关于规范财务会计制度

PAGE关于规范财务会计制度一、总则（一）目的本财务会计制度旨在规范公司/组织的财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，为决策提供可靠依据，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工在财务会计活动中的行为规范。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及其他相关法律法规和行业规定制定。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司/组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应具备完善的组织架构，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.会计人员应保持职业道德，遵守法律法规，诚实守信，保守公司/组织的财务秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违法违规的财务行为。3.定期进行财务分析，为公司/组织的经营决策提供财务数据支持和建议。4.负责财务档案的整理、保管和移交工作。三、会计核算（一）会计年度公司/组织采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币公司/组织以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，明确经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应序时逐笔登记现金和银行存款收支业务。2.会计账簿应定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务会计报告1.财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司/组织的各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定确认和计量，确保收入的真实性和合法性。2.收入应及时入账，不得截留、挪用或私设小金库。（二）支出管理1.支出应遵循真实性、合法性、合理性原则，严格执行审批制度。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审批后按照规定的程序进行报销。3.严格控制费用支出，对费用支出实行预算管理，确保费用支出在预算范围内。（三）资金管理1.加强资金的统筹安排和调度，提高资金使用效率。2.严格执行资金审批制度，确保资金安全。3.定期进行资金清查，核对银行存款、现金等账目，做到账实相符。五、资产与负债管理（一）资产管理1.资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的流程和责任。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对盘盈、盘亏、毁损的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。（二）负债管理1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.对各项负债应进行明细核算，及时清理到期债务，确保按时足额偿还。3.加强对或有负债的管理和监控，及时披露相关信息。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用核算方法根据公司/组织的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，将成本费用指标分解到各部门、各环节，加强对成本费用的预算控制。2.加强成本费用分析，定期对成本费用的执行情况进行分析，查找原因，采取措施降低成本费用。3.严格控制非生产性开支，压缩不必要的费用支出。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司/组织的业务特点和管理要求。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作。2.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，及时发现和纠正问题。3.实行财务人员岗位轮换制度，防范财务风险。4.加强对财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全。八、财务监督（一）内部监督1.公司/组织内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决问题。（二）外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合外部监督工作，按照要求提供相关资料和信息。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并登记查阅时间、内容等信息。