2025年中职（税务咨询）合规筹划阶段测试卷

2025年中职（税务咨询）合规筹划阶段测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内）1.税收筹划的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则2.以下不属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收加重C.税收罚款D.税收滞纳金6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税收筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.国家10.消费税主要在（）环节征收。A.生产B.流通C..消费D.分配11.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税12.房产税从价计征时，税率为（）A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%13.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是14..城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超率累进税率15.税务咨询服务的核心是（）A.提供税务信息B.解答税务问题C.进行税收筹划D.协助税务管理16.以下哪种情况不适合进行税收筹划（）A.企业规模较大B.业务复杂多样C.财务管理混乱D.纳税意识较强17.税收筹划与偷税的本质区别在于（）A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.后果不同18.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日19.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联E.备查联20.税务咨询服务的流程不包括（）A.签订咨询合同B.收集相关资料C.制定筹划方案D.直接实施筹划第II卷（非选择题共6分）（总共3题，每题20分）21.简述税收筹划的主要方法，并举例说明。22.分析企业所得税纳税筹划的要点。23.材料题：某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。该企业在税务筹划方面有以下一些情况：一是将部分产品的销售价格降低，以减少增值税销项税额；二是将一些费用尽量计入成本，以减少企业所得税应纳税所得额。请分析该企业的做法是否合理，并说明理由。答案：1.A2.D3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.A11.C12.A13.C14.B15.C16.C17.C18.A19.E20.D21.税收筹划主要方法有：利用税收优惠政策筹划，如利用高新技术企业税收优惠，企业可加大研发投入，申请成为高新技术企业，享受低税率优惠；利用会计政策筹划，如固定资产折旧方法选择，加速折旧可提前扣除折旧费用，减少当期应纳税所得额。利用组织形式筹划，如设立子公司和分公司的选择，子公司具有独立法人资格，可独立纳税，分公司不具有独立法人资格，与总公司汇总纳税，企业可根据实际情况选择合适组织形式。22.企业所得税纳税筹划要点：准确把握税收政策，如税收优惠政策适用条件、扣除项目标准等；合理安排收入确认时间，避免提前确认收入增加当期税负；优化成本费用扣除，确保符合税法规定且充分扣除；关注税收征管要求，如纳税申报期限、申报资料等，避免因违规导致税务风险。23.该企业将部分产品销售价格降低以减少增值税销项税额的做法不合理。如果没有正当理由，属于价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照合理方法调整销售额，从而补缴增值税。将