查账征收财务制度

PAGE查账征收财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，符合查账征收相关法律法规及行业标准要求，保障公司合法合规运营，为公司决策提供可靠财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，涵盖公司各部门在财务活动中的各项行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，依法进行财务核算与管理，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应如实反映公司经济业务，不得虚报、瞒报、漏报，保证财务信息的真实性与可靠性。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据计算、记录应符合财务准则与相关规定，避免差错与失误。4.完整性原则：全面涵盖公司各类财务事项，确保财务资料完整无缺，为财务分析与决策提供充分依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表与税务申报资料，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务数据准确、完整。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，监督各部门财务活动，防范财务风险。3.编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法履行纳税义务，合理降低税务成本。5.管理公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全与有效使用，提高资金使用效率。6.参与公司预算编制、执行与控制，监督预算执行情况，及时反馈预算差异，提出改进建议。7.保管公司财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、税务资料等，确保档案安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标，组织实施并监督执行。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营管理提供财务支持。审核财务报表与重要财务文件，确保财务信息真实、准确、合规，向公司管理层汇报财务工作情况。管理财务团队，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质与业务能力。协调与外部机构的关系，如税务机关、审计机构、银行等，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制与报送，确保报表数据准确、及时，反映公司财务状况与经营成果。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据与分析报告，为公司决策提供依据。负责税务申报与缴纳工作，熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低税务风险。保管会计档案，定期整理、归档财务资料，确保档案安全与完整。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定与银行结算制度操作。负责现金、银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金与票据安全。接待银行、税务等相关人员，协助完成各项业务办理流程。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况，为资金管理提供信息支持。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，应及时取得或填制原始凭证，原始凭证必须具备合法、真实、准确、完整等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应清晰反映经济业务内容、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证编制规范、准确。3.记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次编排，不得跳号、重号。4.记账凭证应附上原始凭证，原始凭证应粘贴整齐，与记账凭证内容相符，不得随意裁剪、涂改原始凭证。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿，按照国家统一会计制度规定的会计科目进行设置与登记。2.会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，登记时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应按照科目汇总表或记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记。日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记，做到日清月结。4.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后应在账簿上加盖结账印章，并注明结账日期。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务经理进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字。4.公司应定期向股东、税务机关、监管部门等报送财务报表，及时披露公司财务信息，接受各方监督。四、收入核算（一）收入确认原则1.公司销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.公司提供劳务收入，应在资产负债表日按照完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：已完工作的测量；已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；已经发生的成本占估计总成本的比例。（二）收入核算方法1.公司应按照销售合同或协议约定的价格确认销售收入，销售价格应公允合理，不得随意调整。2.公司销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益（财务费用）。3.公司销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。4.公司销售商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售成本。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。5.公司提供劳务收入应按照合同约定的收费标准进行核算，劳务收入应在劳务完成时确认收入，并结转相应的劳务成本。五、成本费用核算（一）成本核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。2.公司应按照配比原则进行成本核算，将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本核算方法1.公司生产成本核算应采用品种法、分批法或分步法等方法，根据公司生产特点和管理要求选择合适的成本核算方法。2.公司应设置生产成本明细账，按照成本项目进行明细核算，成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.直接材料成本应根据领料单等原始凭证进行核算，按照实际领用数量和单价计算直接材料成本。4.直接人工成本应根据考勤记录、工资计算表等原始凭证进行核算，按照实际发生的人工费用计入直接人工成本。5.制造费用应按照一定的分配方法分配计入生产成本，分配方法一经确定，不得随意变更。制造费用分配方法一般有生产工时比例法、机器工时比例法、生产工人工资比例法等。（三）费用核算范围与方法1.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，根据实际发生额计入当期损益。3.销售费用是指公司为销售商品和提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、业务宣传费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，根据实际发生额计入当期损益。4.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，根据实际发生额计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。2.公司应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。3.公司应按时缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款手续。（二）税款计算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规规定的税率和计税方法计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。2.公司应正确核算各项收入、成本、费用，准确计算应纳税所得额，确保税款计算准确无误。3.公司应按照税务机关规定的缴纳方式缴纳税款，如通过银行转账、网上申报缴纳等方式缴纳税款。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应基于公司经营活动和财务状况，通过合理安排经营活动、选择合适的会计政策和税收政策等方式实现。2.公司应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案符合最新税收政策要求。3.公司进行税务筹划时，应充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当导致税务风险增加。七、资金管理（一）资金预算1.公司应编制资金预算，对公司未来一定时期内的资金收支进行预测和安排。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。2.资金预算编制应基于公司经营计划、投资计划、筹资计划等，综合考虑公司各项业务活动对资金的需求，确保资金预算合理、准确。3.资金预算编制完成后，应提交公司管理层审核批准，并严格按照资金预算执行。（二）资金收支管理1.公司应加强资金收支管理，确保资金安全与有效使用。资金收入应及时足额入账，资金支出应严格按照审批程序进行审批，确保资金支出合法合规。2.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督与控制，防范资金风险。3.公司应定期对资金收支情况进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）资金结算1.公司应按照国家结算制度规定，选择合适的资金结算方式进行资金结算，如支票结算、汇票结算、银行本票结算、汇兑结算、委托收款结算等。2.公司应加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算凭证真实、准确、完整。资金结算凭证应妥善保管，防止丢失、被盗用等情况发生。3.公司应定期与银行核对资金结算账户余额，及时发现资金结算中存在的问题，并采取有效措施加以解决。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督与控制，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。2.公司内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务核算过程的监督、对资金收支的监督、对财务报表编制的监督等。3.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计报告中提出的问题应及时进行整改，不断完善公司财务管理。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等。2.财务档案应涵盖公司成立以来的所有财务资料，确保财务档案的完整性与连续性。（二）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全保管。2.财务档案应按照档案管理要求进行分类、编号、装订、归档，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限应按照国家法律法规规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。（三）财务档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅财务档案应履行审批手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出保管场