2025年大学（内部控制实训）风险防控综合测试试题及答案

2025年大学（内部控制实训）风险防控综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业内部控制的核心目标是A.提高经营效率和效果B.保证财务报告的可靠性C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标答案：D2.以下哪项不属于内部控制的要素A.内部环境B.风险评估C.预算管理D.控制活动答案：C3.风险评估的第一步是A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略答案：A4.控制活动不包括以下哪种A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.成本控制D.绩效考评控制答案：C5.内部监督的主要方式不包括A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计答案：D6.企业在进行风险识别时，常用的方法不包括A.问卷调查法B.流程图法C.头脑风暴法D.成本效益分析法答案：D7.对于高风险业务，企业应采取的风险应对策略通常是A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A8.以下关于内部环境的说法，错误的是A.内部环境是企业实施内部控制的基础B.企业文化不属于内部环境要素C.治理结构是内部环境的重要组成部分D.人力资源政策影响内部环境答案：B9.授权审批控制的关键在于A.明确授权范围B.规范审批流程C.权责对等D.以上都是答案：D10.企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域不包括A.未经授权的活动B.虚假财务报告C.员工薪酬调整D.关联方交易答案：C11.以下哪种情况不属于内部控制缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.有效执行答案：D12.风险应对策略中，通过购买保险等方式转移风险属于A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：C13.企业应当定期对内部控制进行自我评价，至少A.每年一次B.每半年一次C.每两年一次D.每三年一次答案：A14.内部控制评价报告应包括的内容不包括A.评价范围B.评价依据C.企业财务状况D.存在的主要问题答案：C15.内部审计在内部控制中的作用不包括A.监督B.评价C.咨询D.决策答案：D16.企业应当建立健全信息沟通制度，明确A.信息收集渠道B.信息传递方式C.信息使用要求D.以上都是答案：D17.以下关于成本效益原则的说法，正确的是A.内部控制的成本不应超过预期收益B.只需要考虑控制成本C.不考虑控制效果D.成本效益原则可有可无答案：A18.企业在进行内部控制建设时，应遵循的原则不包括A.全面性原则B.重要性原则C.及时性原则D.制衡性原则答案：C19.对于风险偏好较高的企业，在风险应对上可能更倾向于A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：D20.内部控制的有效性包括A.设计有效性B.运行有效性C.设计与运行有效性D.以上都不对答案：C第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请简要回答问题。1.简述内部控制的五个要素及其相互关系。2.企业进行风险评估时，应从哪些方面评估风险发生的可能性和影响程度？（二）案例分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某企业在采购环节存在内部控制缺陷。采购部门在采购物资时，未严格执行采购审批制度，经常出现未经授权采购的情况。同时，采购人员与供应商存在勾结，收受回扣，导致采购成本过高，物资质量也无法保证。该企业销售部门在销售产品时，对客户信用状况缺乏有效的评估，导致部分应收账款无法收回，给企业带来了经济损失。1.请指出该企业采购环节和销售环节存在的内部控制缺陷。（10分）2.针对这些缺陷，提出改进建议。（10分）（三）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请论述内部控制对企业发展的重要意义。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业为了加强内部控制，制定了一系列制度和措施。在内部环境方面，完善了治理结构，明确了各部门职责权限。在风险评估方面，定期对市场风险、信用风险等进行识别和评估。在控制活动方面，加强了采购、销售等关键环节的控制。在信息沟通方面，建立了内部信息系统，确保信息及时准确传递。在内部监督方面，设立了独立的内部审计部门，定期对内部控制进行监督检查。1.请分析该企业内部控制措施的合理性和有效性。（5分）2.如果你是该企业的管理层，你认为还可以从哪些方面进一步完善内部控制？（5分）（五）综合应用题（共10分）答题要求：根据以下情境，回答问题。某企业计划拓展新的业务领域，面临着市场竞争激烈、技术更新快等风险。同时，企业内部在资金管理、人员管理等方面也存在一些问题。1.请对该企业面临的