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文档简介

检察院资产清查工作制度资产清查工作以全面摸清资产存量、规范资产管理、保障资产安全完整为目标，覆盖本院所有占有、使用的国有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产、在建工程及其他资产。工作遵循“全面覆盖、账实一致、责任清晰、整改到位”原则，由院办公室统筹协调，财务部门、资产使用部门及纪检监察部门协同实施。资产清查范围具体包括：固定资产（房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具等），需核查名称、规格型号、数量、原值、使用状态、存放地点及使用人；流动资产（库存现金、银行存款、应收及预付款项、存货等），重点核对现金日记账与实际库存，银行存款日记账与对账单，往来款项的形成时间、债务主体及可收回性；无形资产（软件著作权、专利技术等），需查验权属证明、取得方式、使用期限及摊销情况；在建工程（未完工的基建项目、设备采购安装项目等），核查项目审批文件、投资计划、资金支付进度及工程进度。工作分为准备、实施、总结三阶段。准备阶段，院办公室会同财务部门于每年12月1日前制定清查方案，明确基准日（定为12月31日）、清查范围、人员分工及时间节点；财务部门整理提供资产总账、明细账及卡片信息，资产使用部门梳理本部门资产台账；组织相关人员开展业务培训，明确清查标准与操作流程。实施阶段，资产使用部门于基准日后10个工作日内完成自查，逐件核对实物与台账，填写《资产盘点表》，标注盘盈、盘亏及待报废资产，经部门负责人签字确认后提交院办公室；院办公室联合财务部门组成复核小组，于15个工作日内对自查结果进行抽盘（抽盘比例不低于30%，重点资产100%核查），核对财务账、资产台账与实物，形成《资产清查核对表》；对盘盈资产，需查明来源并取得合法凭证；对盘亏或毁损资产，要求使用部门提交情况说明（含责任认定）、技术鉴定报告（价值5万元以上）或相关证明材料（如丢失报案记录）；对往来款项，采取函证、对账等方式核实，无法收回的坏账需提供法律文书或对方单位破产证明。总结阶段，复核小组于基准日后30个工作日内编制《资产清查报告》，列明清查总体情况、差异分析、问题归类（如管理漏洞、账务差错、责任缺失等）及整改建议；报告经分管院领导审批后，财务部门于10个工作日内调整账目（盘盈资产补录入账，盘亏资产按程序核销），资产使用部门对闲置资产提出调剂方案（3个月内完成调配），对待报废资产启动处置程序（按国有资产处置规定办理）；纪检监察部门对清查中发现的违规行为（如瞒报、虚报、擅自处置资产）开展调查，涉及违纪的依规处理。资产清查结果作为部门年度考核依据，资产使用部门负责人对本部门清查数据的真实性、完整性负责，财务部门对账务处理的准确性负责，复核小组成员对抽盘结果承担监督责任。清查过程形成的记录、报告、审批文件等资料，由院办公室整理归档，保存期限不少于10年。日常管理中，各部门需严格执行资产登记、领用、变更及报废手续

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