2025年税务师涉税服务相关法律试卷及答案

2025年税务师涉税服务相关法律试卷及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.部门规章可以设定临时性的行政许可C.国务院决定可以设定尚未制定法律、行政法规的行政许可D.省级人民政府规章设定的行政许可，实施满3年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规答案：C解析：根据《行政许可法》第14条，必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可（C正确）。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）；部门规章无权设定行政许可（B错误）；省级政府规章设定的临时性许可实施满1年需继续的，应提请制定地方性法规（D错误）。2.某县税务局对甲企业作出罚款5万元的行政处罚决定，甲企业不服申请行政复议。根据《行政复议法》，下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。A.甲企业应向该县税务局的上一级税务局申请复议B.甲企业可向该县人民政府或上一级税务局申请复议C.若甲企业直接向法院起诉，法院应先受理行政诉讼D.复议期间，原行政处罚决定应停止执行答案：B解析：税务机关属于垂直管理部门，但根据2024年修订的《行政复议法》第24条，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议（B正确，A错误）。行政复议与行政诉讼一般为选择关系，除非法律规定复议前置（C错误）。复议期间不停止执行，除非符合法定停止情形（D错误）。3.乙公司与丙公司签订货物买卖合同，约定丙公司于2025年3月10日前交付货物，乙公司于收货后5日内付款。3月12日丙公司仍未交货，乙公司催告后丙公司称因运输公司违约导致延迟。根据《民法典》，下列关于乙公司权利的表述中，正确的是（）。A.乙公司可直接解除合同并要求丙公司赔偿损失B.乙公司需再给丙公司合理期限履行，逾期方可解除C.丙公司的违约属于因第三人原因导致，乙公司只能要求运输公司赔偿D.乙公司有权要求丙公司支付违约金，但不得解除合同答案：B解析：根据《民法典》第563条，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可解除合同（B正确）。丙公司因第三人原因违约，仍需向乙公司承担违约责任（C错误）。直接解除需满足“经催告后合理期限仍未履行”，不能直接解除（A错误）。若迟延履行导致合同目的不能实现，可直接解除（D错误）。4.根据《税收征收管理法》，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可对纳税人的生活必需品采取税收保全措施B.税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准C.纳税人在税务机关采取保全措施后10日内缴纳税款的，税务机关应解除保全D.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：B解析：税收保全需经县以上税务局（分局）局长批准（B正确）。不得查封、扣押纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（A错误）。纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除保全（C错误，“立即”非10日）。扣缴税款属于强制执行措施（D错误）。5.丁某为某有限责任公司财务负责人，2024年利用职务便利，通过虚列成本方式帮助公司少缴企业所得税80万元（占应纳税额30%），违法所得5万元。根据《刑法》及相关司法解释，丁某的行为构成（）。A.逃税罪B.逃避追缴欠税罪C.虚开发票罪D.职务侵占罪答案：A解析：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的行为（A正确）。逃避追缴欠税罪针对的是欠税后转移财产致使无法追缴（B错误）。虚开发票罪需有虚开发票行为（C错误）。职务侵占罪侵害的是公司财产所有权（D错误）。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误选项。错选、多选均不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施的表述中，正确的有（）。A.行政强制措施由法律、行政法规设定B.查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂可延长30日C.行政机关实施冻结存款前需向行政机关负责人报告并经批准D.违法行为情节显著轻微的，行政机关可不予实施行政强制措施E.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施答案：BCDE解析：行政强制措施由法律设定，行政法规可设定除限制人身自由、冻结存款汇款外的强制措施（A错误）。查封、扣押期限一般30日，经批准可延长30日（B正确）。冻结需经负责人批准（C正确）。情节显著轻微或无明显社会危害的，可不实施（D正确）。需由具备资格的执法人员实施（E正确）。2.下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，符合《民事诉讼法》规定的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖B.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖E.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或原告住所地法院管辖答案：ABCD解析：侵权行为诉讼由侵权行为地或被告住所地法院管辖（E错误）。其余选项均符合《民事诉讼法》第24、34、27、27条规定（ABCD正确）。3.根据《个人所得税法》及实施条例，下列所得中，应按“综合所得”计算缴纳个人所得税的有（）。A.作家取得的小说连载稿酬B.教师取得的校外培训劳务报酬C.工程师取得的专利转让特许权使用费D.个体工商户取得的经营所得E.上市公司员工取得的股票期权行权所得答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（ABC正确）。经营所得单独计税（D错误）。股票期权行权所得属于工资薪金所得，但非综合所得范畴（E错误）。4.下列关于税务行政复议调解的表述中，符合《税务行政复议规则》的有（）。A.调解应在查明案件事实的基础上进行B.调解需双方自愿，不得强迫C.调解协议内容不得损害社会公共利益和他人合法权益D.调解书经双方当事人签收后，即具有法律效力E.调解书生效后，申请人不得就同一事实和理由再次申请行政复议答案：ABCDE解析：根据《税务行政复议规则》第86-87条，税务行政复议调解需查明事实、双方自愿、不损害公共利益和他人权益（ABC正确）。调解书经签收生效（D正确），生效后不得就同一事实和理由再次申请复议（E正确）。5.根据《企业破产法》，下列关于债权人会议的表述中，正确的有（）。A.债权人会议由全体债权人组成B.债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定C.对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权的，对通过和解协议的事项无表决权D.债权人会议决议需经出席会议的有表决权债权人过半数通过，且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上E.债权人认为债权人会议决议违反法律规定的，可自决议作出之日起15日内请求人民法院裁定撤销答案：ABCE解析：债权人会议决议的通过需同时满足“人数过半”和“债权额占无财产担保债权总额1/2以上”（D错误）。其余选项符合《企业破产法》第59-64条规定（ABCE正确）。三、综合分析题（本题型共3题，每题20分，共60分。每个案例下设若干问题，每个问题有1个或多个正确选项，错选、多选、少选均不得分）（一）2024年11月，某市税务局稽查局对A公司（一般纳税人）2022-2023年度纳税情况进行检查，发现以下问题：1.2022年12月，A公司将自产的一批货物用于职工福利，成本80万元，同类货物不含税售价100万元，未确认销售收入，少缴增值税13万元（100×13%）、城市维护建设税0.91万元（13×7%）、教育费附加0.39万元（13×3%）。2.2023年5月，A公司通过虚假申报方式少缴企业所得税50万元（占当年应纳税额25%）。稽查局于2025年1月10日向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对少缴增值税、城建税行为处1倍罚款（13.91万元），对少缴企业所得税行为处1倍罚款（50万元）。A公司未提出听证申请，稽查局于1月20日作出《税务行政处罚决定书》，要求A公司15日内缴纳罚款。A公司不服，于2月5日向市税务局申请行政复议，市税务局以超过复议申请期限为由决定不予受理。问题1：A公司将自产货物用于职工福利的税务处理，下列说法正确的有（）。A.应确认增值税销项税额13万元B.应调增企业所得税应纳税所得额20万元（100-80）C.城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.教育费附加属于税收，需与税款同时补缴答案：ABC解析：自产货物用于职工福利需视同销售，确认增值税销项税额（A正确）。企业所得税需按售价确认收入，调增应纳税所得额20万元（B正确）。城建税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据（C正确）。教育费附加属于非税收入（D错误）。问题2：对A公司少缴企业所得税行为的定性，下列说法正确的是（）。A.属于逃税行为B.属于避税行为C.若A公司在税务机关下达追缴通知前补缴税款、滞纳金，可不予追究刑事责任D.若A公司5年内因逃税受过刑事处罚，本次行为构成逃税罪答案：ACD解析：虚假申报少缴税款属于逃税行为（A正确，B错误）。根据《刑法》第201条，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任（C正确）。5年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃税的，构成逃税罪（D正确）。问题3：市税务局不予受理行政复议的决定是否合法？A.合法，因A公司应在收到处罚决定书之日起60日内申请复议（1月20日至2月5日已超过60日）B.不合法，因A公司申请复议期限应为收到处罚决定书之日起90日C.不合法，因复议申请期限自A公司知道具体行政行为之日起计算，1月20日收到决定书，2月5日申请未超60日D.合法，因税务行政处罚不属于复议前置范围，A公司可直接起诉答案：C解析：根据《行政复议法》第41条，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可自知道该行为之日起60日内提出复议申请。A公司1月20日收到决定书，2月5日申请，未超过60日（C正确，A错误）。复议申请期限为60日（B错误）。是否受理与是否前置无关（D错误）。（二）2024年3月，自然人张某与B公司签订《股权转让协议》，约定张某将其持有的C公司20%股权以500万元转让给B公司，B公司应于协议签订后10日内支付定金100万元，3月31日前支付剩余400万元。协议签订后，B公司支付了定金，但因资金紧张未按期支付剩余款项。4月15日，张某通知B公司解除合同并没收定金。B公司认为张某无权解除合同，向法院起诉要求继续履行。经查：C公司章程未对股权转让作特别限制；张某转让股权时，其他股东未主张优先购买权；B公司延迟付款未导致合同目的无法实现。问题1：根据《民法典》，张某是否有权解除合同？A.有权，因B公司迟延履行主要债务B.无权，因B公司迟延履行未导致合同目的无法实现C.有权，因B公司未在约定期限内支付全部款项D.无权，因定金罚则与解除合同不能同时适用答案：B解析：根据《民法典》第563条，迟延履行需导致合同目的不能实现方可解除。本案中B公司延迟付款未导致合同目的无法实现（B正确，A错误）。是否解除与是否支付全部款项无直接关联（C错误）。定金罚则与解除合同可同时适用（D错误）。问题2：若法院认定合同应继续履行，B公司需承担的违约责任包括（）。A.支付剩余400万元股权转让款B.赔偿张某因延迟付款造成的利息损失C.双倍返还定金D.支付合同约定的违约金（若有约定）答案：ABD解析：B公司需继续履行支付剩余款项（A正确），并赔偿延迟履行造成的损失（B正确）。若合同约定违约金，可要求支付（D正确）。定金罚则适用于违约导致合同解除的情形（C错误）。（三）2023年8月，D县税务局发现某个体工商户李某2022年1月至12月未办理纳税申报，经调查确认其少缴增值税12万元、个人所得税8万元（均未达刑事立案标准）。D县税务局于2025年2月作出决定：追缴增值税12万元、个人所得税8万元，加收滞纳金（从2023