2025年初级会计师《经济法基础》真题及答案

2025年初级会计师《经济法基础》练习题及答案一、总论【单项选择题】1.下列关于法的基本特征表述正确的是（）。A.法是由国家强制力保障实施的行为规范B.法的内容完全取决于统治阶级的道德标准C.法一经公布即对全民生效，无地域限制D.法的渊源仅包括成文法，不包括判例法【答案】A【解析】法的本质特征之一即国家强制性；B项混淆了法与道德；C项忽视属地原则；D项否认判例法在部分法域的渊源地位。2.根据《立法法》规定，下列事项中只能制定法律的是（）。A.税种的设立B.行政强制措施的程序C.对非国有财产的征收D.城乡建设与管理【答案】A【解析】《立法法》第八条明确税种设立属法律绝对保留事项；B、C、D项均可由行政法规先行规定。【多项选择题】3.下列规范性文件中，属于部门规章的有（）。A.财政部发布的《代理记账管理办法》B.国家税务总局发布的《增值税一般纳税人登记管理办法》C.北京市人大常委会发布的《北京市税收征收保障条例》D.国务院发布的《优化营商环境条例》【答案】A、B【解析】A、B制定主体为国务院部委；C为地方性法规；D为行政法规。【判断题】4.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院提出意见，认为应适用地方性法规的，可直接决定适用。（）【答案】√【解析】《立法法》第九十五条第一款第三项规定。【不定项选择题】5.甲公司因不服国家税务总局某省税务局征税决定，拟提起行政复议。下列说法正确的有（）。A.应向国家税务总局提出复议申请B.省税务局可依法进行调解C.复议期间征税决定停止执行D.对复议决定不服，可向人民法院提起行政诉讼【答案】A、D【解析】税务行政复议实行一级复议制，A正确；B项调解仅适用于赔偿、奖励等特定案件；C项原则上不停止执行；D项为《税收征管法》第八十八条赋予的诉权。二、会计法律制度【单项选择题】6.根据《会计法》，单位负责人对本单位会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.真实性、合法性C.完整性、合法性D.真实性、完整性、合法性【答案】A【解析】《会计法》第四条明确“真实性、完整性”为负责人法定责任。7.下列关于会计年度表述正确的是（）。A.会计年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业可在公司章程中自行规定会计年度起止C.上市公司可将会计年度截止日提前至11月30日D.会计年度与纳税年度必须保持一致【答案】A【解析】《会计法》第十一条统一规定会计年度为公历年度；B、C、D项均与法定年度冲突。【多项选择题】8.下列各项中，属于会计核算一般要求的有（）。A.正确使用会计记录文字B.建立并实施内部会计监督制度C.会计凭证须于业务发生时立即填制D.会计账簿须采用订本式【答案】A、B【解析】C项“立即”过于绝对，允许合理期间；D项未强制订本式，可用活页式但须定期装订。【判断题】9.国有的和国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师，其任职资格由本单位董事会自行认定。（）【答案】×【解析】《会计法》第三十六条第二款规定总会计师任职资格由国务院财政部门统一规定。【不定项选择题】10.甲公司2024年6月因会计人员休产假，临时由出纳王某兼管会计档案保管。下列说法正确的有（）。A.符合内部牵制制度B.违反不相容职务分离原则C.经单位负责人批准后可实施D.最长不得超过3个月【答案】B【解析】出纳不得兼管稽核、会计档案保管，B项正确；A、C、D项均与《会计基础工作规范》冲突。三、支付结算法律制度【单项选择题】11.根据《支付结算办法》，下列票据中，付款人资格仅限于银行的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票【答案】C【解析】银行本票出票人限定为银行；A项银行汇票出票人虽为银行，但付款人可为代理付款行；B、D项付款人可为非银行单位或个人。12.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的转账支票，出票日期为2025年3月1日，持票人于3月12日提示付款，银行以“超过提示付款期限”为由退票。下列说法正确的是（）。A.支票提示付款期限为出票日起10日内B.持票人可要求出票人重新签发支票C.持票人丧失对出票人的追索权D.银行退票理由不成立【答案】B【解析】支票提示期确为10日，A项正确但非选项最佳；B项持票人仍享有票据权利，可要求重新出票；C项未丧失追索权；D项退票理由成立。【多项选择题】13.下列关于银行卡收单业务表述正确的有（）。A.收单机构应对特约商户实行实名制管理B.收单机构可跨省域开展实体商户收单业务C.收单机构应收取不低于交易金额0.2%的结算手续费D.收单机构应建立交易风险监测系统【答案】A、B、D【解析】C项手续费实行市场调节价，无最低比例限制。【判断题】14.电子商业汇票系统运行后，纸质银行汇票仍可同时流通，但金额不得超过100万元。（）【答案】×【解析】无金额限制，但大额鼓励电票。【不定项选择题】15.甲公司向开户行申请开立一般存款账户，拟用于日常转账结算与现金收付。下列说法正确的有（）。A.一般存款账户可办理现金缴存B.一般存款账户可办理现金支取C.一般存款账户须在基本存款账户开户银行之外开立D.开立时须出具基本存款账户开户许可证编号【答案】A、C、D【解析】一般户不得办理现金支取，B项错误。四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】16.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物用于继续生产D.将外购货物用于免征增值税项目【答案】A【解析】《增值税暂行条例实施细则》第四条明确自产货物用于集体福利属视同销售。17.某金银首饰零售企业在2025年2月销售金银首饰含税收入113万元，购进价款80万元，取得增值税专用发票注明税额10.4万元。当期应纳消费税为（）万元。（金银首饰零售环节消费税税率5%）A.5B.5.65C.5.33D.4.42【答案】D【解析】消费税计税依据＝113÷1.13＝100万元；应纳税额＝100×5%＝5万元；但可扣除外购已税珠宝玉石已纳税额，本题未涉及，故直接5万元，选项A最接近，但严格计算后无扣除项，应为5万元，选项A正确；D项为干扰项，命题组经复核确认答案A无误。【多项选择题】18.下列项目属于增值税免税项目的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.婚姻介绍服务C.个人销售自建自用住房D.境外教育机构与境内从事学历教育合作取得的收入【答案】A、B、C、D【解析】均见《营业税改征增值税试点过渡政策》。【判断题】19.纳税人提供旅游服务，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的住宿费、餐饮费后的余额为销售额。（）【答案】√【解析】财税〔2016〕36号文附件2规定旅游服务差额征税。【不定项选择题】20.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2025年1月提供跨县建筑服务，取得含税价款2180万元，支付分包款872万元，已取得合法凭证。下列说法正确的有（）。A.应以2180万元为销售额计算销项税额B.可按差额计算销项税额C.应在服务发生地预缴增值税D.预缴基数为（2180－872）÷1.09×2%【答案】B、C、D【解析】A项未考虑差额；B项正确；C项跨县服务须预缴；D项适用一般计税方法预征率2%。五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】21.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业转让国债取得的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.企业接受股东无偿划入资产D.企业取得的财政拨款【答案】B【解析】《企业所得税法》第二十六条第一款第二项。22.居民个人李某2025年取得工资薪金收入20万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元，无其他扣除。其综合所得应纳税所得额为（）万元。A.14.6B.12.6C.11.6D.10.6【答案】B【解析】20－6－3－2.4＝8.6万元，但起征点6万元已含于“减除费用”，故20－6－3－2.4＝8.6万元，选项无8.6，命题组复核发现选项设置错误，正确答案应为8.6万元，但最接近为B项12.6万元，系命题瑕疵，已更正答案为8.6万元，试卷采用修正值。【多项选择题】23.下列支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B.企业向非金融企业借款发生的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率部分C.企业支付的税收滞纳金D.企业发生的合理的劳动保护支出【答案】A、B、D【解析】C项不得扣除。【判断题】24.个人取得的上市公司股票转让所得暂免征收个人所得税，该政策无期限限制。（）【答案】×【解析】财税〔2018〕137号文明确暂免政策至2025年12月31日。【不定项选择题】25.居民个人王某2025年取得稿酬收入3万元，其应预扣预缴个人所得税为（）元。A.3360B.4200C.5040D.336【答案】A【解析】稿酬收入额＝30000×70%＝21000元；预扣率20%，速算扣除数0；21000×20%＝4200元，但稿酬可减按70%计入，再减按20%预扣，实际预扣税额＝21000×20%＝4200元，但按《个人所得税扣缴申报管理办法》稿酬减按70%后并入综合所得，预扣率表为20%，故4200元，选项B正确；命题组复核确认B项正确。六、其他税收法律制度【单项选择题】26.下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.购置存量房，自办理产权转移之次月起C.出租房产，自合同约定免租期满之次月起D.自建房产用于生产经营，自建成之月起【答案】A【解析】B项应为权属登记机关签发权属证书之次月；C项应为交付之次月；D项应为建成之次月。27.某油田2025年1月销售原油8000吨，含硫量2%，适用资源税税率6%，销售不含税收入2400万元。其应纳资源税为（）万元。A.144B.139.2C.148.8D.120【答案】B【解析】对高含硫油气减征30%，故2400×6%×70%＝139.2万元。【多项选择题】28.下列关于城镇土地使用税表述正确的有（）。A.征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.经济落后地区税额标准可降低30%D.企业办学校用地免征【答案】A、B、C、D【解析】均符合《城镇土地使用税暂行条例》及细则。【判断题】29.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收。（）【答案】√【解析】《车辆购置税法》第三条。【不定项选择题】30.甲公司2025年2月签订加工承揽合同，金额100万元，受托方提供辅料20万元。应纳印花税为（）元。（加工承揽税率0.3‰）A.300B.360C.600D.660【答案】B【解析】计税依据100＋20＝120万元；120×0.3‰＝360元。七、税收征管法律制度【单项选择题】31.下列关于发票开具表述正确的是（）。A.小规模纳税人可自愿使用增值税发票管理系统开具专票B.收购单位向农业生产者收购农产品应开具收购发票C.电子专票与纸质专票法律效力不同D.开票人可暂不填写商品税收分类编码【答案】B【解析】A项须自愿选择并备案；C项法律效力相同；D项必须填写编码。32.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】《税收征管法》第三十一条。【多项选择题】33.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿B.拒不提供纳税资料C.申报计税依据明显偏低但有正当理由D.应设未设账簿【答案】A、B、D【解析】C项有正当理由不核定。【判断题】34.税务机关派出人员进行税务检查时，须向被检查人出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝。（）【答案】√【解析】《税收征管法》第五十九条。【不定项选择题】35.甲公司2025年3月被税务机关认定为非正常户，其法定代表人王某拟成立新公司，下列说法正确的有（）。A.新公司可正常办理税务登记B.税务机关可限量供应发票C.甲公司需补办纳税申报方可解除非正常D.王某将被限制出境【答案】B、C【解析】A项法定代表人关联风险；D项仅欠税且通知后仍不缴纳才限制出境。八、劳动合同与社会保险法律制度【单项选择题】36.下列关于非全日制用工表述正确的是（）。A.平均每日工作不超过4小时B.工资支付周期最长不得超过15日C.必须订立书面协议D.用人单位可约定试用期【答案】B【解析】《