如，使用围墙、上钺〕?

3.收发物资的场所是否与存放场地

分离开来？

E.职责分离

不适索引

是否评述号

用

1.在存货和生产成本领域是否存在

足够的极点分离，专门应注意以下

问题：

一生产和存货打算的编制、生产制

造和存货保管职能与存货记录、成

本运算和帐务记录各职能,分离开

来？

一存货明细帐与总帐的处理职能是

否分离开来？

一监督存货实物盘点的职能和批准

依照鱼点结果调空帐面职能是否与

存货保管、运输、采购及脸收的职

胞分离开来？

2.在分配工作时，能否保证一人不美

管以下各该组不相容职能中的所有

职能：

一数据输入和复核？

-数据输入，以及输入与输出结果

的对比和调剂？

一数据输人和监督职能？

3.安全治理职能〔例如对处理系统的

使用加以限制〕是否由使用部门之

外的人员负责?

F.会计系统的文档记录

以下部分以表达或,困表〔如流程图〕的脑式简要说明你对上述会计系统的明勺得：〔不够时可增加附页〕

内控弱点:

改进方法:

评判内控弱点对实质性测试的阻碍:

结论：1.经内控问卷后，认为存货和生产成本的可信任程度为：高〔〕、中〔〕、低〔〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第六部分人工和工资

人工和工资内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.企业是否大量使用临时工?

2.工资是否依照以下依据运算：

一差不多工资率？

一加班时刻？

一奖金？

一佣金？

一计件工作？

3.工资每隔多长时刻支付一次（例

如：每周，半月，每月〕

4.是否存在任何递延的薪酬协议？

〔例如：与利润挂钩的奖金；以及

与职工现在或过去提供的服务有

关，但需在以后支付的削劳金额〕？

5.公司是否为其职员提供以下福

利？〔假如是，请指明其处理必对

是收付实现制或权责发生制〕:

一年休假？

一病假？

一健康保险/寿险？

一退休金打算？

一分红？

一股票购买权或分成打算？

一其他福利？

6.职工退休后，公司是否为其提供退

休金或其他福利？

7.治理当局在多大程度上参与公司

人工成本业务处理具体操作？

B.治理和独立操纵

不适索引

是否评述号

,1*1

1.治理部门是否批准所有的应用，解

灰，工资变动，和其他与职工有关

的空大事项？

2.工资单在支付前是否通过治理部

门枇准?

3.治理部门是否定期审查以下事

项？

一总额的分析表（如按部门或职员

类别分析工资费用〕

一与工资相关的负倍分析走？

一工资成本的分掷？

一支付给工人的病假或休假工资？

一支付给工人的加班费？

一应对工资的分析表

一代扣代交个人所得税申报表？

一工资及代扣代交个人所得税的年

度汇总表

4.是否对应时薪的工时数和/或已支

付工薪金额与总帐中分疑的人工成

本进行比较异编制差异调剂表？对

差异调剂表是否履行复核和批准手

续？

5.是否编制报告以反映电算化信息

系统的使用状况？

一是否对例外情形进行复核和调

查，以确保对系统的使用通过授权，

且是适当的。

C.处理操纵

不适索引

是否评述号

用

1.是否存在相应的操纵，以防止在未

经授权的情形下使用人工成本、工

薪支付业务及与人工成本有关的负

债的处理功能，以及接触由此产生

的敖据记录？

2.公司是否以通过主管人员批准的

工时卡或者工时单作为运舁工薪支

付璇的依据？

3.是否存在相应的操纵，以确保人工

成本、工薪支付业务的数据，与人

工成本相关的负债的余额，以及固

定〔主文件）数据将人的正确性、

完整性，并仿止支发输入。

4.在分配工作时，胞否保证一人不衰

管以下各该组不相容职能中的所有

职能:

一数据输入和复核？

一数据输入.以及输入与翻出结果

的调剂？

一数据输入和监督功能？

E.以文字表达或图表方式〔如流程图〕简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情

形〔不够可另附页〕。

内控弱点：

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为人工和工资循环的可信任程度为：高〔〕、中〔〕、低〔〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第七部分投资

投资内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是

评述苧

用

1.简要描述公司的投资的英型与数

颔

一这些投资是否一样为利用余外

闲或资金进行的短期投资？

2.梃述该公司对其投资项目的会计

处理

3.该公司是否拥有一些无记名有价

证券?

4.该公司的证券投资是以个人名义

登记依旧以公司名义登记〔例如：

记于经纪人名下）

5.公司治理当局在多大程度上参与

投资业务的具体操作？

B.治理操纵和独立操纵

不适索引

是否评述号

用

1.所有投资活动，是否均通过治理部

门的审核、批准？

2.是否将证券公司或,公司操盘人提

供的投资业务发生情形淅单和式,余

额济单与交割单汜录核对一致？如

有不符，是否编制调剂表？调剂表

是否通过治理部门复核和批准？

3.是否对投资凭证定期地进行检查、

清点并与投资余额清■单核对一致？

这项工作是否由一独立人员（即不

涉及投资业务操作和帐务处理的人

员〕进行？

C.资产安全操纵

不适索引

是否评述号

用

L投资凭证是否存放在安全的地点，

或由信托人或保管人代为保管？

D.职责分离

不适索引

否评述号

用

1.在投资业务处理方面，各项不相容

职能是否充分分离，对以下各项职

能的分离状况,应专门加以注意：

一投资业务的发起是否和最后批

准职能分离？

一投资的发起、评估和确认是否与

帐簿记录分离？

一投资估价职能是否与猎取投资

职能分离？

一证券保管功能是否托付给了无

会计职贲的联员？

一投资明细帐处理职能是否与总

帐处理职能分离？

内控弱点:

改进方法：

评判内控弱点对实质性测试的阻碍：

结论：1.经内控问卷后，认为投资循环的可信任程度为：商（〕、中〔〕、低〔〕。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第八部分融资

融资内操纵度调查表

A.业务状况

不适索引

是