2026 年中职会计（税务申报基础）试题及答案

2025年中职会计（税务申报基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.以下哪种税不属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税2.增值税一般纳税人的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.消费税主要对（）征收。A.货物生产环节B.货物流通环节C.特定消费品D.所有商品5.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列不属于税务申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报8.增值税专用发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人转移、隐匿应税商品、货物或者其他财产的D.纳税人欠缴税款，又擅自将财产用于偿还其他债务的10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.以下属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税义务人包括（）。A.单位B.个人C.外商投资企业D.外国企业3.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业5.税务申报的资料包括（）。A.纳税申报表B.财务会计报表C.其他纳税资料D.税务登记证三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）6.税务申报期限是固定不变的。（）7.邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。（）8.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.税务机关对纳税人的税务申报资料进行审核，审核无误后予以受理。（）四、简答题（总共2题，每题10分，请简要回答问题）1.简述增值税的概念及特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据案例回答问题）某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下经济业务：1.销售货物一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元。3.销售应税消费品一批，取得含税销售额56.5万元，消费税税率为10%。4.企业全年实现会计利润100万元，经税务机关审核，发现以下问题：-企业全年工资总额为50万元，实际发生职工福利费8万元，职工教育经费3万元，工会经费1万元。-企业当年发生业务招待费10万元。-企业当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠20万元。要求：1.计算该企业10月份应缴纳的增值税和消费税。2.计算该企业应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。答案：一、单项选择题1.C2.A3.D4.C5.B6.B7.C8.A9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税的纳税调整项目包括：职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除；业务招待费按规定限额扣除；公益性捐赠按年度利润总额的12%扣除等。超出规定标准的部分需要调增应纳税所得额。五、案例分析题1.10月份应缴纳的增值税：销项税额=100×13%=13（万元）进项税额=6.5万元应缴纳增值税=13-6.5=6.5（万元）销售应税消费品应缴纳的消费税：不含税销售额=56.5÷(1+13%)=50（万元）消费税=50×10%=5（万元）2.职工福利费扣除限额=50×14%=7（万元），实际发生8万元，调增1万元。职工教育经费扣除限额=50×8%=4（万元），实际发生3万元，无需调整。工会经费扣除限额=50×2%=1万元，实际发生1万元，无需调整。业务招待费扣除限额1：10×60%=6万元，扣除限额2：(100+50)×5‰=