2025年初级会计师经济法基础真题及答案解析

2025年初级会计师经济法基础练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证【答案】C【解析】票据仅限于汇票、本票和支票，股票、存单、信用证均不属于票据范畴。3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，征收率3%，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5B.1.55C.1.48D.1.6【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=51.5÷1.03×3%=1.5（万元）。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.高档手表B.啤酒C.实木地板D.游艇【答案】B【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收，其余选项实行从价定率或复合计税。5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认收入C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在劳务完成时确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认收入【答案】A【解析】B项应在安装检验合格后确认；C项应按进度确认；D项除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定日期确认。6.根据个人所得税法，居民个人取得的下列所得，按次计征的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以支付时按次计征，其余选项按月或按年预缴汇算。7.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.井矿盐C.进口原油D.煤炭制品【答案】B【解析】资源税对天然原油、天然气、煤炭、井矿盐等应税资源征收，人造石油、进口原油、煤炭制品不征税。8.甲公司与乙公司签订购销合同，未履行便解除合同，已缴纳的印花税应（）。A.退还50%B.退还全部C.不予退还D.抵减下次应纳税额【答案】C【解析】印花税应税合同一经书立或领受即行纳税，无论是否履行，税款不退。9.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表永久【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保存；原始凭证、记账凭证最低30年；银行余额调节表10年。10.根据支付结算法律制度，下列关于银行卡计息的说法正确的是（）。A.贷记卡透支按月计收复利B.准贷记卡透支享受免息还款期C.借记卡账户存款不计息D.贷记卡取现享受最低还款额待遇【答案】A【解析】贷记卡透支按月计收复利；准贷记卡不享受免息；借记卡存款计息；贷记卡取现不享受最低还款额。11.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的是（）。A.对计划单列市税务局具体行政行为不服，向省级税务局申请复议B.对税务所（分局）具体行政行为不服，向设立该机构的税务局申请复议C.对国家税务总局具体行政行为不服，向国务院申请复议D.对省级税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议【答案】D【解析】对省级及以下税务局作出的行政行为，实行“上一级管辖”，对国家税务总局不服向自身申请复议。12.甲企业2025年2月进口货物一批，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节增值税为（）万元。A.13B.14.3C.12.1D.15.6【答案】B【解析】进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×税率=（100+10）×13%=14.3（万元）。13.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税B.对建筑施工噪声征税C.对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声征税D.对机动车尾气排放征税【答案】C【解析】环保税应税污染物仅限大气、水、固废、噪声四类，二氧化碳、机动车尾气暂未列入。14.根据税收征收管理法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】征管法第三十一条规定，延期最长不得超过3个月。15.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.劳动合同期限4个月，试用期1个月D.以完成一定任务为期限的劳动合同，约定试用期2个月【答案】B【解析】3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月；A项超标准；C项合同期不足1年不得超1个月；D项不得约定试用期。16.根据增值税法律制度，下列项目属于视同销售的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物用于投资D.将外购货物用于免税项目【【答案】C【解析】委托加工货物用于投资、分配、赠送等属于视同销售；自产用于在建工程、集体福利等不视同销售。17.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.对进口货物代征增值税同时征收城建税B.对出口货物退还增值税同时退还城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的税率统一为7%【答案】C【解析】进口不征、出口不退；税率分7%、5%、1%三档。18.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述，正确的是（）。A.仅指坚持会计准则B.指坚持会计法律法规和国家统一会计制度C.指坚持单位内部财务制度D.指坚持审计准则【答案】B【解析】“坚持准则”要求会计人员依照会计法律法规、国家统一会计制度办事，非仅指会计准则。19.甲公司2025年4月将闲置资金500万元存入银行，存期6个月，年利率1.2%，取得利息收入3万元，该利息收入增值税处理正确的是（）。A.按贷款服务缴纳增值税B.按直接收费金融服务缴纳增值税C.免征增值税D.按金融商品转让缴纳增值税【答案】C【解析】存款利息收入不属于增值税征税范围，免征增值税。20.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.房屋产权未确定的，由使用人缴纳B.房屋出典的，由出典人缴纳C.房屋出租的，由承租人缴纳D.房屋产权属于国家的，由使用人缴纳【答案】A【解析】产权未确定或纠纷未解决的，由使用人或代管人缴纳；出典由承典人缴纳；出租由产权人缴纳；国有房屋由经营管理单位缴纳。21.根据税收征管法，税务机关对纳税人实施税收保全措施，须经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局局长C.省级税务局局长D.国家税务总局局长【答案】B【解析】税收保全须县以上税务局局长批准。22.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.外商投资企业免征B.对农村集体土地用于农业生产征税C.对城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人征税D.以土地评估价值为计税依据【答案】C【解析】征税范围仅限城市、县城、建制镇、工矿区；外商投资企业自2007年起纳入征税；计税依据为实际占用土地面积。23.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.甲与乙之间的离婚纠纷B.甲公司与乙公司之间的买卖合同纠纷C.甲与乙之间的继承纠纷D.甲与乙之间的劳动争议【答案】B【解析】仲裁适用于平等主体之间的合同纠纷及其他财产权益纠纷，婚姻、继承、劳动争议不适用《仲裁法》。24.下列关于会计岗位设置的表述，正确的是（）。A.出纳可以兼管会计档案保管B.出纳可以兼任债权债务账目登记C.出纳不得兼任稽核D.会计人员可以一人持有全部印章【答案】C【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记；印章应分人管理。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司B.事业单位C.个体工商户D.境外上市的中国公司【答案】ABD【解析】《会计法》适用于中国境内所有单位，包括企业、事业单位、社会团体等，个体工商户参照执行，境外上市中国公司境内会计事务适用。2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.食用盐B.图书C.农机整机D.餐饮服务【答案】ABC【解析】餐饮服务适用6%税率，其余选项适用9%低税率。3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.销售应税消费品，为发出货物当天B.自产自用应税消费品，为移送使用当天C.委托加工应税消费品，为提货当天D.进口应税消费品，为报关进口当天【答案】BCD【解析】销售应税消费品，采取赊销、分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期当天，非一律发出货物当天。4.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.财政拨款D.行政事业性收费【答案】AB【解析】财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入，非免税收入。5.根据个人所得税法，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。6.下列关于房产税计税依据的表述，正确的有（）。A.从价计征的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据B.从租计征的，以不含增值税租金收入为计税依据C.房屋附属设备不计入房产原值D.融资租赁房屋由承租人按房产余值缴纳【答案】ABD【解析】房屋附属设备、配套设施应计入房产原值。7.下列关于印花税税目的表述，正确的有（）。A.购销合同按购销金额0.3‰贴花B.加工承揽合同按加工收入0.5‰贴花C.财产租赁合同按租金1‰贴花D.营业账簿按实收资本0.25‰减半贴花【答案】ABC【解析】营业账簿按实收资本0.25‰贴花，无减半优惠。8.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于职工工资【答案】A【解析】税收优先于无担保债权；纳税人欠税发生在抵押权、质权设定之后的，税收劣后；职工工资优先于税收。9.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可立即解除合同C.劳动者在试用期提前3日通知可解除合同D.用人单位未及时足额支付报酬，劳动者可解除合同并要求经济补偿【答案】ABCD【解析】均符合《劳动合同法》第三十七、三十八条规定。10.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户可办理现金支取B.一般存款账户可办理现金缴存和支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户不得支取现金【答案】AC【解析】一般存款账户不得办理现金支取；专用存款账户用于特定用途，经批准可支取现金。11.下列关于行政复议的表述，正确的有（）。A.对县级以上地方政府部门行为不服，可向本级政府或上级主管部门申请复议B.对海关具体行政行为不服，向上一级海关申请复议C.对国务院部门行为不服，向国务院申请复议D.对地方各级政府行为不服，向上一级政府申请复议【答案】ABD【解析】对国务院部门行为不服，向作出行为的部门申请复议，非国务院。12.下列关于会计职业道德“提高技能”的表述，正确的有（）。A.仅指提高会计操作技能B.包括提高会计理论水平C.包括提高自动办公系统操作能力D.包括提高职业判断能力【答案】BCD【解析】“提高技能”涵盖会计理论、实务、信息技术、职业判断等综合能力。13.下列关于税务登记管理的表述，正确的有（）。A.领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务机关发放税务登记证件，不收取工本费C.纳税人登记内容变化，自变化之日起30日内办理变更D.注销登记前应先结清税款、缴销发票【答案】ABCD【解析】均符合《税收征管法》及实施细则规定。14.下列关于增值税期末留抵退税的表述，正确的有（）。A.小微企业可一次性退还存量留抵税额B.制造业等行业可退还增量留抵税额C.纳税人需无涉税违法行为方可申请D.退税后不得再抵扣【答案】ABC【解析】退税后仍可继续抵扣后续进项税额，D项错误。15.下列关于会计工作交接的表述，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接，由会计机构负责人监交B.会计机构负责人办理交接，由单位负责人监交C.移交人员对所移交资料合法性、真实性承担法律责任D.接替人员应继续使用原账簿，不得另立新账【答案】ABCD【解析】均符合《会计基础工作规范》规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）【答案】√2.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以勾选抵扣进项税额。（）【答案】×【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税额。3.企业将自产货物用于捐赠，会计上不确认收入，增值税不视同销售。（）【答案】×【解析】增值税视同销售，会计上按公允价值确认收入。4.个人取得的储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。（）【答案】√5.房产税从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%。（）【答案】√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减免税期间仍需按规定申报。7.对国家税务总局的具体行政行为不服，可以向国务院申请行政复议。（）【答案】×【解析】向国家税务总局自身申请复议。8.会计人员参加继续教育，每年不得少于90学分，其中专业科目不少于60学分。（）【答案】√9.银行汇票的实际结算金额可以更改，但须由原记载人签章证明。（）【答案】×【解析】实际结算金额不得更改，更改则票据无效。10.用人单位与劳动者约定试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；（2）将B产品无偿赠送客户，成本15万元，同类售价20万元（不含税）；（3）从农民手中收购免税农产品，收购凭证注明买价30万元，当月领用生产应税货物；（4）取得道路通行费增值税电子普通发票，注明税额0.5万元；（5）进口原材料一批，海关进口增值税专用缴款书注明税额10万元。1.业务（2）增值税销项税额为（）万元。A.0B.2.6C.1.95D.2【答案】B【解析】无偿赠送视同销售，销项税额=20×13%=2.6（万元）。2.业务（3）可抵扣进项税额为（）万元。A.0B.2.7C.3D.3.3【答案】B【解析】免税农产品按买价×9%抵扣，30×9%=2.7（万元）。3.甲公司当月增值税应纳税额为（）万元。A.13.4B.15.4C.16.4D.17.4【答案】C【解析】销项税额=26+2.6=28.6（万元）；进项税额=2.7+0.5+10=13.2（万元）；应纳税额=28.613.2=15.4（万元）。【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工资薪金收入15000元，全年合计180000元，专项扣除每月2000元，专项附加扣除每月1000元；（2）出版专著取得稿酬30000元；（3）购买体育彩票中奖5000元；（4）转让自有住房一套，取得收入200万元，房产原值60万元，转让过程中缴纳相关税费合计10万元；（5）取得上市公司股息5000元，持有期限8个月。4.李某全年综合所得应纳税所得额为（）元。A.144000B.132000C.120000D.108000【答案】B【解析】综合所得=180000+30000×70%=201000（元）；减除费用60000+专项扣除24000+专项附加扣除12000=96000（元）；应纳税所得额=20100096000=105000（元）。5.李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.800C.1000D.1600【答案】C【解析】彩票中奖1万元以下暂免，超过部分按20%征税，5000元免征。6.李某转让住房应缴纳个人所得税为（）万元。A.26B.24C.20D.0【答案】A【解析】应纳税所得额=2006010=130（万元），