生产企业现金管理制度

PAGE生产企业现金管理制度一、总则（一）目的为加强生产企业现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产企业及所属各部门、各分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的真实性、准确性和完整性。3.确保现金资产安全，防范现金收付过程中的各类风险。4.提高资金使用效率，合理安排现金收支，避免资金闲置或短缺。二、现金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善现金管理制度，并组织实施。2.负责现金收付业务的核算和账务处理，确保账目清晰、准确。3.定期对现金收支情况进行分析和报告，为企业决策提供依据。4.负责现金库存的管理和盘点，确保现金安全。5.配合内部审计部门对现金管理情况进行审计和监督。（二）出纳岗位职责1.负责办理现金收付业务，严格按照规定审核现金收付凭证。2.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。3.妥善保管现金及相关票据、印章，确保现金资产安全。4.定期与会计核对现金账目，发现问题及时报告并处理。（三）其他部门职责1.各部门应严格按照本制度规定办理现金收支业务，确保现金收支的合法性和合理性。2.配合财务部门做好现金管理相关工作，提供必要的信息和资料。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.企业的现金收入主要包括销售货款、劳务收入、租金收入、押金收入等。2.销售部门应及时将销售货款回笼，确保现金收入及时足额入账。对于收取的现金，必须开具合法有效的收款凭证，并注明款项来源、金额、日期等信息。3.其他部门取得的现金收入，应在规定时间内交至财务部门，不得坐支现金。财务部门应及时对现金收入进行核对和入账处理。4.严禁擅自截留、挪用现金收入，严禁私设小金库。（二）现金支出管理1.企业的现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.现金支出范围主要包括职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星采购支出等。3.对于每一笔现金支出，必须有合法有效的原始凭证，并经相关负责人审批签字。出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、完整性和合法性，审核无误后方可办理现金支付手续。4.支付现金时，应严格按照规定的现金使用范围进行支付，不得超范围支付现金。对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式支付。5.严禁白条抵库、公款私存等违规行为。（三）现金收支审批程序1.一般现金支出审批程序经办人填写费用报销单或借款单等相关凭证，并注明支出事由、金额、支付方式等信息。将凭证提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况对支出的合理性进行审核，并签字确认。财务部门审核凭证的真实性、完整性和合法性，审核无误后由财务负责人签字审批。最后，经企业负责人批准后，出纳人员方可办理现金支付手续。2.重大现金支出审批程序对于金额较大的现金支出（具体金额标准由企业根据实际情况确定），除按照一般现金支出审批程序进行审批外，还应提交企业领导班子集体研究决定。四、现金库存管理（一）库存现金限额管理1.企业应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照企业35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，企业应严格遵守。如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金保管1.企业应设置专门的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并配备必要的安全设施。2.出纳人员应妥善保管现金及相关票据、印章，下班前应将现金存入保险柜，并锁好门窗。3.严禁将现金存放在办公桌抽屉、文件柜等不安全的地方，严禁将现金交由他人代管。（三）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数及差异情况。2.财务部门应定期对库存现金进行突击盘点，盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责组织实施。盘点结果应与现金日记账及相关凭证进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.对于现金盘点中发现的长款或短款情况，应及时进行调查和处理。如属于记账错误，应及时调整账目；如属于其他原因造成的长款或短款，应按照规定的审批程序进行处理，并追究相关人员的责任。五、现金收付凭证管理（一）凭证种类现金收付凭证主要包括收款收据、现金支票、转账支票、银行汇票、本票等。（二）凭证填制要求1.现金收付凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证信息真实、准确、完整。2.凭证上的日期、金额、收款人、付款人等信息应填写清楚，不得涂改、挖补。如有错误，应重新填制凭证。3.凭证应加盖企业财务专用章或发票专用章，并由相关负责人签字确认。（三）凭证审核与保管1.财务部门应加强对现金收付凭证的审核，确保凭证的合法性和有效性。审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、填写规范性等。2.审核无误的现金收付凭证应及时进行编号、装订，并按照会计档案管理规定进行保管。保管期限应符合国家相关法律法规的要求。六、监督与检查（一）内部审计监督1.企业内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合法性、合规性和准确性。2.审计人员应通过查阅凭证、账目、盘点现金等方式，对现金管理情况进行全面审查，并出具审计报告。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对现金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括现金收支业务的处理、库存现金管理、凭证审核与保管等方面。2.财务部门应建立健全现金管理检查制度，明确检查的内容、方法、频率等要求，并将检查结果进行记录和分析。对于自查中发现的问题，应及时制定整改措施，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.根据国家法律法规的要求，企业应接受开户银行、税务机关等外部机构的监督检查。2.企业应积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于外部监督检查中提出的问题，应认真整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。七、违规处理（一）对违反现金管理制度行为的认定1.未经批准擅自坐支现金。2.白条抵库、公款私存。3.擅自截留、挪用现金收入。4.超范围使用现金。5.未按规定审批程序办理现金收支业务。6.现金收付凭证填制不规范、审核不严。7.库存现金管理不善，造成现金丢失或损坏。8.其他违反现金管理制度的行为。（二）违规处理措施1.对于违反现金管理制度的行为，企业应视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、撤职等。2.对于因违反现金管理制度给企业造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任。3.对