2026年会计实务（发票管理流程）试题及答案

2026年会计实务（发票管理流程）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下关于发票开具的基本要求，说法错误的是（）A.必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有虚开发票行为C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字开具发票2.企业收到一张增值税专用发票，发现发票上的购买方信息有误，正确的处理方式是（）A.自行修改购买方信息后使用B.要求销售方重新开具发票C.在错误信息上加盖公章后使用D.直接将发票作废3.下列哪种情况不需要开具发票（）A.销售货物B.提供应税劳务C.销售免税货物D.收取政府性基金4.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联5.对于增值税普通发票，购买方信息中必填的是（）A.名称、纳税人识别号B.名称、地址C.纳税人识别号、开户行及账号D.名称、电话6.企业取得的增值税专用发票，认证期限是（）A.180天B.360天C.90天D.无认证期限7.以下哪种发票可以作为企业所得税税前扣除凭证（）A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.财政票据D.以上均可8.发票丢失后，以下做法正确的是（）A.无需处理B.自行打印一份发票入账C.取得开票方注明的发票号码、金额、内容并加盖公章的证明，经主管税务机关同意后作为记账凭证D.重新开具一张发票9.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.1B.3C.5D.1010.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具（），并加盖财务专用章或者发票专用章。A.《销售货物或者提供应税劳务清单》B.《发票开具清单》C.《汇总发票清单》D.《应税劳务清单》11.小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业不包括（）A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑服务业D.娱乐业12.企业取得的农产品收购发票，计算抵扣进项税额时，扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.16%13.以下关于发票备注栏填写要求，说法正确的是（）A.运输服务发票无需填写备注栏B.建筑服务发票应注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称C.销售不动产发票无需填写备注栏D.出租不动产发票无需填写备注栏14.发票的种类、联次、内容以及使用范围由（）规定。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关15.在填写发票时，如填写错误，应（）A.撕毁重填B.涂改更正C.加盖作废戳记，重新开具D.直接在错误处修改16.企业取得的通行费电子发票，可抵扣进项税额的是（）A.左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票B.左上角无“通行费”字样的发票C.税率栏次显示“不征税”的发票D.任何通行费电子发票均可抵扣17.以下哪种情况不符合发票开具要求（）A.按照实际销售金额开具发票B.发票内容与实际业务相符C.应客户要求开具与实际业务不符的发票D.发票开具及时18.发票专用章的式样由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关19.企业取得的差额征税发票，计算可抵扣进项税额时，应以（）为依据。A.发票上注明的金额B.发票上注明的税额C.扣除后的销售额计算的税额D.以上均可20.以下关于发票红冲的说法，错误的是（）A.增值税专用发票开具后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专用发票B.开具红字增值税专用发票的流程分为三步：填开《开具红字增值税专用发票信息表》、接收校验通过《信息表》、销售方开具红字发票C.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息D.销售方开具红字发票时，无需在新系统中以销项负数开具第II卷（非选择题共60分）（一）填空题（共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分，共10分。请将答案填写在题中的横线上。1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，分为______发票和______发票。2.增值税专用发票由______指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定由______或者______印制。3.小规模纳税人月销售额超过______万元（按季纳税______万元）的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。4.企业取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起______天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。5.发票的基本内容包括：发票的名称______、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目______、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。（二）简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请简要回答问题。1.简述增值税专用发票开具的流程及注意事项。2.说明发票丢失后的处理办法及不同情况下的具体操作。（三）案例分析题（共15分）答题要求：本大题共1小题，共15分。请根据所给案例进行分析解答。某企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）销售一批货物给A公司，开具增值税专用发票，发票上注明销售额100万元，税额13万元。（2）从B公司购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额50万元，税额6.5万元。该发票在当月认证通过。（3）当月发现销售给A公司的货物中有部分质量问题，经协商给予A公司10%的销售折让，并开具了红字增值税专用发票。（4）因保管不善，丢失了一份已开具的增值税专用发票记账联。要求：（1）计算该企业5月应缴纳的增值税税额。（2）说明丢失发票记账联后的处理方法。（四）材料分析题（共10分）答题要求：本大题共2小题，每小题5分，共10分。请阅读材料，回答问题。材料：甲公司是一家从事建筑服务的企业，2026年6月发生以下业务：（1）与乙公司签订建筑服务合同，为乙公司建造一栋办公楼，合同金额为1000万元。甲公司向乙公司开具增值税专用发票，发票上注明金额1000万元，税额90万元。（2）甲公司将部分建筑劳务分包给丙公司，支付分包款300万元，取得丙公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额300万元，税额27万元。（3）甲公司在提供建筑服务过程中，购买建筑材料取得增值税专用发票，发票上注明金额200万元，税额26万元。（4）甲公司向税务机关申请代开增值税专用发票给丁公司，丁公司为个人消费者，甲公司为丁公司提供装修服务，收取费用5万元。问题：1.甲公司6月应缴纳的增值税税额是多少？2.甲公司为丁公司代开增值税专用发票是否正确？请说明理由。（五）综合应用题（共5分）答题要求：本大题共1小题，共5分。请根据题目要求进行综合应用解答。某企业为增值税小规模纳税人，2026年7月销售货物取得含税销售额20.6万元，开具了增值税普通发票。已知该企业适用的增值税征收率为3%。要求计算该企业7月应缴纳的增值税税额，并说明发票开具及缴纳税款的相关流程。答案：1.C2.B3.D4.D5.A6.B7.D8.C9.C10.A11.D12.B13.B14.A15.C16.A17.C18.A19.C20.D填空题答案：1.增值税专用；普通2.国务院税务主管部门；省、自治区、直辖市税务机关；省、自治区、直辖市税务机关指定的企业3.10；304.3605.发票代码和号码；规格型号简答题答案：1.流程：首先确认购买方信息准确无误，包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。然后根据实际销售情况填写货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等内容。确保发票内容与实际业务相符，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。注意事项：开具前仔细核对开票信息，避免错误；发票开具后妥善保管存根联等；如发生销售折让、退回等情况，按规定开具红字发票。2.处理办法：丢失发票后，应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。具体操作：若同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证；若只丢失发票联，可凭抵扣联复印件作为记账凭证；若只丢失抵扣联，可凭发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证。案例分析题答案：（1）销项税额=100×13%-100×10%×13%=11.7（万元），进项税额=6.5万元，应缴纳增值税税额=11.7-6.5=5.2（万元）。（2）丢失发票记账联后，应取得开票方注明的发票号码、金额、内容并加盖公章的证明，经主管税务机关同意后作为记账凭证。材料分析题答案：1.销项税额=90万元，进项税额=27+26=53万元，应缴纳增值税税额=90-