艾制品生产企业财务管理制度

PAGE艾制品生产企业财务管理制度一、总则（一）目的为加强本艾制品生产企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本艾制品生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，确保财务活动合法合规，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.负责对本企业财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。4.负责对本企业财务活动进行监督检查，对违反财务制度的行为进行制止和纠正，对重大问题及时向企业领导报告。5.负责本企业财务档案的管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。6.参与本企业重大经济决策和经济合同的审查，为企业提供财务咨询和财务支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，确保企业资金的合理使用和安全。负责组织财务核算工作，审核财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供财务依据。负责组织财务分析工作，定期对企业财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析，提出改进建议和措施，为企业经营管理提供决策支持。负责组织财务监督工作，对企业财务活动和财务收支进行监督检查，防范财务风险，确保企业财务活动合法合规。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护企业良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务数据的录入、整理和分析，及时提供准确的财务信息。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算、财务收支计划等，参与财务分析工作。负责与其他部门的沟通协调工作，提供财务支持和服务。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期编制现金流量表，及时反映企业现金收支情况。负责与银行等金融机构的沟通协调工作，办理相关银行业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成企业年度财务预算草案。4.企业年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报企业管理层批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核、分析和评估，提出调整建议。3.预算调整建议经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（四）预算考核1.每年末，财务部门应对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）销售政策1.企业应制定合理的销售政策，明确销售价格、销售渠道、销售方式、销售结算方式等。2.销售政策应根据市场情况、产品特点和企业战略目标进行适时调整。（二）销售合同管理1.企业应加强销售合同管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。2.销售合同签订前，应进行严格的合同评审，对合同条款进行审核，防范合同风险。3.销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行账务处理。（三）销售收入确认1.企业应按照国家会计准则的规定，准确确认销售收入。2.销售收入确认的条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.财务部门应根据销售收入确认的条件，及时进行账务处理，确保销售收入的准确核算。（四）应收账款管理1.企业应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任分工。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款问题。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款进行重点监控，及时采取措施进行催收。4.对于长期无法收回的应收账款，应按照企业规定进行坏账处理，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照国家会计准则的规定，进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合规性。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.各部门应按照成本费用控制制度的要求组织实施，严格控制成本费用支出，降低企业运营成本。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（三）生产成本核算1.企业应按照产品品种或批次进行生产成本核算，准确计算产品成本。2.生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。3.财务部门应根据生产成本核算结果，编制产品成本计算表，为企业定价决策提供依据。（四）期间费用核算1.企业应按照国家会计准则的规定，对销售费用、管理费用、财务费用等期间费用进行核算。2.期间费用核算应严格按照费用的性质和用途进行归集和分配，确保期间费用核算的准确性。3.财务部门应定期对期间费用进行分析和评价，控制期间费用支出，提高企业经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。3.现金管理应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金收支的合规性和安全性。4.银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和准确。5.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（二）存货管理1.企业应加强存货管理，建立健全存货内部控制制度，确保存货的安全和完整。2.存货包括原材料、在产品、产成品等。3.存货采购应按照企业采购制度进行，确保采购成本的合理性和采购质量的可靠性。4.存货入库应进行严格的验收，确保存货数量和质量的准确无误。5.存货保管应加强仓库管理，确保存货的安全和完好，防止存货被盗、变质等情况的发生。6.存货发出应按照企业发货制度进行，确保发货的准确性和及时性。7.财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产管理1.企业应加强固定资产管理，建立健全固定资产内部控制制度，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。3.固定资产购置应按照企业固定资产购置制度进行，确保购置成本的合理性和购置资产的适用性。4.固定资产入账应按照国家会计准则的规定进行，确保固定资产账面价值的准确无误。5.固定资产折旧应按照企业固定资产折旧政策进行计提，确保折旧计提的合理性和准确性。6.固定资产处置应按照企业固定资产处置制度进行，确保处置过程的合规性和处置收入的合理性。7.财务部门应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。（四）无形资产及其他资产管理1.企业应加强无形资产及其他资产管理，建立健全无形资产及其他资产内部控制制度，确保无形资产及其他资产的安全和完整。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。3.无形资产入账应按照国家会计准则的规定进行，确保无形资产账面价值的准确无误。4.无形资产摊销应按照企业无形资产摊销政策进行计提，确保摊销计提的合理性和准确性。5.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记的准确性和完整性。2.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。2.纳税申报包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。3.财务部门应加强纳税申报管理，对纳税申报数据进行认真审核，确保纳税申报数据的准确无误。（三）税款缴纳1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，确保税款缴纳的合规性和及时性。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。3.财务部门应加强税款缴纳管理，对税款缴纳情况进行及时记录和核对，确保税款缴纳的准确无误。（四）税务风险管理1.企业应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，防范税务风险。2.税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。3.财务部门应定期对税务风险进行评估和分析，及时发现问题并提出改进措施，降低税务风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家会计准则的规定，准确核算利润，确保利润核算的准确性和合规性。2.利润核算包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。3.财务部门应定期对利润情况进行分析和评价，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.财务部门应按照利润分配顺序进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应及时报企业管理层和董事会审议，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，对企业财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析和评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为企业决策提供支持。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.企业应加强财务监督，建立健全财务监督制度，确保财务活动合法合规。2.