2025年高职审计案例分析（案例分析）试题及答案

2025年高职审计案例分析（案例分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。w1.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的是（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性与注册会计师确定的样本量无关C.获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷D.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越少答案：Aw2.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位的应收账款存在重大错报风险，下列审计程序中，最能降低该风险的是（）A.函证应收账款B.重新计算应收账款的账龄C.检查应收账款的记账凭证D.询问被审计单位的销售人员答案：Aw3.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，发现存货存在盘亏情况，下列处理方式中正确的是（）A.直接要求被审计单位调整存货账实不符的情况B.对盘亏原因进行调查，并获取相应的证据C.不做任何处理，继续完成存货监盘工作D.要求被审计单位在审计报告中披露存货盘亏情况答案：Bw4.审计工作底稿的存在形式是（）A.只能以纸质形式存在B.只能以电子形式存在C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.以上都不对答案：Cw5.下列关于审计报告类型的说法中，错误的是（）A.无保留意见审计报告表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.保留意见审计报告通常是注册会计师提出的最严厉的审计意见类型C.否定意见审计报告说明财务报表整体是不公允的D.无法表示意见审计报告说明注册会计师由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体是否公允的结论答案：Bw6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，下列做法中错误的是（）A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境B.获取进一步的信息，以评价对财务报表可能产生的影响C.直接向被审计单位管理层报告发现的违反法律法规行为D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告答案：C第II卷（非选择题共70分）简答题（共20分）答题要求：本卷共2题，每题10分。请简要回答问题。w7.简述审计的定义及其包含的要素。w8.注册会计师在审计过程中如何考虑被审计单位的内部控制？案例分析题（共30分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。每题15分。[案例]注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现以下情况：1.ABC公司的销售发票存在编号不连续的情况。2.公司的应收账款明细账中，有一笔金额较大的应收账款，账龄较长，但一直未计提坏账准备。3.公司的存货盘点记录显示，部分存货的数量与实际库存不符，但公司未进行任何调整。w9.针对上述情况，注册会计师应采取哪些审计程序？w10.这些情况可能对ABC公司的财务报表产生哪些影响？综合分析题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。[材料]注册会计师在审计DEF公司时，获取了以下资料：1.DEF公司2024年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元。2.公司的销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为100万元。3.公司的资产负债表中，应收账款余额为800万元，存货余额为600万元，固定资产余额为2000万元。4.注册会计师通过函证应收账款，发现有100万元的应收账款存在争议，对方单位表示未收到相关货物。5.对存货进行监盘时，发现存货中有一批价值100万元的货物已过期，但公司仍将其列示在存货账目中。w11.根据上述资料，分析DEF公司可能存在的财务报表错报风险，并说明理由。w12.针对这些错报风险，注册会计师应实施哪些进一步的审计程序？论述题（共20分）答题要求：请结合所学知识，论述审计在企业治理中的作用。答案w7.审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。审计包含的要素有：审计业务的三方关系人，即注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者；财务报表；财务报表编制基础；审计证据；审计报告。w8.注册会计师在审计过程中考虑被审计单位的内部控制，首先要了解内部控制的设计和运行情况，包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等要素。然后评估内部控制的有效性，识别可能存在的控制缺陷。根据评估结果，确定是否依赖内部控制以及依赖的程度，进而调整实质性程序的性质、时间安排和范围。w9.针对销售发票编号不连续，应检查发票开具记录，核实编号不连续的原因，是否存在漏记销售或其他舞弊行为；对于应收账款未计提坏账准备，需重新评估该笔应收账款的可收回性，获取相关证据，要求公司计提相应坏账准备；针对存货数量不符且未调整，要重新盘点存货，查明差异原因，督促公司进行正确的账务处理。w10.销售发票编号不连续可能导致销售收入记录不准确，影响营业收入的真实性；应收账款未计提坏账准备会高估资产，可能导致利润虚增；存货数量不符且未调整会使存货账实不符，影响资产负债表中存货项目的准确性，进而影响营业成本等相关项目。w11.DEF公司可能存在的财务报表错报风险及理由：营业收入和营业成本的真实性可能存在风险，因为资料未提及收入确认和成本结转的合规性；销售费用、管理费用和财务费用的合理性可能存疑，未提供费用合理性的相关信息；应收账款存在争议，可能存在高估风险；存货中有过期货物未处理，存货计价可能不准确，存在高估存货价值的风险。w12.针对营业收入和营业成本，检查销售合同、发货凭证、发票等，核实收入确认时点和成本结转的准确性；对于费用，检查费用的发生凭证、审批流程等，评估费用合理性；针对应收账款争议，进一步函证或与对方单位核实情况；对于过期存货，检查存货跌价准备计提情况，要求公司调整存货账面价值。论述题答案：审计在企业治理中具有重要作用。它通过对财务报表的审计，保证财务信息的