2025年中职（大数据与会计）税务会计试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务会计试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.契税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售化妆品答案：D3.小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于免税项目答案：A5.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.20答案：C6.消费税主要采取在（）环节计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口答案：C7.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A.啤酒B.白酒C.烟丝D.高档化妆品答案：B8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。A.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%B.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%C.（45.2+1.5）×15%D.（45.2+1.5+1）×15%答案：A9.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A11.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业（非法人）答案：CD12.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损答案：A13.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B14.居民个人综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B15.个体工商户生产经营所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B16.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人答案：D17.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.商标专用权转让合同答案：A18.印花税的纳税方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D19.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额答案：A20.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共15分）答题要求：请简要回答下列问题，每题5分。1.简述增值税视同销售货物的情形。2.简述消费税的纳税环节。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。（二）计算题（共20分）答题要求：请计算下列各题，每题10分。1.某增值税一般纳税人本月销售货物取得不含税销售额200万元，销售货物适用税率为13%。购进货物取得增值税专用发票注明的增值税额为10万元。计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。2.某白酒生产企业本月销售白酒10吨，取得不含税销售额50万元，收取包装物押金2万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该企业本月应缴纳的消费税。（三）案例分析题（共15分）答题要求：请分析下列案例，每题5分。1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批产品用于本企业职工福利，该批产品成本为50万元，不含税售价为70万元。请分析甲企业该行为的税务处理。2.乙企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠15万元。请分析乙企业该捐赠支出在企业所得税前的扣除情况。3.丙企业签订一份加工承揽合同，合同注明加工费50万元，受托方提供辅助材料10万元。请分析丙企业该合同应缴纳的印花税。（四）综合分析题（共10分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月发生以下业务：1.销售货物一批，取得不含税销售额300万元，开具增值税专用发票。2.销售货物一批，价税合计金额为113万元，开具普通发票。3.购进货物一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为13万元。4.将自产的货物用于对外投资，该批货物成本为20万元，不含税售价为30万元。5.月末盘点时发现，上月购进的一批货物因管理不善被盗，该批货物成本为5万元，已抵扣进项税额0.65万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年12月应缴纳的增值税额。（五）账务处理题（共10分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下经济业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款50万元，增值税额6.5万元，款项已存入银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额3.9万元，款项已支付。3.本月应纳增值税额为2.6万元，已通过银行缴纳。要求：编制上述经济业务的会计分录。答案：第I卷：1.C2.D3.A4.A5.C6.C7.B8.A9.B10.A11.CD12.A13.B14.B15.B16.D17.A18.D19.A20.C第II卷：（一）简答题：1.（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.（1）生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。（2）委托加工环节：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（3）进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税。（4）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的消费税在零售环节征收。（5）批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。3.（1）权责发生制原则：属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（2）配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（3）相关性原则：企业的各项收入、费用和损失，以及成本、费用的确认计量，应当与取得的收入相关，有助于收入、费用和损失的合理计量。（4）确定性原则：企业在进行会计核算时，收入、费用的确认应当清晰、确定，不得含糊不清、模棱两可。（5）合理性原则：企业的各项收入及与其相关的成本、费用和损失，应当合理、真实，不得虚增、虚减。（二）计算题：1.当期销项税额=200×13%=26（万元）当期进项税额=10万元本月应缴纳的增值税额=26-10=16（万元）2.销售白酒的消费税实行复合计税。从价计征消费税=50×20%=10（万元）从量计征消费税=10×2000×0.5÷10000=1（万元）收取的包装物押金应并入销售额计征消费税。包装物押金应纳消费税=2÷（1+13%）×20%≈0.35（万元）本月应缴纳的消费税=10+1+0.35=11.35（万元）（三）案例分析题：1.甲企业将自产产品用于职工福利，应视同销售货物缴纳增值税。销项税额=70×13%=9.1（万元）。同时，该批产品成本应计入相关成本费用科目。2.乙企业会计利润100万元，捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠15万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=15-12=3（万元）。3.丙企业签订的加工承揽合同，计税依据为加工费和辅助材料金额之和。应缴纳印花税=（50+10）×0.5‰=0.03（万元）。（四）综合分析题：1.业务1销项税额=300×13%=39（万元）2.业务2销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）3.业务3进项税额=13万元4.业务4销项税额=30×13%=3.9（万元）5.业务5进项税额转出=0.65万元当期销项税额合计=39+13+3.9=55.9（万元）当期进项