生产企业资产管理制度

PAGE生产企业资产管理制度一、总则（一）目的为加强本生产企业资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产安全完整，提高资产使用效益，保障企业生产经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产企业总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须符合国家法律法规及行业标准的要求，确保资产的取得、使用、处置等行为合法合规。2.安全性原则：保障资产的安全完整，防止资产的损坏、丢失、被盗等情况发生，采取必要的安全防护措施。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，充分发挥资产的经济效益和社会效益，避免资产闲置浪费。4.全面性原则：涵盖资产全生命周期管理，包括资产的购置、验收、入账、使用、维护、清查、处置等各个环节，确保管理的全面性和系统性。二、资产分类及定义（一）固定资产指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及器具等。（二）流动资产指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善企业资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.牵头组织资产的购置、验收、入账、清查、处置等工作，协调各部门之间的资产管理工作。3.建立资产台账，定期对资产进行盘点清查，确保资产账实相符。4.分析资产使用状况，提出资产优化配置建议，提高资产使用效益。（二）财务部门1.负责资产的财务核算，按照国家会计准则和企业财务制度的规定，准确记录资产的增减变动情况，定期编制资产报表。2.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见和建议。3.负责资产折旧、摊销等费用的计提和核算，监督资产资金的使用情况。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。2.配合资产管理部门做好资产的清查盘点工作，及时反馈资产使用过程中出现的问题。3.根据实际工作需要，提出资产购置、更新等申请，经审批后配合实施。四、资产购置管理（一）购置计划1.各使用部门应根据生产经营需要和资产实际状况，每年定期编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容。2.购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门的购置计划进行综合平衡和审核，结合企业预算安排，编制年度资产购置总计划，报企业管理层审批。（二）采购审批1.资产购置应严格按照审批后的购置计划执行。对于重大资产购置项目（具体标准由企业根据实际情况确定），应进行可行性研究和论证，编制项目可行性报告，经企业管理层集体决策后实施。2.采购申请应按照企业内部审批流程进行，明确申请部门、资产名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，经部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人、企业分管领导、企业主要领导等逐级审批。（三）采购方式1.资产采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判、单一来源采购等。应根据资产的性质、金额大小、市场供应情况等因素合理选择采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。2.招标采购应按照国家有关招投标法律法规的规定进行，编制招标文件，发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动，并签订采购合同。3.询价采购适用于采购金额较小、市场货源充足、价格比较透明的资产，应向多家供应商询价，比较价格、质量、售后服务等因素后确定供应商。4.竞争性谈判适用于采购项目技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在供应商可供选择等情况，应组织谈判小组与供应商进行谈判，确定成交供应商。5.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等特殊情况，应按照规定的程序进行审批，并签订采购合同。（四）验收入账1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门和质量检验部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能指标等是否符合合同要求。2.验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，填写资产卡片，建立资产台账，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。财务部门应按照资产入账价值及时进行账务记录，确保资产账实相符。五、资产使用管理（一）使用登记1.资产管理部门应建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、使用责任人等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责资产的日常管理，办理资产领用手续，明确资产使用责任人。2.资产使用责任人应妥善保管资产，不得擅自转借、出租、抵押、变卖资产。如因工作需要确需临时借用资产的，应经资产使用部门负责人批准，并办理借用手续，明确借用期限和归还时间。（二）日常维护1.使用部门应按照资产使用说明书和操作规程的要求，定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。对于大型设备、关键设备等，应制定专门的维护保养计划，并做好记录。2.资产管理部门应定期组织对资产维护保养情况进行检查，督促使用部门做好资产维护工作。对因维护保养不当导致资产损坏的，应追究相关责任人的责任。（三）安全管理1.企业应加强资产安全管理，制定资产安全管理制度和应急预案，采取必要的安全防范措施，如防火、防盗、防潮、防虫、防雷、防爆等，确保资产安全。2.各使用部门应加强对资产使用过程的安全管理，对涉及危险物品、易燃易爆物品等资产的使用，应严格按照相关安全规定进行操作，确保人员和资产安全。（四）资产清查1.企业应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，清查范围包括企业所有资产。清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。2.资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面清查核实。清查结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查情况、存在的问题及处理建议等。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批处理。盘盈资产应及时入账，盘亏、毁损资产应根据审批意见进行账务处理，并追究相关责任人的责任。六、资产处置管理（一）处置范围1.资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠、抵债等。符合下列条件之一的资产，可申请进行处置：已超过使用年限且无法继续使用的资产；因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足生产经营需要的资产；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损且无法修复的资产；闲置、不需用的资产；其他需要处置的资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理，防止国有资产流失。（二）处置审批1.资产处置申请应按照企业内部审批流程进行，由使用部门提出处置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式、预计处置价格等内容，经部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人、企业分管领导、企业主要领导等逐级审批。2.对于重大资产处置项目（具体标准由企业根据实际情况确定），应进行评估论证，委托具有资质的评估机构对资产进行评估，以评估价值作为处置参考依据。评估报告应报企业管理层备案。（三）处置方式1.报废资产应按照国家有关规定进行报废处理，填写报废申请审批表，经批准后进行报废处置。报废资产的残值收入应及时入账，冲减相关费用。2.出售、转让资产应通过产权交易市场、拍卖等公开方式进行，按照规定的程序确定受让方和交易价格。交易完成后，应及时办理资产产权过户手续，并进行账务处理。3.捐赠资产应按照国家有关规定办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。捐赠资产应进行账务处理，同时做好相关记录。4.抵债资产应按照企业与债权人签订的抵债协议进行处置，处置过程应遵循相关法律法规和企业内部规定。（四）处置监督1.资产管理部门应加强对资产处置过程的监督，确保处置程序合规、处置价格合理。对资产处置过程中出现的违规行为，应及时制止并报告企业管理层。2.财务部门应参与资产处置的审核和账务处理工作，确保资产处置收入及时足额入账，账务处理准确无误。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.企业应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限及金额等信息。2.无形资产的取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受投资、接受捐赠等方式取得的无形资产，应及时办理入账手续。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合国家法律法规和企业财务制度的规定。摊销费用应计入当期损益。4.企业应加强对无形资产的保护，采取保密措施，防止无形资产泄露、侵权等情况发生。对于涉及知识产权的无形资产，应及时申请专利、商标、著作权等保护。（二）其他资产1.企业应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、在建工程等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，在建工程应按照工程进度及时结转固定资产。2.对于其他资产的增减变动，应按照企业财务制度和相关会计准则的规定进行账务处理，确保财务信息真实准确。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统企业应建立资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置、使用、维护、清查、处置等各个环节，为资产管理提供准确、及时的数据支持。（二）数据录入与维护资产管理部门应负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确性和完整性。各使用部门应及时将资产的增减变动情况、使用状况等信息录入系统，财务部门应将资产的财务核算信息与资产信息系统进行对接，实现数据共享。（三）数据分析与利用企业应充分利用资产信息系统的数据，定期进行数据分析和挖掘，为资产管理决策提供依据。通过分析资产的使用效率、分布情况、增减变动趋势等，及时发现资产管理中存在的问题，采取针对性措施加以改进。九、监督检查与奖惩（一）监督检查1.企业应建立健全资产监督检查机制，定期对资产管理情况进行检查和评估。资产管理部门应定期对各部门的资产管理工作进行检查，发现问题及时督促整改。2.企业内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，重点检查资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等，对发现的问题提出审计意见和建议。（二