2025年高职（内部控制实训）制度设计实操测试试题及答案

2025年高职（内部控制实训）制度设计实操测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部控制的核心目标是（）A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.确保法律法规的遵循性D.实现企业战略目标2.以下不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.预算管理D.控制活动3.企业建立健全内部控制的主要责任主体是（）A.董事会B.监事会C.管理层D.全体员工4.风险评估的第一步是（）A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略5.控制活动不包括以下哪项（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.成本控制D.绩效考评控制6.内部审计在内部控制中的作用不包括（）A.监督B.评价C.咨询D.决策7.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员应当全部由（）组成。A.独立董事B.内部董事C.高级管理人员D.职工代表8.下列关于内部控制自我评价的说法错误的是（）A.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价B.自我评价可以由内部审计机构或其他专门机构实施C.自我评价报告应当直接提交给董事会D.自我评价结果应当在企业内部公开9.对于重大缺陷和重要缺陷，应当（）A.及时向董事会报告B.及时向监事会报告C.书面报告给注册会计师D.以上都对10.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.员工迟到早退11.下列关于内部控制信息沟通的说法正确的是（）A.信息沟通主要是指内部与外部的沟通B.企业应当建立信息沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序C.信息沟通不需要考虑信息的及时性D.信息沟通只需要管理层参与12.下列不属于企业层面控制的是（）A.组织架构控制B.发展战略控制C.固定资产控制D.人力资源控制13.企业应当制定工程项目业务流程，明确（）等环节的控制要求。A.项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算B.项目立项、设计、招标、施工C.项目可行性研究、项目评估、项目审批D.项目规划、项目实施、项目验收14.采购业务的不相容岗位不包括（）A.请购与审批B.采购与验收C.采购与付款D.采购与销售15.企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致，并应当指定专人定期与（）核对往来款项。A.客户B.供应商C.税务机关D.和内部审计机构16.企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。A.每月B.每季度C.每半年D.每年17.下列关于资金活动控制的说法错误的是（）A.企业应当对筹资方案进行科学论证B.企业应当加强投资收回和处置环节的控制C.企业可以随意出借资金D.企业应当严格控制资金支付环节18.企业应当建立担保业务评估制度，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估内容不包括（）A.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等B.担保申请人的财务状况、经营情况、信用状况C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属D.担保申请人的家庭背景19.下列关于合同管理控制的说法正确的是（）A.企业应当加强合同订立管理，明确合同订立的范围和条件B.企业可以不履行合同审批程序C.合同文本可以不规范D.合同签订后不需要进行跟踪管理20.企业应当建立内部报告指标体系，下列不属于内部报告指标体系的设计原则的是（）A.相关性B.可靠性C.全面性D.随意性第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，语言简洁明了，逻辑清晰。1.简述内部控制的五个要素及其相互关系。2.请说明企业如何建立有效的风险评估机制。（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。要求分析准确，观点明确，理由充分。[案例]A公司是一家大型制造企业，近年来业务发展迅速，但在内部控制方面存在一些问题。公司采购部门与供应商勾结，通过虚构采购业务，套取公司资金。销售部门为了完成业绩指标，存在虚增销售收入的情况。财务部门在会计核算时，对一些重大事项未进行准确记录，导致财务报表失真。同时，公司内部审计部门未能有效发挥监督作用，对发现的问题未能及时提出整改意见。问题：1.请分析A公司内部控制存在哪些缺陷？2.针对这些缺陷，提出相应的改进措施。（三）论述题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请结合所学知识，对题目进行深入论述。论述要有条理，论据充分，观点正确。论述企业加强内部控制对实现企业战略目标的重要意义。（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。要求紧扣材料，分析合理，回答准确。材料：B公司是一家电子产品生产企业，为了提高市场竞争力，决定扩大生产规模，新建一条生产线。公司成立了项目组，负责项目的可行性研究、设计、招标、施工等工作。在项目实施过程中，项目组发现原设计方案存在一些不合理之处，需要进行调整。同时，由于市场原材料价格波动较大，项目成本超支。另外，在施工过程中，施工单位未能按照合同要求按时完成工程进度，但项目组未及时采取有效措施进行处理。问题：1.请分析B公司在新建生产线项目中存在哪些内部控制问题？（10分）2.针对这些问题，提出相应的改进建议。（10分）（五）制度设计题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请根据题目要求，设计相关内部控制制度。要求制度合理、完整，具有可操作性。请设计一份企业货币资金内部控制制度。答案：1.D2.C3.A4.A5.C6.D7.A8.C9.D10.D11.B12.C13.A14.D15.A16.D17.C18.D19.A20.D简答题答案：1.内部控制的五个要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是基础，为其他要素提供了平台和条件；风险评估是识别、评估和应对风险的过程，为控制活动提供依据；控制活动是将风险控制在可承受范围内的具体措施；信息与沟通确保信息的及时、准确传递，使各要素协同工作；内部监督对内部控制的有效性进行评价和监督，促进内部控制不断完善。五个要素相互联系、相互影响，共同构成一个有机整体。2.企业建立有效的风险评估机制，首先要识别风险，全面、系统地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等。其次，评估风险发生的可能性和影响程度，采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估。最后，根据风险评估结果，制定风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等，并将风险应对策略与企业战略相结合，确保风险应对措施有效实施。案例分析题答案：1.A公司内部控制存在的缺陷包括：采购环节存在舞弊风险，采购部门与供应商勾结套取资金；销售环节业绩指标不合理，导致虚增销售收入；财务部门会计核算不准确，财务报表失真；内部审计部门监督不力，未能及时发现和整改问题。2.改进措施：加强采购环节的内部控制，建立严格的供应商选择和评估机制，加强采购审批和监督，防止舞弊行为；完善销售业绩考核指标，避免单纯以业绩指标考核，加强销售收入的审核和监督；提高财务人员素质，加强会计核算管理，确保财务报表真实可靠；强化内部审计部门的独立性和权威性增强监督职能，及时发现和纠正内部控制中的问题。论述题答案：企业加强内部控制对实现企业战略目标具有重要意义。首先，良好的内部控制有助于保证企业财务报告的可靠性，为战略决策提供准确的财务信息支持。其次，通过有效的风险评估和控制活动，能够降低企业面临的各种风险，使企业在稳定的环境中朝着战略目标前进。再者，合理的内部控制能够提高企业经营效率和效果，优化资源配置，增强企业竞争力，更好地实现战略目标。同时，完善的信息沟通和内部监督机制，能确保企业战略的有效执行和调整，及时发现战略执行中的偏差并加以纠正，从而保障企业战略目标的最终实现。材料分析题答案：1.B公司在新建生产线项目中存在的内部控制问题有：项目可行性研究不够充分，导致原设计方案不合理；对市场原材料价格波动风险估计不足，未有效控制成本；施工过程中对施工单位进度监督不力，未及时采取措施处理进度延误问题。2.改进建议：加强项目可行性研究，组织多部门专业人员进行全面深入分析，确保设计方案科学合理；建立市场价格监测机制，及时掌握原材料价格动态，合理安排采购计划，控制成本；加强对施工单位的管理，明确合同工期和违约责任，定期检查工程进度，及时发现并解决进度延误问题。制度设计题答案：企业货币资金内部控制制度：一、岗位分工与授权批准1.建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序及责任，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。二、现金和银行存款管理1.加强现金库存限额管理，超过限额的现金及时存入银行。2.严格执行现金收支规定，不得坐支现金，确保现金收支合法合规。3.加强银行账户管理，定期检查银