2025年报关员资格考试试题及答案解析

2025年报关员资格考试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.根据《海关法》，下列哪一项不属于海关的基本任务？A.征收关税B.查缉走私C.编制对外贸易统计D.审批进出口企业经营权【答案】D【解析】海关的基本任务包括监管、征税、查私和统计，审批进出口企业经营权属商务部职能，非海关职责。2.某企业以“FOB上海”价格进口一批货物，成交价为100万美元，国际运费8万美元，保险费2万美元，该批货物完税价格应为：A.100万美元B.108万美元C.110万美元D.102万美元【答案】A【解析】FOB价即为出口港船上交货价，完税价格以FOB为基础，不含运费和保险费，故为100万美元。3.海关关员在查验现场发现集装箱铅封号码与舱单不符，应首先：A.立即拆箱查验B.通报缉私部门C.记录异常并报告带班科长D.要求货主书面说明【答案】C【解析】依据《进出口货物查验操作规程》，铅封异常须先记录并逐级上报，防止证据灭失。4.下列商品中，最可能适用“归类总规则三（二）”的是：A.含16%乳脂的草莓酸奶B.电动牙刷替换刷头C.带计算器功能的电子手表D.含50%羊毛50%涤纶的机织围巾【答案】C【解析】规则三（二）用于“混合物、组合物”按“构成基本特征”归类，手表带计算器功能，钟表特征更基本。5.某报关企业因侵犯知识产权被海关行政处罚，一年内又发生同样行为，海关可：A.警告并责令改正B.处以货值30%罚款C.撤销其报关注册登记D.限制其电子申报权限【答案】C【解析】《海关行政处罚实施条例》第六十八条规定，一年内再次侵权，情节严重者撤销注册登记。6.进口货物收货人自运输工具申报进境之日起超过三个月未申报，海关应：A.直接变卖B.催报一次C.发布遗失声明D.提取依法变卖【答案】D【解析】《海关法》第三十条，超期三个月未申报，海关可依法提取变卖，所得价款按顺序清偿。7.下列关于“保税维修”表述正确的是：A.维修耗用国内料件可全额退税B.维修后的货物必须复运出境C.维修边角料可内销补税D.维修期限最长为一年，不得延期【答案】C【解析】保税维修边角料可按规定内销补税；A项国内料件退税需符合出口退税政策；B项并非必须复运出境，可结转；D项可延期一次。8.海关对“特许权使用费”计入完税价格的核心判断标准是：A.是否已实际支付B.是否与进口货物有关且构成销售条件C.是否经外汇管理局核准D.是否单独列明于合同【答案】B【解析】依据WTO《估价协定》及《审价办法》，特许权使用费计入完税价格须满足“与货物有关”且“构成销售条件”。9.某企业进口一台旧印刷机，HS8443.19，应提交的监管证件是：A.旧机电产品禁止进口证明B.旧机电产品装运前检验证书C.能效证明D.3C认证【答案】B【解析】旧印刷机属重点旧机电，须实施装运前检验，取得CCIC证书。10.下列关于“汇总征税”表述错误的是：A.企业须提供税收总担保B.税款可延迟至次月第5个工作日缴纳C.适用于所有信用等级企业D.报关单审结后货物即可放行【答案】C【解析】汇总征税仅适用于一般信用及以上企业，失信企业不适用。11.海关对“暂时进境ATA单证册”货物最迟复运出境期限为：A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月【答案】C【解析】《暂时进出境货物管理办法》规定ATA单证册货物应自进境之日起6个月内复运出境，可申请延期，但合计不超过12个月。12.某企业出口稀土永磁体，海关怀疑其申报税号8505.11有误，应首先：A.直接改单B.发起价格质疑C.发起归类质疑D.移交缉私【答案】C【解析】税号存疑应启动归类质疑程序，由税管中心出具归类意见。13.下列关于“跨境电商零售进口”表述正确的是：A.单笔交易限值5000元B.年度个人累计限值26000元C.清单外商品可适用税率13%D.退货可退税但需原路退回【答案】B【解析】年度个人累计交易限值为26000元；单笔5000元为单次限值，但需同时满足年度累计；清单外商品不得适用跨境电商税率；退货须原路退回并退税。14.海关对“固体废物”实施属性鉴别，鉴别结论有效期为：A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】C【解析】《固体废物属性鉴别程序》规定，鉴别结论有效期1年，超期需重新送检。15.某企业进口红酒，申报数量1500箱，海关抽检2箱发现标签不合格，应：A.全部退运B.销毁处理C.技术整改合格后放行D.直接放行【答案】C【解析】标签不合格可技术整改，整改合格后方可销售；涉及安全项目不合格才强制退运或销毁。16.海关对“市场采购贸易”方式出口的监管方式是：A.0110B.1039C.9610D.1210【答案】B【解析】1039为市场采购贸易专用监管方式代码。17.下列关于“海关稽查”表述正确的是：A.稽查期限一般为进出口货物放行之日起3年内B.稽查人员不得少于2人并须出示执法证C.被稽查人拒绝提供账簿的，海关可当场扣押D.稽查结论必须报总署批准【答案】B【解析】《海关稽查条例》规定，稽查人员不得少于2人并出示执法证；A项期限3年但需经直属关长批准；C项需经关长批准方可扣押；D项结论由直属海关作出。18.某企业进口钻石，申报税号7102.39，海关审价时参照的主要价格是：A.伦敦金属交易所现货价B.上海钻石交易所成交平均价C.RAPAPORT报价表D.企业合同价【答案】C【解析】钻石国际通用RAPAPORT报价表，海关以此作为重要审价依据。19.下列关于“出口配额”表述错误的是：A.甘草及制品实行出口配额招标B.稀土出口配额已取消C.钨品出口配额由商务部公布D.配额总量每年1月1日一次性下达【答案】B【解析】稀土仍实行出口许可证管理，但配额制度已取消，改为年度出口总量控制。20.海关对“进境修理物品”监管方式代码是：A.1300B.1371C.2700D.3333【答案】B【解析】1371为“进境修理物品”专用监管方式。21.某企业进口棉花，申报净重100吨，海关水尺计重显示102吨，应以何为准：A.企业申报B.海关水尺计重C.第三方公估D.装货港提单【答案】B【解析】海关水尺计重为法定计重方式，优于企业申报。22.下列关于“海关行政复议”表述正确的是：A.应当自知道具体行政行为之日起30日内提出B.对归类决定不服可直接诉讼C.复议机关为作出行为的隶属海关D.复议期间原决定停止执行【答案】A【解析】《行政复议法》规定30日期限；归类决定需先复议后诉讼；复议机关为上一级海关；复议期间不停止执行。23.进口肉类产品“境外生产企业注册”有效期为：A.2年B.3年C.4年D.5年【答案】C【解析】《进口食品境外生产企业注册管理规定》明确有效期4年。24.海关对“知识产权海关保护备案”有效期为：A.5年，可续展B.10年，不可续展C.7年，可续展D.与商标权有效期一致【答案】A【解析】备案有效期自海关总署准予备案之日起10年，但知识产权本身有效期不足10年的以权利期为准，可续展。25.下列关于“海关关衔”表述正确的是：A.关衔设五等十三级B.总监为最高关衔C.关衔晋升仅依据年限D.关衔标志由国务院统一制作【答案】B【解析】海关关衔设五等十三级，总监为最高；晋升依据德才表现、年限、职位；标志由海关总署统一制作。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列哪些情形海关可依法扣留货物：A.涉嫌侵犯知识产权B.申报不实影响退税C.固体废物禁止进口D.危险品伪报为普通货物E.价格磋商未达成一致【答案】ACD【解析】B项影响退税可追补税，不必然扣货；E项价格磋商未达成可先行估价，不必然扣货。27.关于“海关企业信用管理”表述正确的有：A.高级认证企业查验率低于1%B.一般信用企业可申请成为认证企业C.失信企业满1年可申请信用修复D.认证企业被降级后3年内不得重新申请E.高级认证企业可享受互认国家便利【答案】ABCE【解析】D项为2年内不得申请，非3年。28.下列属于《禁止进口固体废物目录》的有：A.废塑料（3915.1000）B.废电机（8504.40）C.废船（8908.00）D.废轮胎（4004.00）E.废不锈钢（7204.21）【答案】ABD【解析】废船、废不锈钢未列入2021版禁止目录。29.进口化妆品标签必须标注：A.产品名称B.原产国或地区C.净含量D.成分表E.进口商名称地址【答案】ABCDE【解析】《化妆品监督管理条例》及海关总署公告要求全部标注。30.下列关于“海关特殊监管区域”表述正确的有：A.综合保税区可开展维修业务B.保税港区享受启运港退税C.出口加工区不得开展零售业务D.跨境工业区可设于内陆城市E.自贸区与综合保税区政策完全一致【答案】ABC【解析】跨境工业区仅限珠澳；自贸区为制度创新区域，与综保区政策不完全一致。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）31.海关可以对进出口货物实施径行查验，无需通知货主。【答案】√【解析】《海关法》第三十五条规定，紧急或涉嫌违法可径行查验。32.进口货物成交价格无法确定时，海关应依次使用倒扣价格、计算价格、合理方法。【答案】×【解析】正确顺序为相同货物、类似货物、倒扣、计算、合理方法。33.ATA单证册项下货物如损毁无法复运出境，需照章缴税。【答案】√【解析】损毁需凭证明材料办理核销并补缴税款。34.海关对高级认证企业每3年复核一次。【答案】√【解析】《海关企业信用管理办法》规定3年复核。35.出口危险品必须提供《出境危险货物运输包装使用鉴定结果单》。【答案】√【解析】依据《危险化学品安全管理条例》。36.进口食品境外出口商备案有效期为4年。【答案】×【解析】境外出口商备案长期有效，生产企业注册有效期4年。37.海关稽查时，被稽查人可委托注册会计师出具审计报告替代海关稽查。【答案】×【解析】社会审计报告仅作参考，不能替代海关稽查。38.跨境电商零售进口商品按个人自用进境物品监管，不执行首次进口许可批件。【答案】√【解析】财关税〔2016〕18号文件明确。39.海关对“市场采购贸易”出口货物实行“组货地”检验检疫。【答案】√【解析】组货地机构实施检验，防止口岸拥堵。40.进口棉花实施关税配额管理，配额内关税为1%，配额外关税为40%。【答案】√【解析】发改委年度《棉花进口关税配额实施细则》规定。四、综合实务题（共45分）（一）案例背景（15分）A公司委托B报关行以一般贸易方式申报进口一批“旧数控机床”，HS8459.10，FOB价80万美元，运费3万美元，保险费0.5万美元。货物于2025年3月1日抵达上海洋山港，3月3日申报，海关审单发现以下问题：1.旧机床未提供《装运前检验证书》；2.申报税号8459.10，海关认为应归8459.70；3.发票列明“软件费”5万美元，未计入完税价格；4.机床附带2000美元备用件，未单独申报。请回答：41.海关对旧机床应采取何种处理措施？（3分）【答案】海关应要求A公司补充提供装运前检验证书，证书未到前货物不予放行；若无法提供，可责令退运。42.软件费是否应计入完税价格？说明理由。（4分）【答案】应计入。依据《审价办法》第十一条，买方支付的“与进口货物有关”的软件费构成成交价格调整项目，且该软件为机床运行必需，与货物实付价格分列不影响计入。43.备用件未单独申报违反何规定？应如何处理？（4分）【答案】违反《海关法》第二十四条“如实申报”义务，构成申报不实。海关可依法补税并处以漏缴税款30%—2倍罚款；如情节轻微，可责令补税并警告。44.归类争议如何解决？A公司有何救济途径？（4分）【答案】海关下发《归类质疑通知书》，A公司可补充资料或申请答辩；仍不服的，可在收到《归类决定》之日起60日内向海关总署申请行政复议，或自收到复议决定之日起15日内向北京知识产权法院提起行政诉讼。（二）计算题（15分）45.某企业进口一批红酒，CIF价10万欧元，汇率7.8，关税税率14%，消费税税率10%，增值税税率13%，请计算应缴关税、消费税、增值税各多少？（结果保留两位小数）【答案】关税完税价格=10×7.8=78万元关税=78×14%=10.92万元消费税组成计税价格=(78+10.92)÷(110%)=98.80万元消费税=98.80×10%=9.88万元增值税组成计税价格=78+10.92+9.88=98.80万元增值税=98.80×13%=12.84万元【解析】消费税为价内税，需先计算含税价；增值税以关税完税价+关税+消费税为基数。（三）案例分析（15分）46.C公司通过跨境电商零售进口平台销售价值2万元的奶粉，被海关抽查发现其将同一订单拆单为4个，每单5000元，以规避单笔限值。海关认定其构成“化整为零”逃避监管。问题：（1）海关可采取何种措施？（5分）（2）C公司应承担何种法律