2025年初级会计《经济法基础》全真考题及答案解析

2025年初级会计《经济法基础》全真考题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A解析：单位负责人是本单位会计行为的责任主体，依据《会计法》第四条。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据行为的是（）。A.背书B.承兑C.保证D.以上均是答案：D解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证，均受《支付结算办法》规范。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关填发税款缴款书日期为10月15日，该公司最迟应于（）前缴纳税款，否则将被加收滞纳金。A.10月20日B.10月25日C.10月30日D.11月15日答案：C解析：进口环节增值税、消费税应自海关填发缴款书之日起15日内缴纳，10月15日起算，最迟10月30日。4.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.接受捐赠收入答案：A解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息、符合条件的股息属于免税收入；接受捐赠属于应税收入。5.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，可以约定1个月试用期B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的90%D.试用期包含在劳动合同期限内，可单独签订试用期合同答案：B解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；A项不得约定；C项不得低于80%；D项不得单独签订。6.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档化妆品D.贵重首饰答案：B解析：卷烟实行复合计税；啤酒从量；高档化妆品、贵重首饰从价。7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自办理产权转移之次月起缴纳C.出租房产，自出租合同签订之次月起缴纳D.自建房产，自建成之次月起缴纳答案：A解析：新建商品房自交付使用之次月起；存量房自权属登记之次月起；出租自交付出租之次月起；自建自建成之次月起。8.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：《税收征管法》第三十一条规定，延期最长不得超过3个月。9.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，银行可直接撤销账户B.存款人撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户C.银行应在收到撤销申请之日起3个工作日内办理撤销D.存款人必须与开户银行核对账户余额无误后方可撤销答案：B解析：基本存款账户最后撤销；A项银行不得擅自撤销；C项应为2个工作日；D项非强制要求。10.根据《行政复议法》，纳税人对税务机关作出的征税行为不服，申请行政复议的时限为（）。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：征税行为复议申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内。11.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出80万元，当年准予税前扣除的职工教育经费限额为（）。A.80万元B.60万元C.50万元D.8万元答案：A解析：职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，1000×8%=80万元，未超支，可全额扣除。12.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天C.采取赊销方式销售货物，为货物发出当天D.进口货物，为报关进口当天答案：B解析：托收承付以办妥托收手续当天为纳税义务发生时间；预收货款以货物发出当天；赊销以合同约定收款日期；进口以报关当天。13.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.利息股息红利所得答案：B解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。14.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.记账凭证保管期限为30年D.纳税申报表保管期限为10年答案：C解析：记账凭证、总账、明细账保管30年；原始凭证30年；年报永久；纳税申报表10年。15.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.征税对象为国有土地和集体土地B.外商投资企业免征C.以实际占用的土地面积为计税依据D.农村土地用于工业生产应征税答案：C解析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据；征税范围城市、县城、建制镇、工矿区国有土地；外企为纳税人；农村土地不征。16.根据《票据法》，支票的提示付款期限为（）。A.自出票日起5日B.自出票日起10日C.自出票日起1个月D.自出票日起2个月答案：B解析：支票提示付款期限为自出票日起10日。17.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税B.对建筑施工噪声征税C.对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声征税D.对农村养殖业排放应税污染物征税答案：C解析：环保税征税范围四类，不包括二氧化碳、农村养殖。18.甲公司2024年取得科技型中小企业资格，其发生的研发费用未形成无形资产，在按规定据实扣除基础上，可按实际发生额加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%答案：C解析：2024年科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%。19.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知工会，若工会认为不适当，有权（）。A.要求重新处理B.要求赔偿C.拒绝解除D.申请劳动仲裁答案：A解析：工会认为不适当的有权要求单位重新处理。20.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭开采企业销售自采原煤，以销售数量为计税依据C.水资源税试点地区对地下水取用水实行从价计征D.资源税全部实行从量计征答案：C解析：水资源税试点对地下水实行从价计征；进口不征；煤炭以销售额为计税依据；资源税实行从价或从量。21.根据增值税法律制度，下列项目进项税额不得抵扣的是（）。A.外购原材料用于生产应税产品B.外购货物用于集体福利C.外购设备用于生产经营D.接受运输服务用于销售货物答案：B解析：用于集体福利的进项税额不得抵扣。22.下列关于小规模纳税人增值税政策的表述中，正确的是（）。A.一律适用3%征收率B.2024年适用3%征收率减按1%征收C.可以自行开具增值税专用发票D.购进货物取得专票可以抵扣答案：B解析：2024年小规模纳税人阶段性减按1%征收；月销售额超10万元可自行开专票；不得抵扣进项。23.根据企业所得税法律制度，下列资产计提折旧最低年限为4年的是（）。A.房屋建筑物B.飞机C.电子设备D.运输工具答案：D解析：运输工具折旧年限4年；房屋20年；飞机10年；电子设备3年。24.下列关于税务登记管理的表述中，正确的是（）。A.企业设立分支机构应自领取营业执照之日起15日内办理税务登记B.个体工商户无需办理税务登记C.税务登记证件每年需年检D.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更之日起15日内办理变更登记答案：D解析：变更登记时限为15日；分支机构30日；个体需登记；税务登记已取消年检。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.根据《会计法》，下列属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的聘任答案：A、B、C解析：会计核算内容包括款项收付、财物的收发、增减和使用、债权债务、资本基金、收入支出费用成本、财务成果等，不包括人员聘任。26.下列各项中，属于《票据法》规定的票据权利的有（）。A.付款请求权B.追索权C.票据返还请求权D.票据抗辩权答案：A、B解析：票据权利包括付款请求权和追索权。27.下列关于增值税一般纳税人认定的表述中，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人不得登记为一般纳税人C.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.自然人个人不得登记为一般纳税人答案：A、D解析：自然人不得登记；超500万元应登记；未超标准可自愿登记；符合条件可转回小规模。28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女可分摊D.继续教育专项附加扣除只能在取得证书当年扣除答案：A、B、C解析：继续教育学历教育期间均可扣，不仅证书当年。29.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.技术先进型服务企业适用15%税率D.从事农林牧渔业项目所得减半征收答案：A、B、C解析：农林牧渔免征或减半，其中花卉茶饮料减半，其他免征。30.下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付答案：A、C、D解析：一般存款账户不得办理现金支取。31.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对征税行为不服应先复议后诉讼B.对税收保全措施不服可直接诉讼C.复议机关应在受理申请之日起60日内作出决定D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请复议答案：A、B、C解析：对总局行为不服向总局申请复议，非国务院。32.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节增值税不附征城建税B.出口退还增值税不退还已征城建税C.城建税税率根据纳税人所在地分为7%、5%、1%D.城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据答案：A、B、C、D解析：四项表述均正确。33.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.财产保险合同按保险费收入1‰贴花B.证券交易印花税对卖出方征收C.建设工程勘察设计合同按收取费用0.5‰贴花D.应税合同未列明金额的，按件贴花5元答案：A、B、C解析：未列明金额的按实际结算金额贴花，非固定5元。34.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.爱岗敬业是会计职业道德的基础B.廉洁自律是会计职业道德的前提C.坚持准则要求会计人员熟悉准则、遵循准则D.提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性答案：A、B、C、D解析：四项均正确。35.下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳B.工伤职工停工留薪期一般不超过12个月C.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，享受伤残待遇D.因工死亡，其近亲属可领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金答案：A、B、C、D解析：四项均正确。36.下列关于税收优先权的表述中，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权、质权、留置权C.纳税人欠税在前，税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得答案：A、C、D解析：税收优先于无担保债权、罚款、没收；欠税在先优先于担保物权。37.下列关于电子商业汇票的表述中，正确的有（）。A.单张票据金额不得超过10万元B.付款期限自出票日起至到期日止最长不得超过1年C.必须记载出票人、承兑人、收款人电子签名D.电子商业汇票贴现必须在电子商业汇票系统中进行答案：B、C、D解析：单张金额不限，非10万元。38.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆不再征收C.车辆购置税税率为10%D.新能源汽车2024年免征车辆购置税答案：A、B、C、D解析：四项均正确。39.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.占用耕地建房应缴纳耕地占用税B.军事设施占用耕地免征C.学校、幼儿园占用耕地免征D.税额标准由国务院财政、税务主管部门统一规定答案：A、B、C解析：税额标准由省级政府确定，非国务院。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）40.会计人员因病暂时不能工作的，应与接管人员办理会计工作交接手续。（）答案：√41.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（）答案：×解析：实际结算金额不得更改，更改则票据无效。42.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以计算抵扣进项税额。（）答案：√43.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√44.个人将其所得通过中国境内的社会团体捐赠给贫困地区的，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√45.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经县税务局局长批准。（）答案：×解析：需设区市以上税务局局长批准。46.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×解析：仍需按规定申报。47.用人单位自用工之日起超过1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为已与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√48.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起15日内申报缴纳税款。（）答案：√49.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；另收取优质费5.65万元（含增值税）。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。（3）因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。（4）将自产B产品用于本企业集体福利，成本价80万元，同类产品不含税售价100万元。50.甲公司本月销项税额为（）万元。A.39B.39.65C.40D.40.65答案：D解析：优质费属于价外费用，销项税额=39+5.65÷1.13×13%=39.65万元，合计39+0.65=40.65万元。51.甲公司本月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.26.9C.24.3D.22.7答案：C解析：进项税额=26+0.92.6=24.3万元。52.甲公司本月应纳增值税额为（）万元。A.16.35B.14.35C.15.65D.18.35答案：A解析：应纳税额=40.6524.3=16.35万元。53.甲公司将自产B产品用于集体福利，应视同销售处理，下列表述正确的有（）。A.按成本价80万元确认销售收入B.按同类产品售价100万元确认销售收入C.销项税额为13万元D.无需确认销项税额答案：B、C解析：视同销售按同类产品售价100万元，销项税额=100×13%=13万元。【资料二】中国公民李某2024年收入如下：（1）每月工资薪金收入20000元，全年240000元，每月专项扣除4000元，专项附加扣除合计3000元。（2）出版专业书籍取得稿酬30000元。（3）转让上市公司股票取得净收入50000元，持有期8个月。（4）购买福利彩票中奖收入20000元。54.李某全年综合所得收入额为（）元。A.240000B.256800C.264000D.270000答案：B解析：工资薪金240000元；稿酬30000×80%×70%=16800元；合计256800元。55.李某全年综合