2025年大学审计学（内部审计）试题及答案

2025年大学审计学（内部审计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.对财务报表进行审计B.审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性C.为外部审计提供支持D.发现和纠正所有的错误和舞弊2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.与被审计单位不存在经济利益关系B.独立于管理层C.独立于其他职能部门D.以上都是3.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询4.内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应当及时向（）报告。A.管理层B.董事会C.监事会D.以上都可以5.内部审计工作底稿的作用不包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的过程和结果C.便于后续审计人员查阅D.对外公开披露审计信息6.内部审计计划包括（）A.年度审计计划B.项目审计方案C.审计工作底稿D.A和B7.风险评估是内部审计的重要环节，以下关于风险评估的说法正确的是（）A.风险评估只需要考虑固有风险B.风险评估不需要考虑控制风险C.风险评估需要考虑固有风险和控制风险D.风险评估只需要考虑剩余风险8.内部控制的要素不包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督9.内部审计人员在评价内部控制时，应当关注内部控制的（）A.健全性B.合理性C.有效性D.以上都是10.以下关于内部审计与外部审计的关系，说法错误的是（）A.内部审计与外部审计相互独立，互不影响B.内部审计可以为外部审计提供工作便利C.外部审计可以利用内部审计的工作成果D.内部审计与外部审计可以相互协调11.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当（）A.及时向管理层报告B.及时向董事会报告C.及时向监事会报告D.以上都可以12.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当（）A.及时向管理层报告B.及时向董事会报告C.及时向监事会报告D.根据情况决定是否报告13.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当（）A.提出改进建议B.要求被审计单位立即整改C.向管理层报告D.以上都可以14.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在财务报表错报，应当（）A.要求被审计单位调整财务报表B.向管理层报告C.向董事会报告D.以上都可以15.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大风险，应当（A.提出风险管理建议B.要求被审计单位立即采取措施降低风险C.向管理层报告D.以上都可以16.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部审计机构与被审计单位之间存在利益冲突，应当（）A.向管理层报告B.向董事会报告C.向监事会报告D.回避该审计项目17.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部审计人员与被审计单位之间存在经济利益关系，应当（A.向管理层报告B.向董事会报告C.向监事会报告D.回避该审计项目18.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部审计人员与被审计单位之间存在其他利害关系，应当（）A.向管理层报告B.向董事会报告C.向监事会报告D.回避该审计项目19.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部审计人员与被审计单位之间存在沟通不畅的情况，应当（）A.加强沟通B.向管理层报告C.向董事会报告D.向监事会报告20.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在内部审计人员与被审计单位之间存在合作不顺畅的情况，应当（）A.加强合作B.向管理层报告C.向董事会报告D.向监事会报告第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题5分。1.简述内部审计的定义和目标。2.简述内部审计机构的独立性的含义。3.简述内部控制的要素及其相互关系。4.简述内部审计与外部审计的区别。（二）论述题（共20分）答题要求：请论述以下问题，字数在300字左右。1.论述内部审计在企业风险管理中的作用。（三）案例分析题（共10分）答题要求：请根据以下案例，回答问题，每题5分。某公司内部审计机构在对公司财务报表进行审计时，发现以下问题：1.公司存在一笔应收账款，账龄已经超过3年，且对方单位已经破产，无法收回。2.公司存在一笔固定资产，已经计提完折旧，但仍在继续使用。3.公司存在一笔存货，已经过期，但仍未进行处理。问题：1.针对上述问题，内部审计人员应当提出哪些审计建议？2.上述问题对公司财务报表会产生哪些影响？（四）材料分析题（共10分）答题要求：请阅读以下材料，回答问题，每题5分。材料：某公司内部审计机构在对公司内部控制进行评价时，发现以下情况：1.公司没有制定明确的风险评估制度，对风险的识别、评估和应对缺乏有效的措施。2.公司的采购部门在采购过程中，没有严格按照采购流程进行操作，存在采购审批不严格甚至没有审批的情况。3.公司的销售部门在销售过程中，没有对客户进行充分的信用评估，导致部分客户应收账款无法收回。问题：1.针对上述情况，内部审计人员应当提出哪些改进建议？2.上述情况对公司内部控制会产生哪些影响？（五）综合分析题（共10分）答题要求：请阅读以下材料，回答问题，每题5分。材料：某公司内部审计机构在对公司内部审计工作进行总结时，发现以下情况：1.内部审计人员在审计过程中，发现问题后没有及时与被审计单位沟通，导致被审计单位对审计意见不理解。2.内部审计人员在审计过程中，没有对审计工作进行有效的记录，导致审计工作底稿不完整。3.内部审计人员在审计过程中，没有对审计发现的问题进行深入的分析，导致审计建议缺乏针对性。问题：1.针对上述情况，内部审计人员应当采取哪些改进措施？2.上述情况对公司内部审计工作会产生哪些影响？答案：1.B2.D3.C4.D5.D6.D7.C8.D9.D10.A11.D12.B13.A14.A15.A16.D17.D18.D19.A20.A简答题答案：1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性等。2.独立性是指内部审计机构独立于被审计单位，与被审计单位不存在经济利益关系，独立于管理层，独立于其他职能部门，能够客观公正地开展审计工作。3.内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。相互关系：内部环境是基础，风险评估是依据和前提，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保障，各要素相互联系、相互影响，共同构成有机整体。4.区别：审计目标不同，内部审计侧重于审查和评价组织内部的业务活动、内部控制和风险管理等；外部审计主要对财务报表进行审计发表意见。审计范围不同，内部审计范围更广泛。审计独立性不同，内部审计相对独立于管理层等；外部审计独立性更强。审计方式不同，内部审计是定期或不定期审计；外部审计是定期审计。论述题答案：内部审计在企业风险管理中发挥着重要作用。它可以通过对企业风险的识别、评估和分析，帮助企业管理层及时了解企业面临的风险状况。能够对企业的风险管理措施进行评价，并提出改进建议，促进风险管理体系的完善。还可以持续监督企业风险管理的运行情况，确保风险管理措施的有效执行，为企业实现战略目标提供保障。案例分析题答案：1.对于应收账款无法收回，建议计提坏账准备；固定资产继续使用可不再计提折旧但做好管理；过期存货应及时清理处理。2.应收账款无法收回会导致资产减少、利润减少；固定资产多提折旧影响成本利润；过期存货影响资产价值和利润，进而影响财务报表的资产、利润等数据准确性。材料分析题答案：1.建立风险评估制度，明确流程和方法；规范采购审批流程，加强