2025年高职（税务会计）税务会计综合测试试题及答案

2025年高职（税务会计）税务会计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务会计的核算基础是（）A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物用于连续生产应税产品3.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。则该批原材料的采购成本为（）万元。A.100B.110C.113.9D.123.94.企业销售货物时，因购买方延期付款而收取的延期付款利息，应按照（）缴纳增值税。A.销售货物适用税率B.金融服务适用税率C.生活服务适用税率D.其他现代服务适用税率5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.电动汽车D.实木地板6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.15B.15.85C.15.75D.15.987.企业自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.不缴纳消费税8.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.合理的劳动保护支出10.某企业2024年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某希望小学捐赠10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠30万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.300B.316C.330D.34011.企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.15%D.30%12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内有住所的个人13.某作家2024年10月取得稿酬收入30000元，已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。则该作家当月应缴纳个人所得税（）元。A.3360B.4200C.4800D.600014.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.修改后的合同15.某企业签订一份货物运输合同，合同注明运费50000元，装卸费3000元，保险费2000元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则该企业应缴纳印花税（）元。A.25B.26.5C.27.5D.2816.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.洗选煤C.煤矿生产的天然气D.以已税原煤加工的洗选煤17.某煤矿2024年10月开采原煤10000吨，对外销售8000吨，取得不含税销售额400万元。已知原煤资源税税率为5%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.20B.16C.10D.818.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款19.某企业位于市区，2024年10月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。已知城市维护建设税税率为7%，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.3.5B.4C.5.6D.6.420.下列各项中，属于教育费附加征收比率的是（）A.1%B.3%C.5%D.7%第II卷（非选择题，共60分）答题要求：本大题共5小题，共60分。请将答案写在相应位置上。21.（12分）简述增值税的视同销售行为及相关税务处理。答案：增值税视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。税务处理：视同销售行为应按规定计算销售额并缴纳增值税。销售额按下列顺序确定：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。22.（12分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售高档化妆品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）将自产的高档化妆品与某商场进行等价交换，该批高档化妆品成本为50万元，同类高档化妆品不含税售价为80万元。（3）将自产的高档化妆品一批用于职工福利，该批高档化妆品成本为30万元，同类高档化妆品不含税售价为50万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）销售高档化妆品应缴纳增值税=200×13%=26（万元）应缴纳消费税=200×15%=30（万元）（2）等价交换高档化妆品应缴纳增值税=80×13%=10.4（万元）应缴纳消费税=80×15%=12（万元）（交换货物按同类货物售价计算增值税和消费税）（3）用于职工福利的高档化妆品应缴纳增值税=50×13%=6.5（万元）应缴纳消费税=50×15%=7.5（万元）当月应缴纳增值税=26+10.4+6.5=42.9（万元）当月应缴纳消费税=30+12+7.5=49.5（万元）23.（12分）简述企业所得税的纳税调整项目及相关规定。答案：企业所得税纳税调整项目主要包括：（1）收入类调整项目：如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。企业应按照税法规定确认收入，对于会计与税法确认收入时间不一致的，需进行调整。（2）扣除类调整项目：包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。税法对这些费用的扣除标准有明确规定，企业实际发生的费用超过扣除标准的部分，需调增应纳税所得额；未超过标准的，按实际发生额扣除。（3）资产类调整项目：如固定资产折旧、无形资产摊销等。会计与税法对资产的折旧、摊销方法和年限规定可能不同，企业应按税法规定进行调整。（4）特殊事项调整项目：如企业重组、政策性搬迁等。这些特殊事项在会计处理和税务处理上存在差异，企业需按税法规定进行纳税调整。24.（12分）阅读以下材料，回答问题：某企业2024年度实现会计利润总额400万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业直接向某贫困地区捐赠50万元，已在会计利润中列支。（2）企业全年发生业务招待费30万元，当年销售（营业）收入为5000万元。（3）企业计提的固定资产减值准备10万元，已在会计利润中扣除。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；未经核定的准备金支出不得在税前扣除。要求：计算该企业2024年度应纳税所得额。答案：（1）直接捐赠50万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。（2）业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元）业务招待费应调增应纳税所得额=30-18=12（万元）（3）固定资产减值准备10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。该企业2024年度应纳税所得额=400+50+12+10=472（万元）25.（12分）阅读以下材料，回答问题：某公司2024年12月员工工资、薪金所得情况如下：（1）总经理王某月工资收入30000元，当月取得季度奖金5000元。（2）销售经理李某月工资收入20000元，当月取得年终一次性奖金60000元。已知工资、薪金所得适用税率为3%-45%的超额累进税率，假设不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。要求：计算王某和李某当月应缴纳个人所得税税额。答案：（1）王某当月工资、薪金所得应纳税所得额=30000+5000-5000=30000（元）当月应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）（2）先将李某年终一次性奖金600