2026年新税法解读与税务筹划试题

2026年新税法解读与税务筹划试题一、单选题（共10题，每题2分）说明：请选择最符合题意的选项。1.根据2026年新税法规定，企业购入用于研发的设备，其进项税额抵扣比例由原50%调整为（）。A.60%B.70%C.80%D.100%2.2026年新税法下，个体工商户的年度应纳税所得额超过100万元的部分，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例提高至（）。A.75%B.100%C.150%D.200%4.2026年新税法规定，企业通过公益性捐赠抵扣应纳税所得额时，限额为年度利润总额的（）。A.12%B.15%C.18%D.20%5.外资企业在中国境内设立的机构，其分支机构所得税税率由原25%调整为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.个人出租房产，2026年新税法下，其应纳税所得率由原20%调整为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%7.企业因搬迁或重组导致资产处置，其所得在2026年新税法下适用（）。A.一般纳税率B.特定税率C.免税政策D.延期缴纳8.2026年新税法规定，企业留抵税额退税期限由原180天缩短为（）。A.90天B.120天C.150天D.180天9.税务筹划中，利用税收优惠政策降低税负的主要方式是（）。A.分拆业务B.减少收入C.延迟纳税D.以上都是10.2026年新税法下，小规模纳税人季度销售额不超过（），免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元二、多选题（共5题，每题3分）说明：请选择所有符合题意的选项。1.2026年新税法下，以下哪些企业可享受研发费用加计扣除政策？（）A.高新技术企业B.制造业企业C.科研机构D.外资企业2.企业税务筹划的合法性要求包括（）。A.遵守税法规定B.不得利用虚假交易C.最大化税负降低D.不得损害国家利益3.2026年新税法对个人所得的调整包括（）。A.工资薪金所得税率调整B.税收递延型商业健康险试点扩大C.住房租金专项附加扣除标准提高D.灵活用工所得征税方式变化4.企业重组税务处理的特殊性包括（）。A.不确认所得或损失B.保留原税收优惠政策C.适用特殊税率D.需经税务机关核准5.外商投资企业在中国境内设立分支机构，税务筹划的要点包括（）。A.税率差异利用B.亏损弥补政策C.关联交易定价D.税收协定优惠三、判断题（共10题，每题1分）说明：请判断下列说法的正误。1.2026年新税法规定，企业留抵税额可全部退还。（×）2.个人出租商铺的应纳税所得率调整为15%。（√）3.高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至200%。（√）4.外资企业分支机构所得税税率统一为15%。（×）5.企业通过分拆业务可享受税收递延政策。（×）6.税务筹划必须以合法性为前提。（√）7.个体工商户超过100万元应纳税所得额适用20%税率。（√）8.个人捐赠公益性组织，可全额抵扣应纳税所得额。（×）9.企业重组中，股权收购不确认所得或损失。（√）10.小规模纳税人季度销售额超过30万元，按3%税率征收增值税。（√）四、简答题（共3题，每题5分）说明：请简述下列问题。1.简述2026年新税法下企业研发费用加计扣除政策的主要变化。2.个人所得税专项附加扣除政策有哪些调整？3.外资企业在中国境内设立分支机构，税务筹划的关键点有哪些？五、计算题（共2题，每题6分）说明：请根据题目要求进行计算。1.某制造业企业2026年度研发费用500万元，按100%加计扣除，假设其应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%，计算其应纳税额。2.个人出租商铺年收入80万元，扣除修缮费10万元、租金收入4万元，计算其应纳税额（假设应纳税所得率15%）。六、综合题（共2题，每题10分）说明：请结合实际案例进行分析和税务筹划。1.某高新技术企业2026年度实现应纳税所得额300万元，其中研发费用80万元。假设其享受100%加计扣除政策，企业所得税税率为15%，计算其应纳税额及税收筹划空间。2.一家外资企业在中国境内设立分支机构，2026年实现所得100万元，假设其适用25%税率。若通过税收协定降低税率至15%，计算税负变化及筹划效果。答案与解析一、单选题答案1.D2.C3.C4.D5.A6.B7.C8.A9.D10.B解析：1.2026年新税法提高研发设备进项税额抵扣比例至100%，鼓励科技创新。4.公益性捐赠抵扣限额为年度利润总额的20%，提高企业慈善积极性。8.留抵税额退税期限缩短至90天，加速资金回笼。10.小规模纳税人季度销售额不超过15万元免征增值税，减轻小微负担。二、多选题答案1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C,D解析：1.研发费用加计扣除适用于高新技术企业、制造业及科研机构，外资企业需满足条件。3.个人所得税专项附加扣除调整包括工资薪金税率、健康险试点及住房扣除标准提高。5.外资企业税务筹划需关注税率差异、亏损弥补、关联交易及税收协定。三、判断题答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√解析：1.留抵税额需分批退还，非全部退还。5.分拆业务需符合实质重于形式原则，否则不享受税收递延。8.个人捐赠抵扣限额为应纳税所得额的30%，非全额。四、简答题答案1.研发费用加计扣除政策变化：-抵扣比例提高至100%，覆盖范围扩大至更多制造业企业。-研发费用加计扣除与税收优惠衔接更紧密，鼓励企业持续创新。2.个人所得税专项附加扣除调整：-税率结构优化，中低档税率提高，高税率区间缩小。-健康险、教育、住房扣除标准提高，减轻居民负担。3.外资企业税务筹划关键点：-利用税收协定避免双重征税。-合理安排分支机构和关联交易定价。-享受税收优惠政策（如高新技术企业认定）。五、计算题答案1.应纳税额计算：-研发费用加计扣除：500万元×100%=500万元-应纳税所得额：200万元-500万元=-300万元（亏损）-应纳税额：0元（亏损弥补未来年度）2.应纳税额计算：-应纳税所得额：80万元-10万元-4万元=66万元-应纳税额：66万元×15%=9.9万元六、综合题答案1.高新技术企业税务筹划：-应纳税所得额：300万元-80万元（加计扣除）=220万元-应纳税额：220万元×15%