2026年税务师报名指南试卷

2026年税务师报名指南试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师报名指南试卷考核对象：税务师考试基础阶段考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试分为五个科目，考生必须在连续五个考试年度内通过全部科目。2.税务师资格考试的报名条件包括具有大专以上学历，且从事税务工作满三年。3.税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》。4.税务师考试成绩实行滚动管理，五年内有效。5.税务师考试报名需通过中国注册税务师协会官网进行。6.税务师考试科目中，《税法（一）》和《税法（二）》属于公共科目。7.税务师考试采用闭卷考试形式，考试时间为每天上午和下午各一场。8.税务师考试成绩可通过中国税务网查询。9.税务师考试报名需缴纳考试费用，费用标准由各省税务局统一规定。10.税务师考试合格后，可申请成为注册税务师。二、单选题（每题2分，共20分）1.税务师考试中，哪个科目难度最大？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.税务师考试报名截止日期通常在每年的几月份？（）A.1月B.3月C.5月D.7月3.税务师考试中，哪个科目属于涉税服务实务方向？（）A.《税法（一）》B.《涉税服务相关法律》C.《涉税服务实务》D.《财务与会计》4.税务师考试成绩滚动管理的期限是？（）A.三年B.四年C.五年D.六年5.税务师考试中，哪个科目涉及企业所得税法？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》6.税务师考试报名条件中，对学历的要求是？（）A.高中毕业B.大专以上学历C.本科以上学历D.硕士以上学历7.税务师考试中，哪个科目涉及增值税法？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》8.税务师考试报名需提交的材料不包括？（）A.身份证复印件B.学历证明C.工作证明D.房产证明9.税务师考试中，哪个科目涉及个人所得税法？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》10.税务师考试采用哪种考试形式？（）A.开卷B.闭卷C.开卷与闭卷结合D.机考三、多选题（每题2分，共20分）1.税务师考试报名条件包括哪些？（）A.年龄不超过45周岁B.大专以上学历C.从事税务工作满三年D.具有中级以上职称2.税务师考试科目中，哪些属于公共科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》3.税务师考试成绩滚动管理的期限适用于哪些科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》4.税务师考试报名需提交哪些材料？（）A.身份证复印件B.学历证明C.工作证明D.照片5.税务师考试中，哪些科目涉及税法知识？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》6.税务师考试报名可通过哪些渠道进行？（）A.中国注册税务师协会官网B.各省税务局官网C.第三方考试报名平台D.税务师培训机构官网7.税务师考试中，哪些科目涉及涉税服务实务？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》8.税务师考试成绩查询可通过哪些渠道？（）A.中国税务网B.中国注册税务师协会官网C.各省税务局官网D.第三方考试报名平台9.税务师考试报名需注意哪些事项？（）A.报名截止日期B.考试费用缴纳C.考试时间安排D.考场选择10.税务师考试中，哪些科目涉及相关法律知识？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务相关法律》D.《涉税服务实务》四、案例分析（每题6分，共18分）1.某企业2025年取得营业收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，无其他调整事项。假设该企业适用企业所得税税率为25%，请计算其应纳企业所得税额。2.某个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元，假设该个人适用个人所得税税率为3%，请计算其应纳个人所得税额。3.某企业2025年发生增值税应税销售额200万元，适用增值税税率为13%，请计算其应纳增值税额。五、论述题（每题11分，共22分）1.请简述税务师考试报名的条件和流程。2.请论述税务师考试科目的设置及其重要性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（需本科以上学历）3.√4.√5.√6.×（需大专以上学历）7.√8.√9.√10.√解析：1.税务师考试分为五个科目，考生必须在连续五个考试年度内通过全部科目，符合考试规则。2.税务师考试报名条件要求具有本科以上学历，且从事税务工作满三年，而非大专学历。3.税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》，表述正确。4.税务师考试成绩实行滚动管理，五年内有效，符合考试规则。5.税务师考试报名需通过中国注册税务师协会官网进行，表述正确。6.税务师考试科目中，《税法（一）》和《税法（二）》属于公共科目，表述正确。7.税务师考试采用闭卷考试形式，考试时间为每天上午和下午各一场，表述正确。8.税务师考试成绩可通过中国税务网查询，表述正确。9.税务师考试报名需缴纳考试费用，费用标准由各省税务局统一规定，表述正确。10.税务师考试合格后，可申请成为注册税务师，表述正确。二、单选题1.C2.B3.C4.C5.A6.B7.A8.D9.B10.B解析：1.《涉税服务实务》科目难度最大，涉及实务操作和综合应用，难度较高。2.税务师考试报名截止日期通常在每年的3月份，符合考试安排。3.《涉税服务实务》科目属于涉税服务实务方向，涉及税务代理实务，表述正确。4.税务师考试成绩滚动管理的期限是五年，符合考试规则。5.《税法（一）》科目涉及企业所得税法，表述正确。6.税务师考试报名条件中，对学历的要求是大专以上学历，表述正确。7.《税法（一）》科目涉及增值税法，表述正确。8.税务师考试报名需提交的材料不包括房产证明，表述正确。9.《税法（二）》科目涉及个人所得税法，表述正确。10.税务师考试采用闭卷考试形式，表述正确。三、多选题1.B,C2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.C,D解析：1.税务师考试报名条件包括大专以上学历，且从事税务工作满三年，表述正确。2.税务师考试科目中，《税法（一）》和《税法（二）》属于公共科目，《涉税服务相关法律》也属于公共科目，表述正确。3.税务师考试成绩滚动管理的期限适用于所有科目，包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》，表述正确。4.税务师考试报名需提交身份证复印件、学历证明、工作证明和照片，表述正确。5.税务师考试中，所有科目都涉及税法知识，包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》，表述正确。6.税务师考试报名可通过中国注册税务师协会官网、各省税务局官网、第三方考试报名平台和税务师培训机构官网进行，表述正确。7.税务师考试中，《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》涉及涉税服务实务，表述正确。8.税务师考试成绩查询可通过中国税务网、中国注册税务师协会官网、各省税务局官网和第三方考试报名平台进行，表述正确。9.税务师考试报名需注意报名截止日期、考试费用缴纳、考试时间安排和考场选择，表述正确。10.税务师考试中，《涉税服务相关法律》和《涉税服务实务》涉及相关法律知识，表述正确。四、案例分析1.应纳企业所得税额=（1000-600-200）×25%=50万元2.工资收入应纳个人所得税额=10×3%=0.3万元年终奖应纳个人所得税额=5×3%=0.15万元总应纳个人所得税额=0.3+0.15=0.45万元3.应纳增值税额=200×13%=26万元五、论述题1.税务师考试报名的条件和流程：-报名条件：具有大专以上学历，且从事税务工作满三年；年龄不超过45周岁；身体健康，无犯罪记录。-报名流程：1.登录中国注册税务师协会官网；2.填写报名信息并上传所需材料；3.缴纳考试费用；4.确认报名信息并打印准考证。2.税务师考试科目的设置及其重要性：-科目设置：《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《