山东黄金财务制度

PAGE山东黄金财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范山东黄金集团有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于山东黄金集团有限公司及其所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。所属单位应根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算、财务报告，加强财务内部控制，参与公司重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等。出纳人员职责：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账等。3.财务人员培训与考核公司定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司应按照国家规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向原则：预算编制应与公司战略目标紧密结合，体现公司发展规划和经营策略。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到横向到边、纵向到底。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理预计收入、成本和费用，确保预算的可靠性。动态调整原则：根据市场变化、公司经营情况等及时调整预算，使预算更加符合实际。2.预算编制程序公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中的重大差异和调整事项，应经公司董事会批准。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩。定期对预算执行情况进行总结分析，评价预算管理的有效性，为改进预算管理提供依据。五、资金管理1.资金筹集公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会或股东大会批准。资金使用应严格按照预算执行，提高资金使用效益。优化资金配置，优先保障重点项目和生产经营的资金需求。加强对资金使用过程的监控，确保资金安全。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.资金结算公司应按照国家有关规定，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期清理银行账户。规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理。六、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货成本的核算和控制，降低存货成本。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.无形资产与其他资产管理加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。合理确认无形资产价值，按照规定进行摊销。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算真实、准确。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理的成本费用支出。优化生产经营流程，降低生产成本。加强对期间费用的管理，严格控制管理费用、销售费用和财务费用。定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施加以改进。3.成本费用考核与评价建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩。定期对公司成本费用水平进行分析和评价，与同行业先进水平进行对比，找出差距，提出改进措施。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例。2.利润分配程序公司按照国家规定缴纳企业所得税后，按照公司章程和股东大会决议进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配政策调整公司利润分配政策的调整应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配政策调整应充分考虑公司的发展战略、经营情况、股东利益等因素。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整、及时，提高财务信息质量。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序和权限。强化财务风险防控，定期进行财务风险评估，制定风险应对措施。加强内部审计监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计检查。十、财务信息披露1.信息披露原则真实性原则：披露的财务信息应真实可靠，不得虚假陈述。准确性原则：披露的财务信息应准确无误，不得误导投资者。完整性原则：披露的财务信息应全面完整，不得遗漏重要信息。及时性原则：按照规定及时披露财务信息，确保投资者及时了解公司财务状况。2.信息披露内容定期报告：包括年度报告、中期报告等，披露公司财务报表、财务情况说明书、审计报告等。临时报告：对公司重大财务事项，如重大投资、重大资产重组、重大债务重组等，及时进行披露。3.信息披露渠道公司通过指定的信息披露媒体，如证券交易所网站、公司官网等，及时披露财务信息。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，定期进行归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找。3.档案保管与查阅建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。财务档案应妥善保管，防止损坏