2025年大学二年级（审计学）内部审计实务试题及答案

2025年大学二年级（审计学）内部审计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计在评价企业内部控制的有效性时，主要关注的是（）A.内部控制的设计合理性B.内部控制的执行有效性C.内部控制的设计与执行有效性D.内部控制的目标达成情况2.内部审计师在对企业采购业务进行审计时，发现采购申请未经适当审批，这违反了内部控制的（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.会计系统控制D.财产保护控制3.在审计抽样中，影响样本规模的因素不包括（）A.总体规模B.可容忍误差C.预计总体误差D.审计人员的经验4.内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应及时向（）报告。A.被审计单位管理层B.被审计单位董事会C.审计委员会D.以上都是5.对企业固定资产进行审计时，审计人员应关注固定资产的（）A.计价与分摊B.存在与完整性C.权利与义务D.以上都是6.内部审计师在评价企业财务报表的真实性时，主要依据的是（）A.会计准则B.审计准则C.企业内部制度D.法律法规7.在审计报告中，审计意见的类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见8.内部审计师在对企业销售业务进行审计时，发现销售发票开具不规范，这可能导致的风险是（）A.销售收入确认不准确B.应收账款回收困难C.税务风险增加D.以上都是9.审计工作底稿的作用不包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计人员的工作过程C.便于后续审计查阅D.作为企业财务报表的附件10.内部审计师在审计过程中，应保持的职业态度是（）A.客观公正B.独立谨慎C.保密守信D.以上都是11.对企业货币资金进行审计时，审计人员应重点关注货币资金的（）A.收支合规性B.余额真实性C.内部控制有效性D.以上都是12.内部审计师在评价企业风险管理的有效性时，主要关注的是（）A.风险识别的准确性B.风险评估的合理性C.风险应对措施的有效性D.以上都是13.在审计计划阶段，审计人员应制定（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计工作底稿D.审计报告14.内部审计师在对企业成本费用进行审计时，发现成本核算不准确，这可能影响企业的（）A.利润计算B.定价决策C.成本控制D.以上都是15.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高（）A.被审计单位内部生成的证据B.外部独立机构提供的证据C.审计人员自行获取的证据D.被审计单位管理层提供的证据16.内部审计师在审计过程中发现的问题，应与被审计单位进行沟通，沟通的方式不包括（）A.口头沟通B.书面沟通C.会议沟通D.网络沟通17.对企业存货进行审计时，审计人员应关注存货的（）A.计价与分摊B.存在与完整性C.权利与义务D.以上都是18.内部审计师在评价企业内部控制自我评价的有效性时，主要关注的是（）A.自我评价的程序是否合规B.自我评价的结果是否准确C.自我评价的报告是否及时D.以上都是19.在审计报告中，审计建议应具有（）A.针对性B.可操作性C.建设性D.以上都是20.内部审计师在审计过程中，应遵守的职业道德规范不包括（）A.诚信正直B.客观公正C.专业胜任D.保守秘密第II卷（非选择题，共60分）一、简答题（每题10分，共20分）1.简述内部审计在企业风险管理中的作用。2.简述审计工作底稿的编制要求。二、案例分析题（每题20分，共40分）1.某企业内部审计师在对企业销售业务进行审计时，发现以下情况：（1）销售部门在收到客户订单后，未对客户信用进行评估就直接发货。（2）销售发票开具人员与收款人员为同一人。（3）企业对销售退货业务未进行有效的控制，导致部分退货商品未及时入账。要求：分析上述情况可能导致的风险，并提出相应的审计建议。2.某企业内部审计师在对企业财务报表进行审计时，发现以下问题：（1）企业固定资产折旧方法变更未在财务报表附注中披露。（2）企业应收账款坏账准备计提比例不合理。（3）企业存货盘点记录不完整。要求：分析上述问题对财务报表真实性和准确性的影响，并提出相应的审计调整建议。三（文科类不考，理科类）、判断题（每题2分，共10分）1.内部审计师在审计过程中可以利用外部专家的工作成果，但需要对其工作质量进行监督和评价。（）2.审计抽样中，样本规模越大，审计风险越低。（）3.内部审计师在审计报告中发表保留意见，意味着被审计单位财务报表存在重大错报。（）4.企业内部控制自我评价应由内部审计部门负责组织实施。（）5.审计证据的充分性和适当性相互关联，充分性是对证据数量的要求，适当性是对证据质量的要求。（）答案：1.C2.A3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.D10.D11.D12.D13.A14.D15.B16.D17.D18.D19.D20.无（文科类不考，理科类：1.√2.√3.×4.×5.√）简答题答案：1.内部审计在企业风险管理中的作用包括：协助识别与评估风险；监督风险应对措施的执行；提供有关风险管理的咨询与建议；评价风险管理过程的有效性；促进企业风险管理文化的形成。2.审计工作底稿的编制要求包括：内容完整、记录清晰、结论明确；资料翔实、重点突出、繁简得当；观点一致、证据充分、逻辑严密；格式规范、标识一致、记录清晰；注明资料来源，实施必要的审计程序。案例分析题答案：1.风险：信用评估缺失可能导致坏账风险增加；不相容职务未分离易引发舞弊风险；退货业务控制失效可能导致资产流失和财务数据不准确。建议：建立客户信用评估制度；分离销售发票开具与收款职责；完善销