小诊所财务制度

PAGE小诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小诊所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保诊所的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障诊所的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[诊所名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本核算等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖诊所的各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为诊所的决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人：全面负责诊所的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为诊所决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。与税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调财务工作中的相关事宜。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础诊所应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则，确认本期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和诊所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.财务报表编制诊所应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的准确性。审核无误后的财务报表应加盖诊所公章，并由财务负责人、法定代表人签字后报送相关部门和人员。四、收入管理1.收入范围诊所的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指诊所提供医疗服务所取得的收入；药品收入是指诊所销售药品所取得的收入；其他收入是指诊所取得的除医疗收入和药品收入以外的收入，如培训收入、租赁收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理诊所应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。收入台账应定期与财务报表进行核对，确保收入数据的一致性。加强对收入票据的管理，收入票据应统一由财务部门负责购买、保管和发放。使用后的收入票据应及时进行核销，确保票据的安全和完整。严格按照国家有关规定收取医疗费用和药品费用，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。对于医保报销的费用，应按照医保政策规定进行结算和管理。五、支出管理1.支出范围诊所的支出主要包括人员工资、奖金、福利、药品采购、设备购置、房屋租赁、水电费、差旅费、业务招待费等。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过审批后方可报销。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，诊所负责人审批。重大支出应经过诊所领导班子集体研究决定。审批人员应严格按照规定的审批流程和审批权限进行审批，对不符合规定的支出不予批准。3.支出核算与管理诊所应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的性质和用途，确保支出核算的准确性。加强对支出票据的审核，支出票据应真实、合法、有效。对于不符合规定的支出票据，财务部门有权拒绝报销。严格控制各项支出，节约使用资金。对于不必要的支出应坚决予以杜绝，对于超预算的支出应严格按照规定进行审批和控制。六、资产与负债管理1.资产管理流动资产：现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全和完整。严禁出租出借银行账户，严禁公款私存。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理：加强对药品、材料等存货的管理，建立存货台账，定期进行盘点。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定进行操作，确保存货的安全和完整。固定资产：固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.负债管理诊所应合理控制负债规模，避免过度负债。对于确实需要举债的项目，应进行充分的可行性研究和风险评估。加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的发生、偿还等情况。对于到期的债务，应按时足额偿还，避免逾期产生不良信用记录。七、成本核算1.成本核算对象诊所的成本核算对象为医疗服务、药品销售等业务活动。2.成本核算方法采用分类核算的方法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务、药品销售等业务活动直接相关的成本，如人员工资、药品采购成本等；间接成本是指与医疗服务、药品销售等业务活动间接相关的成本，如水电费、设备折旧费等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本控制与分析建立成本控制制度，加强对成本的管理和控制。通过制定成本预算、控制成本支出等措施，降低诊所的运营成本。定期进行成本分析，分析成本构成和成本变动原因，为成本控制提供依据。通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。八、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。真实性原则：预算编制应以实际情况为依据，真实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：预算编制应涵盖诊所的各项财务活动，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免预算误差。及时性原则：预算编制应按照规定的时间要求完成，确保预算能够及时下达和执行。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和灵活性。3.预算编制程序诊所各部门应根据本部门的业务活动和工作计划，提出本部门的预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核和汇总，结合诊所的发展战略和经营目标，编制诊所年度预算草案。诊所年度预算草案经诊所领导班子集体研究审议后，报诊所职工代表大会审议通过。经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行解决。建立预算调整制度，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在保证预算总目标不变的前提下，对预算项目进行合理调整。5.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核评价结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。诊所应设立内部审计机构或配备内