企业财税咨询经理岗位招聘考试试卷及答案

企业财税咨询经理岗位招聘考试试卷及答案试题部分一、填空题（共10题，每题1分）1.一般纳税人销售货物适用的基本增值税税率是______。2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予所得税前扣除。3.个税专项附加扣除中，住房贷款利息最长扣除期限为______个月。4.小规模纳税人按月纳税的增值税起征点是______万元（2023年政策）。5.小型微利企业年应纳税所得额≤100万部分，实际税率为______%（2023年优惠）。6.房产税从价计征的计税依据是房产原值减除______后的余值。7.个税综合所得不包括______所得（如财产租赁）。8.印花税税目包括购销合同、______（举1例即可）。9.契税纳税人是土地/房屋权属的______方。10.城镇土地使用税按______计算，分期缴纳。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.属于增值税应税项目的是（）A.存款利息B.销售货物C.国债利息D.保险赔付2.工会经费税前扣除比例为工资薪金总额的（）A.2%B.8%C.14%D.15%3.小型微利企业从业人数上限是（）A.100人B.200人C.300人D.500人4.个税综合所得按（）计算A.按月B.按季C.按年D.按次5.个人出租住房的房产税税率是（）A.4%B.12%C.6%D.3%6.企业所得税免税收入是（）A.税收滞纳金B.国债利息C.赞助支出D.罚金7.一般纳税人购进农产品进项税扣除率为（）A.9%B.13%C.6%D.3%8.契税不征税的是（）A.土地出让B.房屋买卖C.土地转让D.房屋继承9.企业以前年度亏损最长弥补年限是（）A.3年B.5年C.8年D.10年10.需缴印花税的是（）A.银行同业拆借B.无息贷款C.购销合同D.个人财产保险三、多项选择题（共10题，每题2分）1.一般纳税人可抵扣进项税的是（）A.专票（购进货物）B.农产品收购发票C.服务电子普票D.固定资产普票2.企业所得税不得扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.超限额公益性捐赠3.个税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人4.印花税税目包括（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.权利许可证照5.小型微利企业条件（）A.非限制禁止行业B.从业≤300人C.资产≤5000万D.所得≤300万6.房产税征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%8.企业所得税收入总额包括（）A.销售货物B.劳务收入C.转让财产D.股息红利9.免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.非营利组织收入10.城镇土地使用税纳税人（）A.使用权所有人B.实际使用人C.代管人D.共有人四、判断题（共10题，每题2分）1.小规模纳税人只能开普票，不能开专票（）2.公益性捐赠超限额部分不得结转（）3.个税综合所得按年计算、按月预缴（）4.印花税纳税人含立合同人、立据人（）5.小型微利企业资产总额按全年平均数计算（）6.房产税从租税率统一12%（）7.增值税起征点仅适用于小规模纳税人（）8.应纳税所得额=收入-不征税-免税-扣除-亏损（）9.契税由权属承受方缴纳（）10.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述2023年小规模纳税人增值税主要优惠政策。2.简述企业所得税“三费”（福利、工会、教育）扣除标准。3.简述个税综合所得计算步骤。4.简述3项常见印花税减免政策。六、讨论题（共2题，每题5分）1.某科技型中小企业2023年研发费用100万（未形成无形资产），一般纳税人，简述加计扣除政策及所得税影响。2.某企业2023年利润总额300万，公益性捐赠50万，简述扣除规则及税务处理。答案部分一、填空题答案1.13%2.14%3.2404.105.2.56.10%-30%7.分类8.加工承揽合同9.承受10.年二、单项选择题答案1.B2.A3.C4.C5.A6.B7.A8.D9.B10.C三、多项选择题答案1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD四、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√五、简答题答案1.①按月销售额≤10万（按季≤30万）免征增值税；②3%征收率应税收入减按1%征收；③可放弃免税开专票。2.①福利费≤14%（超结转）；②工会经费≤2%（凭专用收据）；③教育经费≤8%（超结转，科技型企业全额扣）。3.①收入额：工资全额，劳务/稿酬/特许权打八折（稿酬再七折）；②减6万/年费用；③减三险一金、专项附加、其他扣除；④余额按7级累进税率计税。4.①农民与农业生产资料购销合同免税；②个人出租住房免房产税+印花税；③无息/贴息贷款合同免税；④权利许可证照（房产证等）免税。六、讨论题答案1.政策：科技型中小企业研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除。影响：100万研发费可扣200万（100+100），减