财务分析模拟实训(一)

财务分析模拟实训报告

1、会计报表分析

1）资产负债表分析

基期占总资产报告期占总资产

资产年末余额年初余额变动额变动率

比重比重

流动资产：

4046508.6-23234-36.47

货币基金32.13%16.85%

619%

交易性金融资-100.0

6000-60000.03%

产0%

6231.8

应收票据468000.24%12.34%

4%

599.90

应收账款48150606879603.47%20.05%

%

-89.13

预付帐款500046000-410000.23%0.02%

%

306.80

其他应收款203405000153400.03%0.08%

%

-42414-95.84

存货184204425682.23%0.08%

8%

11868628.

流动资产合计39.64%49.42%51.03%

66

长期资产：

可供出售金融

资产

。行至到期投

-11800-100.0

1180000.60%

资00%

长期股权投资359000300000590001.51%1.49%19.67%

9316940.19257709.459230.

固定资产46.69%38.79%0.64%

9673

2290768.3-9231.

在建工程11.60%9.54%-0.40%

367

工程物资24000240000.12%0.10%

无形资产158000168000-100000.85%0.66%-5.95%

12148708.12167709.-19000

区期货7口H61.37%50.58%-0.16%

5246.9

24017337.19825965.

资产总计100%100%21.14%

1846

接下表:

基期占报告期占

负债及所有者权益年末余额年初余额变动额变动率

比比

流动负债:

-100.00

短期借款500000-50000014.51%

%

应付票据23985120510-96525-80.10%3.50%0.48%

应付账款206388357600-151212-42.29%10.37%4.12%

预收账款110000120000-10000-8.33%3.48W2.20%

97252.6

应付职工薪酬717739620486.3615.67%18.00先14.32%

4

991560.2360.86

应交税费1033560.63420001.22%20.62%

6%

应付利息9833.77540000-530166-98.18%15.67%0.20%

462463.

应付股利54000077536.84596.44%2.25%10.78%

2

其他应付款279435.36-721565-72.08%29.04%5.58%

流动负债合计2920941.763379133.2-458191-13.56%98.03%58.29%

长期负债:

1472.75

长期借款679001.97%21.31%

%

应付债券20.40%

2978.57

长期负债合计679001.97%41.71%

%

负债合计5011291.763447033.245.38%100华100%

所有者权益：0

股本00.00%77.86%67.09%

资本公积671012.26671012.2600.00%4.10*3.53%

盈余公积00.00%9.19%7.92%

未分配利润4077113.16181.18%8.85%21.45%

19006045.416378932.2

所有者权益合计16.04%82.61%79.13%

26

负债及所有者权益合24017337.119825965.4

21.14%100字100%

计86

A.水平分析：

1、总资产比上期增长了21.14%,主要是由于应收票据、应收账款、其他应收款和长期股权投资

的增长而增长的；

2、负债及所有者权益比上期增长了21.14%,主要是由于应付职工薪酬、应交税费、应付股利、

长期借款和未分配利润的增长而增长的。

B.垂直分析

在基期中，流动资产占总资产的39.64%,而在报告期中，流动资产占总资产的49.42%,说明

该公司资产的流动性增强；其中货币基金占比由基期的32.13%下降到报告期的16.85%,而应收账

款占比由基期的3.47%上升到20.05%,说明流动资产结构发生了变化。

长期资产占总资产比重由基期的61.37%下降到报告期的50.58%,其中固定资产和在建工程占

比都有所下降，但在长期资产中仍占有较大比重。

在基期中，流动负债占总负债的98.03%,而在报告期中，流动负债仅占总负债的58.29%；主

要是由应付账款、应付职工薪酬、应付利息和其他应付款占比减少所致。长期负债占总负债的比重

大大上升，由1.97%上升到41.71%,负债结构发生了变化。主要是由长期借款和应付债券占比增加

所引起的。

所有者权益在负债及所有者权益中占比下降，由82.61%下降到79.13%,说明股东权利减少，

主要是由于股本占比的减少和未分配利润的增加引起的，也就是说，基期注重股东权益的实现，报

告期更注重资本的积累。

综上所述，虽然资产负债都较基期有所增长，但资产负债结构发生可很大变化：资产由流动资

产转向长期资产，资产的流动性减弱，资金周转变慢；负愦中长期负债比重增加，流动负债减少；

所有者权益也有所下架，说明股本转增资本变多，股东权益减少。

2）利润表分析

净利润

单位：银泰股份有限公司2007年12月单位：元

基期占报告期占

工程本期数上期数变动额变动率

比比

一、营业收入-11817040-63.47%100%100%

减：营业本钱-8524798-76.01%60%40%

-1221628.

营业税金及附加79671.85-93.88%7%1%

15

-1290444,

销售费用60905.6-95.49%7%1%

4

-475458.6

管理费用311041.31786500-60.45%4%5%

9

财务费用114329.4411300103029.44911.76%0%2%

加：公允价值变动损益

投资收益71400160000-88600-55.38%1%1%

-100.00

其中：对联营企业与100000-1000001%

%

合资企业的投资收益

二、营业利润3614381.8-496340.2-12.07%22%53%

加：营业外收入

3384.00

减：营业外支出696802000676800%1%

%

其中：非流动资产处置损-100.00

2000-20000%

失%

三、利润总额3544701.84108722-564020.2-13.73%22%52%

1303078.2-385489.6

减：所得税费用917588.64-29.58%22%13%

62

2627113.12805643.7-178530.5

四、净利润-6.36%15%39%

648

A.水平分析：

本期的净利润较上期减少了178530.58元，比上期少了近6个百分点,

=6.335348473

4）增长能力分析

股东权益增长率二该指标较低，说明股东权益

本年所有者权益额/年初所有者权益总刁6.04%未得到很好地实现。

资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额二